Belastingen in Samoa

Samoa heeft een belastingsysteem dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op individuen en bedrijven, evenals andere belastingen zoals de Value Added Goods and Services Tax (VAGST). Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste overwegingen om het Pay As You Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting en bijdragen aan het Samoa National Provident Fund (SNPF), dat dient als het nationale socialezekerheidsstelsel. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor een conforme bedrijfsvoering binnen het land.

Zorgen voor een juiste berekening, inhouding en afdracht van belastingen en bijdragen is een fundamentele verantwoordelijkheid voor elke werkgever in Samoa. Dit omvat het naleven van de specifieke tarieven, drempels en deadlines vastgesteld door de relevante overheidsinstanties, voornamelijk het Ministry of Customs and Revenue (MCR) en de Samoa National Provident Fund.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Samoa zijn verplicht bij te dragen aan het Samoa National Provident Fund (SNPF) namens hun werknemers. Dit is de hoofdbijdrage voor de socialezekerheid. Er worden geen aparte algemene loonbelastingen geheven op de totale loonwaarde van de werkgever naast de SNPF-bijdragen.

De SNPF-bijdrage wordt berekend als een percentage van het bruto salaris of loon van de werknemer. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij aan het fonds. De werkgever is verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de werknemer van het loon en het afdragen van de totale bijdrage (werkgevers- + werknemersdeel) aan de SNPF.

Volgens de huidige regelgeving die naar verwachting in 2025 van toepassing zal zijn, zijn de bijdragepercentages als volgt:

• Werkgeversbijdrage: 7% van het bruto salaris van de werknemer
• Werknemersbijdrage: 7% van het bruto salaris van de werknemer

De totale bijdrage die wordt afgedragen aan de SNPF is dus 14% van het bruto salaris van de werknemer. Deze bijdragen moeten maandelijks worden betaald aan de SNPF.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het salaris en loon van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van het belastbaar inkomen van de werknemer en de geldende inkomstenbelastingtarieven. Belastbaar inkomen is over het algemeen het bruto salaris minus eventuele aftrekposten of toelagen die in aanmerking komen.

De inkomstenbelastingtarieven voor individuen in Samoa zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomens worden belast tegen hogere tarieven. Werkgevers moeten de officiële belastingtabellen of berekeningsmethoden gebruiken die worden verstrekt door het Ministry of Customs and Revenue (MCR) om het juiste bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden op de periodieke betaling van elke werknemer te bepalen.

De verwachte belastingtabel en tarieven voor het belastingjaar 2025 zijn als volgt:

Jaarlijks belastbaar inkomen (SAT)	Belastingtarief
Tot 15.000	0%
15.001 tot 30.000	5%
30.001 tot 60.000	10%
60.001 tot 120.000	20%
Over 120.000	27%

Werkgevers zijn verplicht de totale PAYE-belasting die van alle werknemers is ingehouden, maandelijks af te dragen aan het MCR.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Samoa kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekposten en toelagen die hun belastbaar inkomen kunnen verlagen, waardoor de hoeveelheid PAYE-belasting die door de werkgever wordt ingehouden, wordt beïnvloed. Hoewel het belastingsysteem relatief eenvoudig is, omvatten algemene overwegingen:

• Persoonlijke Toelage: Een bepaalde inkomensdrempel is belastingvrij (momenteel de eerste SAT 15.000 per jaar).
• SNPF Bijdragen: De verplichte bijdrage van de werknemer aan het Samoa National Provident Fund (7% van het bruto salaris) is doorgaans aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
• Specifieke Toelagen: Bepaalde werkgerelateerde toelagen kunnen voor belastingdoeleinden anders worden behandeld, afhankelijk van hun aard en of ze worden beschouwd als onderdeel van het normale salaris of als terugbetaling van onkosten.

