SamoaGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgeversverplichtingen in Samoa

• PAYE-belastingregistratie: Alle werkgevers in Samoa moeten zich registreren voor Pay As You Earn (PAYE) belasting, ongeacht het salaris van hun werknemers. Deze registratie is gratis en vereist het invullen van het IR11-registratieformulier.
• PAYE-belastinginhouding en -afdracht: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PAYE-belasting van werknemers wiens veertiendaagse inkomsten boven SAT$576 liggen. Deze belasting moet worden afgedragen aan de Inland Revenue Services. Als het veertiendaagse inkomen van een werknemer SAT$576 of minder is, wordt er geen belasting ingehouden, maar is de werkgever nog steeds verplicht een maandelijkse aangifte te doen.
• Maandelijkse PAYE-aangiften (P4-formulier): Werkgevers moeten maandelijkse PAYE-belastingaangiften indienen met het P4-formulier, ongeacht of er belasting werd ingehouden. Deze aangiften moeten uiterlijk op de 15de van de volgende maand worden ingediend. Bijvoorbeeld, de PAYE-belasting en -aangifte van januari zijn verschuldigd uiterlijk 15 februari.
• Bijdragen aan het Nationaal Provident Fund (NPF): Werkgevers dragen 10% van het salaris van de werknemer bij aan de NPF.
• Belasting op de Toegevoegde Waarde Goederen en Diensten (VAGST): Als de jaarlijkse omzet van een bedrijf hoger is dan SAT$130,000, moeten zij zich registreren voor VAGST, 15% VAGST toepassen op betreffende goederen en diensten, en tweewekelijkse VAGST-aangiften indienen uiterlijk op de 21ste van de volgende maand.
• Bedrijfsvergunning en Inkomstenbelasting: Alle bedrijven die in Samoa opereren, ongeacht de omzet, moeten een geldige bedrijfslicentie hebben en zich registreren voor inkomstenbelasting, met een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte die binnen drie maanden na het einde van het belastingjaar moet worden ingediend (doorgaans 31 maart).
• Voorlopige belasting: Bedrijven die inkomstenbelasting moeten betalen, moeten ook voorlopige belastingtermijnen betalen op 31 maart, 31 juli en 31 oktober van het belastingjaar.
• Administratie: Bedrijven moeten records minstens zeven jaar bewaren.

Werknemersverplichtingen in Samoa

• Bijdragen aan het Nationaal Provident Fund (NPF): Werknemers dragen 10% van hun salaris bij aan het NPF.
• Inkomstenbelasting: Werknemers die jaarlijks minder verdienen dan WST 15,000 zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting. Degenen die tussen WST 15,001 en WST 25,000 verdienen, worden belast tegen 20%, terwijl degenen die meer dan WST 25,001 verdienen, worden belast tegen 27%.

Looncyclus en minimumloon in Samoa

• Looncyclus: Werknemers worden doorgaans maandelijks betaald.
• Minimumloon: Het minimumloon is WST 3.00 per uur.
• Overwerk: Overwerk (uren boven de 40 per week) wordt betaald tegen 150% van het normale tarief op weekdagen en zaterdagen, en 200% op zondagen en feestdagen.

Verlof in Samoa

• Jaarlijks verlof: 10 dagen (verplicht).
• Ziekteverlof: 10 dagen (verplicht).
• Zwangerschapsverlof: 6 weken (verplicht).

Aanvullende informatie

• Er is geen verplichte 13e maanduitkering in Samoa. Aanvullende werknemersvoordelen zijn afhankelijk van het beleid van de werkgever.

Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies over de belastingregels in Samoa. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.

In Samoa houden werkgevers Pay As You Earn (PAYE) belasting in op salarissen van werknemers die een bepaalde drempel overschrijden.

PAYE Belasting

PAYE wordt ingehouden op salarissen en lonen van werknemers. Als het inkomen van een werknemer onder de niet-belastbare drempel valt, wordt er geen PAYE ingehouden, maar werkgevers moeten zich wel registreren en maandelijks P4-aangiften indienen. Deze aangiften stemmen overeen met salaris- en loonuitgaven die worden opgeëist in de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. De huidige PAYE-drempel is SAT$576 per veertien dagen. Dit is een definitieve belasting, en werknemers hoeven geen aparte belastingaangifte voor dit inkomen in te dienen.

Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers moeten zich registreren voor PAYE, PAYE inhouden en afdragen voor werknemers die de drempel overschrijden, en maandelijkse P4-aangiften indienen, zelfs als er geen PAYE is ingehouden. Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften moeten binnen drie maanden na het einde van het belastingjaar worden ingediend. De meeste bedrijven volgen het wettelijke belastingjaar (januari - december), wat betekent dat de aangifte uiterlijk op 31 maart verschuldigd is. Andere belastingjaren vereisen voorafgaande goedkeuring. Administraties moeten zeven jaar worden bewaard.

Andere Belastingen

Hoewel ze niet direct worden ingehouden op salarissen van werknemers, bestaan er andere relevante belastingen. Deze omvatten de Bronbelasting (WHT) op betalingen aan aannemers (10% voor inwoners, 15% voor niet-inwoners) en een 15% Belasting over Toegevoegde Waarde op Goederen en Diensten (VAGST) op de meeste goederen en diensten. De Vennootschapsbelasting is 27%.

Inkomstenbelastingaangiften & Voorlopige Belasting

Bedrijven en individuen die in Samoa opereren moeten zich registreren en jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften indienen. Vennootschappen dienen een vennootschapsaangifte in, en elke vennoot dient een aparte individuele aangifte in waarin hun aandeel in inkomen en aftrekposten wordt vermeld. Voorlopige belastingbetalingen moeten worden gedaan op 31 maart, 31 juli en 31 oktober van het belastingjaar voor wie inkomstenbelastingplichtig is.

Vrijstellingen

Bepaalde werknemers zijn vrijgesteld van PAYE, waaronder niet-burgers die officiële posities bekleden in buitenlandse regeringen of internationale organisaties zoals uiteengezet in de Diplomatic Privileges and Immunities Act 1978.

Let op dat deze informatie actueel is tot en met 5 februari 2025 en aan veranderingen onderhevig kan zijn. Het is essentieel om de officiële overheidsbronnen te raadplegen voor de meest recente details en specifieke vereisten.

In Samoa is de belasting op goederen en diensten met toegevoegde waarde (VAGST) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Overzicht van VAGST

Het standaard VAGST-tarief is 15%. Een tarief van 0% is van toepassing op exporten en bepaalde vrijgestelde goederen en diensten. De jaarlijkse omzetdrempel voor VAGST-registratie is SAT$130.000. Bedrijven die deze drempel overschrijden, moeten zich registreren voor VAGST. Primaire productie is onderworpen aan VAGST, tenzij het onder de drempel valt. Het begrip "levering" omvat online en geïmporteerde diensten.

Indiening en Betaling

VAGST-aangiften worden tweemaandelijks ingediend, binnen 15 werkdagen na het einde van de GST-periode. Betaling moet plaatsvinden op dezelfde datum als de indieningstermijn. Voor importen is VAGST verschuldigd op het moment van invoer.

Vrijgestelde en Nul-Tarief Leveringen

Vrijgestelde leveringen omvatten bepaalde basisvoedingsmiddelen en medische benodigdheden. Leveringen met een nul-tarief omvatten export, belastingvrije goederen, goederen die op het moment van levering niet in Samoa aanwezig zijn, en educatieve diensten door erkende instellingen.

Extra Belastingverplichtingen

• Inkomstenbelasting: Bedrijven moeten jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften indienen binnen drie maanden na het einde van het belastingjaar (meestal 31 december). Het vennootschapsbelastingtarief is 27%.
• PAYE: Werkgevers moeten Loonbelasting (PAYE) inhouden op het salaris van werknemers en maandelijks afdragen, zelfs als het salaris onder de niet-belastbare drempel ligt.
• Voorlopige Belasting: Personen en bedrijven die inkomstebelasting moeten betalen, voldoen hun voorlopige belasting in drie termijnen (31 maart, 31 juli en 31 oktober).
• Bronbelasting (WHT): Een WHT-tarief van 15% is van toepassing op betalingen aan niet-ingezeten personen of entiteiten voor diensten verleend in Samoa. Dit is een eindbelasting en er is geen verdere aangifte vereist door de niet-ingezetene. Voor ingezetene-aannemers is het WHT-tarief 10%. Als een overheidsentiteit een ingezetene betaalt voor diensten, is het WHT-tarief ook 10%.
• Verlenging van Bedrijfslicentie: Bedrijfslicenties verlopen jaarlijks op 31 december en moeten worden verlengd in januari van het daaropvolgende jaar.

