Arbeidsbelastingen in Slovenië

Slovenië hanteert een progressief belastingsysteem, inclusief inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en diverse andere heffingen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem, omdat zij verantwoordelijk zijn voor het berekenen, inhouden en afdragen van zowel werkgeversbijdragen als werknemersbelastingen rechtstreeks aan de relevante autoriteiten. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme bedrijfsvoering in het land.

Het belastingjaar in Slovenië loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot en met 31 december. Zowel inwoners als niet-inwoners zijn onderworpen aan belasting op hun inkomen, al verschilt de scope van de belastingheffing op basis van de verblijfsstatus. Werkgevers moeten deze regelgeving volgen om een correcte payrollverwerking en tijdige rapportage te waarborgen.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Slovenië zijn verplicht om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers. Deze bijdragen worden berekend op basis van het brutosalaris van de werknemer. De tarieven voor deze bijdragen worden wettelijk vastgesteld en dekken gebieden zoals pensioen- en invaliditeitsverzekering, ziektekostenverzekering, werkloosheidsverzekering en ouderschapsbescherming.

De standaard werkgeversbijdragepercentages op basis van het brutoloon zijn doorgaans als volgt (tarieven kunnen wijzigen voor het belastingjaar 2025):

Bijdrage Type	Werkgeverspercentage
Pensioen- en Invaliditeitsverzekering	8.85%
Ziektekostenverzekering	6.56%
Werkloosheidsverzekering	0.06%
Ouderschapsbescherming	0.10%
Totale Werkgeversbijdrage	15.57%

Naast deze sociale zekerheidsbijdragen zijn werkgevers ook verantwoordelijk voor het inhouden van het aandeel van de werknemer in sociale zekerheidsbijdragen uit het brutoloon en het afdragen hiervan samen met de werkgeversbijdragen.

Inhouding Inkomstenbelasting Verplichtingen

Werkgevers zijn verplicht om persoonlijke inkomstenbelasting (dohodnina) maandelijks in te houden op de salarissen van werknemers. Deze inhouding geldt als vooruitbetaling op de jaarlijkse inkomstenbelastingplicht van de werknemer. Het ingehouden bedrag hangt af van het bruto inkomen van de werknemer, de geldende belastingtarieven en eventuele in aanmerking komende toeslagen of aftrekken die door de werknemer worden aangevraagd.

Slovenië kent een progressief belastingstelsel met meerdere belastingschijven. De belastingtarieven en schijven kunnen jaarlijks worden aangepast. Voor illustratieve doeleinden gelden (op basis van actuele informatie en kunnen ze worden gewijzigd voor 2025):

Jaarlijks Belastingbaar Inkomen (EUR)	Belastingtarief
Tot 15.000	16%
15.000,01 tot 25.000	26%
25.000,01 tot 50.000	33%
50.000,01 tot 72.000	39%
Boven 72.000	50%

Werkgevers berekenen de maandelijkse belastinginhouding op basis van het verwachte jaarinkomen, rekening houdend met de progressieve tarieven en toepassen van de relevante toeslagen.

Werknemersbelastingsaftrekken en Toeslagen

Werknemers in Slovenië hebben recht op diverse belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbare inkomen verminderen, waardoor hun totale belastingdruk wordt verlaagd. Werkgevers moeten hiermee rekening houden bij het berekenen van de maandelijkse belastinginhouding, mits de werknemer hen correct heeft geïnformeerd of de benodigde formulieren heeft ingediend.

Belangrijke toeslagen omvatten:

Algemene Persoonlijke Toeslag: Een basis toeslag voor alle belastingplichtigen, waarvan het bedrag afhangt van het jaarinkomen. Hogere inkomens leiden doorgaans tot een lagere algemene toeslag.
Speciale Persoonlijke Toeslag: Beschikbaar voor bepaalde categorieën belastingplichtigen, zoals mensen met een handicap.
Toeslag voor Afhankelijke Gezinsleden: Werknemers kunnen toeslagen claimen voor afhankelijke kinderen, partners of andere gezinsleden, onder voorwaarden en limieten.
Toeslag voor woon-werkverkeer: Aftrekken kunnen beschikbaar zijn voor kosten gemaakt voor woon-werkverkeer, afhankelijk van afstand of openbaar vervoer kosten.
Toeslag voor Maaltijden tijdens het Werk: Een deel van de kosten voor maaltijden tijdens het werk kan belastingvrij of aftrekbaar zijn, tot een bepaalde limiet.

Werknemers informeren hun werkgever doorgaans aan het begin van het dienstverband of belastingjaar over hun in aanmerking komende toeslagen, of wanneer hun omstandigheden veranderen.

Belastingnaleving en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Slovenië hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van payrollbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.

Maandelijkse Rapportage en Betaling: Werkgevers moeten sociale zekerheidsbijdragen en ingehouden inkomstenbelasting berekenen en betalen vóór de 18e van de maand volgend op de maand waarin het salaris werd betaald. Dit gebeurt meestal via elektronische indiening van de relevante formulieren (bijvoorbeeld REK-O formulier).
Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten ook jaaroverzichten indienen waarin het betaalde inkomen en ingehouden belastingen per werknemer worden weergegeven. Deze gegevens worden door de belastingdienst gebruikt om de jaarlijkse aangiften van werknemers vooraf in te vullen. De deadline voor deze jaaroverzichten is meestal in januari van het voorgaande belastingjaar.

Werknemers moeten doorgaans hun jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte indienen vóór 31 mei van het jaar volgend op het belastingjaar, hoewel de belastingdienst vaak aangiften vooraf invult op basis van gegevens van de werkgever, waardoor werknemers alleen hoeven te controleren en te bevestigen of correcties door te voeren.

Speciale Belastingsoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven in Slovenië hangen vooral af van hun fiscale verblijfsstatus.

Fiscale Verblijfstatus: Een persoon wordt over het algemeen als fiscaal inwoner van Slovenië beschouwd als hij zijn vaste woongenbouw of gewone verblijfplaats in Slovenië heeft, of als zijn centrum van vitale belangen in Slovenië ligt. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen. Niet-inwoners worden doorgaans alleen belast op in Slovenië verworven inkomsten.
Buitenlandse Werknemers: Als een buitenlandse werknemer wordt beschouwd als fiscaal inwoner van Slovenië, vallen zij onder dezelfde belastingregels als Sloveense burgers, inclusief progressieve inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Als ze niet-inwoner zijn, worden ze alleen belast op hun in Slovenië verworven inkomsten (bijvoorbeeld salaris voor werk verricht in Slovenië). Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting kunnen van toepassing zijn om dubbele belasting te voorkomen.
Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf is onderworpen aan vennootschapsbelasting in Slovenië indien het een vaste inrichting (PE) in het land heeft. Een PE wordt meestal gevormd als het bedrijf een vaste plaats van bedrijfsuitoefening heeft of via een afhankelijk agent activiteiten verricht in Slovenië. Als een buitenlands bedrijf individuen in Slovenië in dienst heeft zonder een PE, ligt de verantwoordelijkheid voor payroll en belastingnaleving mogelijk bij specifieke regels, wat kan vereisen dat het zich registreert als werkgever of gebruikmaakt van een Employer of Record.

Het navigeren door deze regels, vooral wat betreft verblijfsstatus en vaste inrichting, is van vitaal belang voor buitenlandse entiteiten employing staff in Slovenie.