In Slovenië hebben werkgevers specifieke fiscale verplichtingen met betrekking tot de salarissen en lonen van hun werknemers. Deze verantwoordelijkheden omvatten het inhouden van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting Inhouden

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen van werknemers volgens progressieve belastingtarieven. De ingehouden inkomstenbelasting moet maandelijks worden afgedragen aan de bevoegde belastingautoriteit, meestal binnen 5 dagen nadat de werknemer zijn loon heeft ontvangen. Daarnaast moet er een maandelijks rapport worden ingediend bij de Sloveense Belastingdienst met details over de ingehouden inkomstenbelasting voor elke werknemer, met behulp van het REK-1 formulier.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen in Slovenië dekken pensioen, invaliditeit, gezondheid, werkloosheid en ouderlijke zorg. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan deze fondsen, met verschillende bijdragetarieven. Werkgevers dragen in totaal 16,1% van het brutoloon van de werknemer bij. Dit dekt:

• Pensioen- en invaliditeitsverzekering
• Ziektekostenverzekering
• Werkloosheidsverzekering
• Ongevallenverzekering op het werk
• Ouderzorgfonds

Werknemers dragen bij aan dezelfde fondsen (behalve de ongevallenverzekering op het werk) tegen een tarief van 22,1%.

Aanvullende Opmerkingen

Werkgevers zijn niet verplicht om een aanvullend pensioenstelsel voor werknemers te bieden, maar ze kunnen ervoor kiezen dit vrijwillig te doen.

Alle belastingplichtige inwoners komen in aanmerking voor een algemene belastingaftrek. De algemene belastingaftrek voor 2023 is EUR 4.500. Deze aftrek wordt afgetrokken van het belastbare inkomen van de werknemer.

Aanvullende Algemene Belastingaftrek

Werknemers met een belastbaar inkomen tot een specifieke drempel komen in aanmerking voor een aanvullende algemene belastingaftrek. Deze drempel wordt jaarlijks aangepast. De aftrek wordt bepaald via een formule, wat resulteert in een lineair afnemende aftrek voor degenen in de in aanmerking komende inkomensgroep.

Aftrekken voor Afhankelijke Gezinsleden

Belastingplichtigen die afhankelijke kinderen of andere afhankelijke gezinsleden onderhouden, komen in aanmerking voor aftrekken voor afhankelijke gezinsleden. De hoogte van de aftrek varieert op basis van het aantal afhankelijken. Deze aftrek wordt afgetrokken van het belastbare inkomen van de werknemer.

Pensioenverzekeringsbijdragen

Pensioenverzekeringsbijdragen zijn verplicht voor de meeste werknemers. Deze bijdragen worden berekend als een percentage van het brutoloon en worden ingehouden door de werkgever. Het huidige bijdragetarief is 22,1%.

Vrijwillige Pensioenverzekeringsbijdragen

Werknemers kunnen ervoor kiezen om extra bijdragen te leveren aan vrijwillige pensioenplannen. De aftrekbare limieten zijn tot 24% van de verplichte pensioen- en arbeidsongeschiktheidsverzekeringsbijdragen of 5,844% van hun brutoloon, met een maximum van EUR 2.903,66 per jaar. Deze bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar tot de gespecificeerde limieten.

Slovenië hanteert een meerledig btw-systeem in overeenstemming met de btw-richtlijn van de Europese Unie. Het standaardtarief is 22%, dat van toepassing is op de meeste diensten en goederen. Er zijn ook verlaagde tarieven van 9,5% en 5%. Het tarief van 9,5% is van toepassing op specifieke diensten zoals hotelaccommodaties, voedsel, medicijnen, boeken, enz., terwijl het tarief van 5% exclusief van toepassing is op e-books sinds 1 januari 2020.

Btw-vrijstellingen

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van Sloveense btw. Deze omvatten doorgaans financiële diensten, verzekeringsdiensten, onderwijsdiensten en gezondheidszorgdiensten.

