Arbeidsbelastingen in Saoedi-Arabië

Navigeren door het belastinglandschap in Saoedi-Arabië vereist dat werkgevers specifieke verplichtingen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting begrijpen, terwijl werknemers profiteren van de afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting op hun inkomsten. Het belastingstelsel van het Koninkrijk is uniek, met de nadruk op vennootschapsbelasting voor buitenlandse entiteiten en Zakat voor Saoedi- en GCC-entiteiten, naast verplichte sociale zekerheidsbijdragen voor zowel werkgevers als werknemers.

Voor bedrijven die actief zijn in Saoedi-Arabië, is het waarborgen van naleving van de regels van de General Organization for Social Insurance (GOSI) een primaire verantwoordelijkheid. Deze bijdragen zijn verplicht voor alle Saoedische en niet-Saoedische werknemers die onder een arbeidsovereenkomst werken, en omvatten verschillende sociale verzekeringssectoren.

Employer of Record Social Security en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Saoedi-Arabië zijn verplicht zich te registreren bij GOSI en maandelijks bijdragen te leveren namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken twee hoofdsectoren: de Annuities Branch en de Occupational Hazards Branch. De bijdragepercentages worden berekend op basis van het basisloon van de werknemer plus de huisvestingstoeslag, tot een vastgesteld plafond.

De standaard GOSI-bijdragepercentages zijn als volgt:

BijdrageType	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Totaalpercentage
Annuities Branch (Saudi)	9%	9%	18%
Occupational Hazards	2%	0%	2%
Annuities Branch (Non-Saudi)	0%	0%	0%
Unemployment Insurance (SANED) (Saudi)	0.75%	0.75%	1.5%

Opmerking: De bijdragen voor de Annuities Branch en SANED gelden uitsluitend voor Saoedische werknemers. De bijdrage voor Occupational Hazards geldt voor alle werknemers (Saoedisch en niet-Saoedisch).

De berekeningsbasis voor GOSI-bijdragen is het basisloon van de werknemer plus huisvestingstoeslag, met een maximaal bijdrageplafond dat periodiek wordt bijgewerkt. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, aftrekken en afdragen van het totale bijdragebedrag aan GOSI maandelijks. Er wordt geen aparte "loonbelasting" geheven over de totale loonsom; GOSI-bijdragen vormen de primaire werkgeverskosten die rechtstreeks verband houden met het salaris van de werknemer.

Inkomstenbelasting Inhoudingsvereisten

Saoedi-Arabië heft geen persoonlijke inkomstenbelasting op het inkomen dat door individuen wordt verdiend, of het nu Saoedische burgers of expat-residenten zijn die in het Koninkrijk werken. Daarom zijn werkgevers over het algemeen niet verplicht inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van hun werknemers.

Echter, werkgevers kunnen inhoudingsplichtig zijn voor bepaalde betalingen aan niet-residentiële entiteiten of personen voor diensten die in Saoedi-Arabië worden uitgevoerd. Dit is verschillend van de inhouding op werknemerssalarissen en geldt meestal voor betalingen zoals huur, royalty's, diensten, enz., met variërende tarieven afhankelijk van de aard van de betaling en of er een dubbelbelastingverdrag bestaat. Voor standaard loonbetalingen aan inwoners is geen inhouding van inkomstenbelasting vereist.

Belastingaftrek van werknemers en Toeslagen

Gezien de afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting in Saoedi-Arabië, zijn werknemers niet onderworpen aan inkomstenbelastingaftrekken van hun salaris. Bijgevolg zijn er geen standaard belastingaftrekken of -kredieten die werknemers kunnen claimen tegen hun inkomen op dezelfde wijze als in landen met persoonlijke inkomstenbelastingstelsels.

De belangrijkste verplichte aftrek van het salaris van een werknemer is hun aandeel in de GOSI-bijdrage, dat 9,75% bedraagt voor Saoedische werknemers (9% voor Annuities + 0,75% voor SANED) en 0% voor niet-Saoedische werknemers. Deze aftrek wordt door de werkgever afgehandeld en als onderdeel van de totale maandelijkse bijdrage aan GOSI afgedragen.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers moeten zich houden aan specifieke deadlines voor GOSI-bijdragen en hun eigen vennootschapsbelasting- of Zakat-verplichtingen.

GOSI Bijdragen: Maandelijkse GOSI-bijdragen dienen doorgaans vóór de 15e dag van de volgende maand te worden voldaan. Te late betalingen kunnen boetes opleveren. Werkgevers moeten ook nieuwe werknemers snel registreren en vertrekkende werknemers uitschrijven bij GOSI.
Vennootschapsbelasting / Zakat: Entiteiten die actief zijn in Saoedi-Arabië moeten doorgaans binnen 120 dagen na het einde van het boekjaar de jaarlijkse belasting- of Zakat-aangifte indienen. Voorschotbetalingen van belasting kunnen ook kwartaalbasis vereist zijn voor vennootschapsbelastingplichtigen.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijhouden van accurate salarisadministratie, GOSI-registratiegegevens en nalevingsdocumentatie voor eventuele audits door GOSI of de Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers die in Saoedi-Arabië wonen en werken worden hetzelfde behandeld als Saoedische burgers wat betreft persoonlijke inkomstenbelasting – zij zijn eraan niet onderworpen voor het arbeidsinkomen dat zij binnen het Koninkrijk verdienen. Dit is een aanzienlijk voordeel voor expats.

Voor buitenlandse bedrijven die in Saoedi-Arabië actief zijn, is de belangrijkste belastingverplichting vennootschapsbelasting, geheven tegen een percentage van 20% op de aangepaste nettowinst van de onderneming die wordt gegenereerd uit activiteiten binnen het Koninkrijk. Dit staat in contrast met in Saoedi-Arabië en GCC-eigendom zijnde entiteiten, die onderworpen zijn aan Zakat, een islamitische vermogensbelasting. Buitenlandse bedrijven kunnen ook onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting op bepaalde betalingen aan niet-residenten voor diensten of andere inkomstenstromen uit Saoedi-Arabië. Het begrijpen van het onderscheid tussen vennootschapsbelasting en Zakat, evenals mogelijke inhoudingsbelastingverplichtingen, is cruciaal voor buitenlandse ondernemingen. Het gebruik van een Employer of Record kan helpen bij het beheren van de complexiteit van lokale arbeids- en looncommissie naleving voor buitenlandse werknemers zonder dat het buitenlandse bedrijf direct een lokale entiteit hoeft op te richten.