Arbeidsbelastingen in Slovenië

Slovenië beschikt over een progressief belastingstelsel, inclusief inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en diverse andere heffingen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem en zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhoudingen en overmaken van zowel werkgeversbijdragen als werknemersbelastingen rechtstreeks aan de relevante autoriteiten. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme bedrijfsvoering binnen het land.

Het belastingjaar in Slovenië loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot en met 31 december. Zowel inwoners als niet-inwoners zijn onderworpen aan belasting op hun inkomen, hoewel de scope van de belasting verschilt op basis van de woonstatus. Werkgevers moeten deze regelgeving naleven om een correcte salarisverwerking en tijdige rapportage te waarborgen.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Slovenië zijn verplicht om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers. Deze bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer. De tarieven voor deze bijdragen worden door de wet vastgesteld en omvatten gebieden zoals pensioen- en invaliditeitsverzekering, ziektekostenverzekering, werkloosheidsverzekering en ouderschapsbescherming.

De standaard werkgeversbijdragepercentages op basis van brutoloon zijn doorgaans als volgt (de tarieven kunnen wijzigen voor het belastingjaar 2025):

Bijdragetype	Werkgeverspercentage
Pensioen en Invaliditeit	8,85%
Ziektekostenverzekering	6,56%
Werkloosheidsverzekering	0,06%
Ouderschapsbescherming	0,10%
Totale Werkgeversbijdrage	15,57%

Naast deze sociale zekerheidsbijdragen zijn werkgevers ook verantwoordelijk voor het inhouden van het aandeel van de sociale zekerheidsbijdragen van de werknemer uit het brutoloon en het overmaken hiervan samen met de werkgeversbijdragen.

Inhouding Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verplicht om persoonlijke inkomstenbelasting (dohodnina) maandelijks in te houden op de salarissen van werknemers. Deze inhouding dient als een voorschot op de jaarlijkse belastingaanslag van de werknemer. Het ingehouden bedrag hangt af van het brutoloon van de werknemer, de toepasselijke belastingtarieven en eventuele aftrekposten of vrijstellingen die door de werknemer worden aangevraagd.

Slovenië kent een progressief belastingsysteem met meerdere belastingschijven. De belastingtarieven en schijven kunnen jaarlijks worden aangepast. Voor illustratieve doeleinden zijn de schijven en tarieven die doorgaans gelden (gebaseerd op actuele informatie en kunnen worden herzien voor 2025):

Jaarlijks belastbaar inkomen (EUR)	Belastingtarief
Tot 15.000	16%
15.000,01 tot 25.000	26%
25.000,01 tot 50.000	33%
50.000,01 tot 72.000	39%
Boven 72.000	50%

Werkgevers berekenen de maandelijkse belastinginhouding op basis van het geprojecteerde jaarlijkse inkomen, rekening houdend met de progressieve tarieven en de relevante vrijstellingen.

Inkomstenbelasting Aftrekposten en Vrijstellingen voor Werknemers

Werknemers in Slovenië hebben recht op diverse belastingaftrekposten en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor hun totale belastingdruk afneemt. Werkgevers dienen hiermee rekening te houden bij het berekenen van de maandelijkse belastinginhouding, mits de werknemer hen hierover correct heeft geïnformeerd of de benodigde formulieren heeft ingediend.

Belangrijkste vrijstellingen zijn onder meer:

Algemene Persoonlijke Vrijstelling: Een basisvrijstelling die voor alle belastingbetalers beschikbaar is, en waarvan het bedrag afhangt van het jaarlijkse inkomen. Hogere inkomens leiden doorgaans tot een lagere algemene vrijstelling.
Specifieke Persoonlijke Vrijstelling: Beschikbaar voor bepaalde categorieën belastingbetalers, zoals personen met een handicap.
Vrijstelling voor Afhankelijke Gezinsleden: Werknemers kunnen vrijstellingen claimen voor afhankelijke kinderen, echtgenoten of andere gezinsleden, onder voorwaarden en limieten.
Vrijstelling voor Reiskosten: Aftrekposten voor kosten die gemaakt worden voor woon-werkverkeer kunnen beschikbaar zijn, afhankelijk van de afstand of openbaar vervoer kosten.
Vrijstelling voor Maaltijden tijdens Werk: Een gedeelte van de kosten voor maaltijden tijdens het werk kan belastingvrij of aftrekbaar zijn, tot een bepaald limiet.

Werknemers informeren hun werkgever doorgaans aan het begin van het arbeids- of belastingjaar over hun beschikbare vrijstellingen, of wanneer hun omstandigheden veranderen.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Slovenië hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en overmaken van payrollbelastingen en sociale zekerheidsbijdragen. Naleving van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.

Maandelijkse Rapportage en Betaling: Werkgevers moeten de sociale zekerheidsbijdragen en ingehouden inkomstenbelasting berekenen en betalen vóór de 18e van de maand volgend op de maand waarin het salaris is uitbetaald. Dit gebeurt doorgaans via elektronische indiening van de relevante formulieren (bijvoorbeeld REK-O formulier).
Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers dienen ook jaarlijkse rapporten in te dienen met details over het betaalde inkomen en ingehouden belastingen voor elke werknemer. Deze informatie wordt door de belastingdienst gebruikt om de jaarlijkse belastingaangifte van werknemers vooraf in te vullen. De deadline voor deze jaarlijkse rapportage is meestal in januari voor het voorgaande belastingjaar.

Werknemers moeten meestal hun jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte indienen vóór 31 mei van het jaar na het belastingjaar, hoewel de belastingdienst vaak vooraf ingevulde aangiften verstrekt op basis van gegevens van de werkgever, zodat werknemers alleen hoeven te controleren en te bevestigen of te corrigeren.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

De belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven in Slovenië hangen vooral af van hun fiscale woonstatus.

Fiscale Woonplaats: Een persoon wordt over het algemeen als belastingresident van Slovenië beschouwd als hij/zij zijn/haar vaste woonplaats of gewone verblijfplaats in Slovenië heeft, of als het centrum van zijn/haar vitale belangen in Slovenië ligt. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen. Niet-inwoners worden doorgaans alleen belast op in Slovenië verworven inkomsten.
Buitenlandse Werknemers: Als een buitenlandse werknemer wordt beschouwd als een fiscale inwoner van Slovenië, gelden dezelfde belastingregels als voor Sloveniërs, inclusief progressieve inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Als hij/zij niet-resident is, wordt hij/zij alleen belast op in Slovenië verworven inkomsten (bijvoorbeeld salaris voor werk dat in Slovenië wordt verricht). Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting kunnen van toepassing zijn om dubbele belasting te voorkomen.
Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf is onderworpen aan vennootschapsbelasting in Slovenië als het een vaste inrichting (PE) in het land heeft. Een PE ontstaat doorgaans als het bedrijf een vaste plaats van zaken heeft of activiteiten verricht via een afhankelijke agent in Slovenië. Als een buitenlands bedrijf werknemers in Slovenië in dienst heeft zonder een PE, kan de verantwoordelijkheid voor payroll- en belastingnaleving onder specifieke regels vallen, mogelijk met registratie als employer of door gebruik te maken van een Employer of Record service.

Het navigeren door deze regels, vooral met betrekking tot woonplaats en vaste inrichting, is essentieel voor buitenlandse entiteiten employing staff in Slovenia.