Het is belangrijk dat werkgevers correct rekening houden met in aanmerking komende aftrekposten en toelagen bij het berekenen van het belastbaar inkomen van de werknemer voor PAYE-inhouding. Werknemers kunnen bij het invullen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte ook aanvullende aftrekposten of toelagen claimen, wat kan leiden tot een belastingteruggave.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Samoa hebben specifieke deadlines voor het aangeven en afdragen van zowel PAYE-belasting als SNPF-bijdragen. Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.

• Maandelijkse PAYE Afdracht: De ingehouden PAYE-belasting op de salarissen van werknemers moet vóór de 7e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn betaald, worden afgedragen aan het Ministry of Customs and Revenue (MCR).
• Maandelijkse SNPF Afdracht: De totale SNPF-bijdragen (werkgevers- en werknemersdelen) moeten vóór de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn betaald, worden afgedragen aan de Samoa National Provident Fund (SNPF).
• Jaarlijkse PAYE Reconciliatie: Werkgevers moeten een jaarlijkse reconciliatie van de PAYE-afdrachten indienen bij het MCR, meestal vóór de 30e september na afloop van het belastingjaar (dat is het kalenderjaar, 31 december). Dit houdt in dat details worden verstrekt over de totale betaalde lonen en ingehouden belasting voor elke werknemer gedurende het jaar.
• Jaarlijkse Employees Income Statements: Werkgevers moeten elke werknemer een overzicht verstrekken van hun totale inkomsten en ingehouden belasting gedurende het belastingjaar, zodat werknemers hun individuele inkomstenbelastingaangifte kunnen indienen.

Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie is essentieel om aan deze rapportageverplichtingen te voldoen.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Vreemdelingenarbeiders en bedrijven die in Samoa opereren, kunnen te maken krijgen met specifieke belastingoverwegingen op basis van hun residentiestatus en de aard van hun activiteiten.

• Residentie: De belastingplicht van een persoon in Samoa hangt af van of zij als inwoner of niet-inwoner worden beschouwd voor belastingdoeleinden. Over het algemeen wordt iemand als inwoner beschouwd als hij/zij domicilie heeft in Samoa of meer dan 183 dagen in een 12-maandperiode aanwezig is in Samoa. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners over het algemeen alleen worden belast op inkomsten uit bronnen binnen Samoa.
• Vreemdelingenwerknemers (Werknemers): Buitenlandse werknemers die in Samoa werken, zijn onderworpen aan PAYE op hun in Samoa verworven looninkomen, ongeacht hun residentiestatus. Werkgevers moeten PAYE inhouden op hun salarissen, precies zoals ze dat doen voor lokale werknemers. Niet-inwonende werknemers komen mogelijk niet in aanmerking voor hetzelfde scala aan aftrekposten en toelagen als inwoners.
• Vreemdelingenbedrijven (Werkgevers): Een buitenlands bedrijf dat personeel in Samoa in dienst neemt, kan een belastbare aanwezigheid (permanente vestiging) opzetten, afhankelijk van de aard en duur van haar activiteiten. Als er een permanente vestiging bestaat, kan het bedrijf onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting in Samoa over de winst die aan die vestiging kan worden toegerekend. Ongeacht de status van permanente vestiging is een buitenlands bedrijf dat personeel in Samoa in dienst neemt, verplicht zich te registreren als werkgever en te voldoen aan de verplichtingen voor PAYE en SNPF voor die werknemers.
• Belastingverdragen: Samoa heeft verdragen gesloten over dubbele belastingheffing (DTA's) met bepaalde landen. Deze verdragen kunnen de belastingbehandeling van inkomen voor inwoners van die landen die in Samoa werken of zaken doen, beïnvloeden en mogelijk verlichting bieden tegen dubbele belasting.

Het navigeren door deze speciale overwegingen vereist vaak een zorgvuldige analyse van de specifieke omstandigheden, inclusief de arbeidscontracten, de aard van de activiteiten van het buitenlandse bedrijf en de bepalingen van eventuele toepasselijke belastingverdragen.