Werkgevers zijn verplicht om loonbelasting in te houden op de salarissen van werknemers. Deze belasting staat ook bekend als Loon- en Salarisbelasting (SWET) of het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Samoa gebruikt een progressief belastingstelsel voor loonbelasting. Loonbelasting moet doorgaans maandelijks worden afgedragen aan het Ministerie van Douane en Inkomsten.

Nationale Provident Fund (NPF) Bijdrage

Samoa heeft een verplicht sociaal zekerheidsprogramma genaamd het Nationale Provident Fund. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het fonds. Het werkgeversbijdragepercentage is 5% van het bruto salaris van de werknemer. NPF-bijdragen worden meestal maandelijks rechtstreeks aan de NPF overgemaakt.

Ongevallenverzekeringsmaatschappij (ACC) Heffing

Bedrijven zijn verplicht een heffing te betalen aan de Ongevallenverzekeringsmaatschappij om ongevallenverzekering voor werknemers te financieren. ACC-heffingstarieven variëren afhankelijk van de industrie en risicoclassificatie van het bedrijf. Heffingsbetalingen worden gedaan aan de ACC en kunnen jaarlijks of in termijnen worden betaald.

In Samoa zijn er twee hoofdtypen belastingaftrekken voor werknemers: de Loonbelasting (SWET/PAYE) en de Samoa National Provident Fund (NPF) Bijdragen.

Loonbelasting (SWET/PAYE)

De Loonbelasting, ook bekend als SWET/PAYE, is een inkomstenbelasting die direct van het salaris van een werknemer wordt ingehouden. Alle werknemers met belastbaar inkomen in Samoa komen in aanmerking voor deze belasting. Samoa hanteert een progressief belastingssysteem, wat betekent dat hogere inkomensniveaus onderhevig zijn aan hogere belastingtarieven. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van de loonbelasting op basis van belastingtabellen die door het Ministerie van Douane en Inkomsten worden verstrekt.

Samoa National Provident Fund (NPF) Bijdragen

De Samoa National Provident Fund (NPF) Bijdragen zijn een verplicht sociaal zekerheidsprogramma. Alle werkende individuen zijn verplicht bij te dragen aan dit fonds. Het werknemersbijdragepercentage is 5% van hun bruto salaris. Deze aftrekken worden direct van het salaris van de werknemer ingehouden.

In Samoa is er een systeem voor Belasting over Toegevoegde Waarde op Goederen en Diensten (VAGST) van kracht, dat van toepassing is op de meeste diensten die binnen het land worden geleverd. Het standaard VAGST-tarief is 15%.

Vrijstellingen

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van VAGST. Deze omvatten financiële diensten, medische en educatieve diensten, en de verhuur van woonhuizen.

Nul-Tarief Diensten

Sommige diensten kunnen tegen een nul-tarief worden belast, wat betekent dat VAGST wordt toegepast tegen 0%. Dit omvat voornamelijk geëxporteerde diensten.

Aangifteprocedures

Bedrijven met een jaarlijkse omzet die een bepaalde drempel overschrijdt, moeten zich registreren voor VAGST bij het Ministerie van Douane & Inkomsten. VAGST-aangiften worden over het algemeen maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de omzet van het bedrijf. Voor specifieke formulieren, instructies en indieningsdeadlines, raadpleeg het Ministerie van Douane & Inkomsten.

Investeringstimulansen zijn een belangrijk onderdeel van veel bedrijfsstrategieën, waarbij verlaagde vennootschapsbelastingtarieven en vrijstellingen van invoerrechten worden aangeboden aan in aanmerking komende bedrijven. Afhankelijk van de industrie en het investeringsniveau kunnen bedrijven in aanmerking komen voor een verlaagd vennootschapsbelastingtarief (17% in plaats van het standaardtarief van 27%) voor een initiële periode (meestal 5 jaar), en vrijstelling van invoerrechten op apparatuur en bouwmaterialen die worden gebruikt voor het goedgekeurde project. Dit programma richt zich op prioritaire sectoren zoals productie, informatietechnologie, toerisme, hernieuwbare energie, landbouw en business process outsourcing (BPO). Voorstellen worden ingediend bij de Samoa Investment Corporation (SIC) samen met een gedetailleerd bedrijfsplan en ondersteunende documentatie die de geschiktheid aantoont.

Vrije Zone Stimulansen

De Samoa Vrije Zone biedt aantrekkelijke belastingvoordelen voor bedrijven die opereren binnen aangewezen vrije zone-gebieden. Deze voordelen omvatten vrijstelling van vennootschapsbelasting voor de eerste 10 jaar van exploitatie, vrijstelling van douanerechten op invoer en uitvoer, en een vereenvoudigd bedrijfsregistratieproces. Bedrijven die zich bezighouden met productie, opslag & distributie, internationale handel en diensten (onder specifieke voorwaarden) komen in aanmerking voor deze stimulansen.

Belastingheffing van Internationale Bedrijven (IBCs)

Samoa biedt een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat IBC's alleen worden belast op inkomsten die binnen het land worden gegenereerd. De voordelen van dit systeem omvatten vrijstelling van vennootschapsbelasting op offshore-inkomsten, en geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's die worden betaald aan niet-ingezeten aandeelhouders. Dit staat open voor buitenlandse investeerders die IBC's in Samoa oprichten. Het aanvraagproces omvat het samenwerken met een gekwalificeerde geregistreerde agent om het oprichtingsproces te voltooien.