Btw-aangifteprocedures voor diensten

Bedrijven die belastbare diensten in Slovenië leveren, moeten over het algemeen de volgende aangifteprocedures volgen:

• Btw-registratie: Als uw bedrijf belastbare leveringen genereert die €50.000 in een periode van 12 maanden overschrijden, is btw-registratie verplicht.
• Aangiftefrequentie: Btw-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend.
• Vervaldatum: Btw-aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de laatste werkdag van de maand na de belastingperiode worden ingediend.

Btw-implicaties en digitale diensten

Als u digitale diensten levert aan klanten in Slovenië, kunnen de regels variëren afhankelijk van of uw klant een bedrijf (B2B) of een consument (B2C) is:

• B2B: Als uw klant een geldig Sloveens btw-nummer verstrekt, is het verleggingsmechanisme van toepassing. U brengt geen btw in rekening en uw klant verwerkt deze in zijn eigen btw-aangifte.
• B2C: U moet over het algemeen Sloveense btw in rekening brengen tegen het toepasselijke tarief.

Slovenië biedt verschillende belastingvoordelen om bedrijfsactiviteiten te stimuleren en investeringen aan te trekken. Deze voordelen variëren van investeringsaftrekken tot belastingvoordelen voor het in dienst nemen van bepaalde personen.

Investeringsaftrekken

Bedrijven kunnen een deel van hun investeringen in materiële en immateriële activa aftrekken van hun belastbare winst. Om in aanmerking te komen, moeten investeringen gerelateerd zijn aan het opzetten van een nieuw bedrijf, capaciteitsuitbreiding, productdiversificatie of significante veranderingen in het productieproces. Afhankelijk van de grootte van het bedrijf en de locatie van de investering kunnen minimale investeringsdrempels van toepassing zijn. Investeringsvoordelen worden doorgaans verleend via openbare aanbestedingen die worden aangekondigd door SPIRIT Slovenia, het nationale agentschap voor ondernemerschap en buitenlandse investeringen. Bedrijven dienen aanvragen in volgens de richtlijnen die zijn uiteengezet in de specifieke aanbesteding.

Onderzoeks- en Ontwikkelingsaftrek (O&O)

Bedrijven kunnen 100% van hun O&O-uitgaven aftrekken van hun belastbare winst. De O&O-activiteiten moeten als zodanig worden gedefinieerd onder de Sloveense O&O-wet. Er is geen formele aanvraag nodig. Bedrijven claimen de O&O-aftrek eenvoudigweg bij het indienen van hun belastingaangiften.

Belastingvoordeel voor het in dienst nemen van bepaalde personen

Bedrijven ontvangen belastingvoordelen voor het in dienst nemen van specifieke groepen die als kansarm op de arbeidsmarkt worden beschouwd. In aanmerking komende groepen zijn onder andere jongeren onder de 29 jaar, personen ouder dan 55 jaar, langdurig werklozen en gehandicapten. Specifieke voorwaarden met betrekking tot de duur van werkloosheid en eerdere tewerkstelling bij het bedrijf kunnen van toepassing zijn. Bedrijven hoeven niet formeel een aanvraag in te dienen. Ze berekenen en claimen het belastingvoordeel eenvoudigweg bij het indienen van hun belastingaangiften.

Lokale Voordelen

Gemeenten in Slovenië kunnen aanvullende belastingvoordelen bieden op basis van individuele onderhandelingen met de gemeente. Deze voordelen kunnen belastingvakanties, gemakkelijker toegang tot industrieterreinen en ondersteuning bij nutsvoorzieningen omvatten. Bedrijven nemen rechtstreeks contact op met de economische ontwikkelingsafdeling van de betreffende gemeente om te informeren naar beschikbare lokale voordelen en aanvraagprocedures.

Hoogwaardige en Innovatieve Start-Up Bedrijven

Slovenië biedt speciale belastingregimes voor deze bedrijven, die mogelijk verlaagde vennootschapsbelastingtarieven omvatten. Specifieke criteria en aanvraagprocedures voor deze regimes variëren.