Boekhoudplicht

Bedrijven moeten gegevens bewaren gedurende zeven jaar na het einde van de relevante belastingperiode.

Vanaf 5 februari 2025

Samoa's belastingprikkels zijn ontworpen om investeringen aan te moedigen en economische groei te stimuleren, met de nadruk op specifieke sectoren en het voldoen aan bepaalde voorwaarden.

Belastingprikkels in Samoa

Er zijn verschillende belastingprikkels beschikbaar in Samoa, die voornamelijk gericht zijn op specifieke sectoren zoals toerisme en productie. Deze prikkels gaan vaak gepaard met bepaalde voorwaarden, zoals minimale investeringsvereisten en doelen voor het creëren van banen. Informatie over specifieke beschikbare prikkels kan worden verkregen bij het Ministerie van Handel, Industrie en Arbeid (MCIL) en het Ministerie van Financiën (MOF). Een voorbeeld is een belastingkrediet dat beschikbaar is voor investeringen van meer dan SAT$100.000 in goedgekeurde toeristische ontwikkelingen. Verdere details over deze prikkels zijn beschikbaar via de relevante ministeries.

Algemene Belastinginformatie voor Bedrijven

• Belastingresidentie: Een bedrijf wordt over het algemeen als belastingplichtige inwoner beschouwd als het is opgericht in Samoa of als het centrale beheer en de controle in Samoa worden uitgeoefend.
• Inkomstenbelasting: Inwonende bedrijven zijn onderworpen aan inkomstenbelasting op hun wereldwijde inkomen. Niet-inwonende bedrijven worden alleen belast op inkomen dat afkomstig is uit Samoa. Specifieke belastingtarieven kunnen worden gevonden via het Ministerie van Douane en Inkomsten (MCR). Op bepaalde betalingen aan niet-inwoners kan bronbelasting (WHT) van toepassing zijn.
• Goederen- en Dienstenbelasting (VAGST): Vergelijkbaar met btw wordt VAGST geheven op de meeste goederen en diensten tegen een tarief van 15%. Bedrijven met een jaaromzet van meer dan SAT$130.000 zijn verplicht zich te registreren voor VAGST. Verdere details over VAGST-registratie en vereisten zijn toegankelijk via de MCR.
• Andere Belastingen: Samoa heft over het algemeen geen vermogenswinstbelasting, erfbelasting of successierechten op offshore bedrijven. Er kan minimale of geen zegelrecht van toepassing zijn op de overdracht van aandelen. Het is belangrijk om de relevante autoriteiten te raadplegen voor de meest recente informatie over belastingregelingen en prikkels.

Belastingprikkels en Vrijstellingen

• Belastingvrijstellingen: Belastingvrijstellingscertificaten kunnen beschikbaar zijn voor in aanmerking komende bedrijven, waarvoor doorgaans minimaal 75% Samoaanse werknemers vereist zijn en aan andere criteria moeten worden voldaan die door de Tax Exemption Board worden bepaald. Verdere informatie is beschikbaar bij de American Samoa Bar Association. Details over aanvraagprocedures, vereisten en de bevoegdheden van de Board zijn ook via deze weg toegankelijk.
• Industriespecifieke Prikkels: Prikkels zijn vaak afgestemd op specifieke industrieën. De productiesector kan bijvoorbeeld profiteren van verlaagde invoerrechten op grondstoffen. Informatie over deze sectorspecifieke prikkels is verkrijgbaar bij de MCIL.
• Investeringsprikkels: Aantrekkelijke belastingprikkels zijn beschikbaar voor investeerders, met name in de toeristische sector. Deze kunnen belastingkredieten of vrijstellingen omvatten.
• Teruggave van Rechten: Bedrijven kunnen in aanmerking komen voor teruggave van rechten op bepaalde geïmporteerde goederen. Het Ministerie van Inkomsten beheert dit systeem.

Aanvraagprocedures

De procedures voor het verkrijgen van belastingprikkels en vrijstellingen variëren afhankelijk van de specifieke prikkel. Het is essentieel om contact op te nemen met de relevante overheidsinstantie, zoals de MCR, MCIL of het Ministerie van Financiën, voor gedetailleerde informatie over geschiktheidscriteria en aanvraagprocessen.

Vandaag, 5 februari 2025, wordt deze informatie als correct beschouwd, maar belastingwetten en -regelingen kunnen wijzigen. Het is daarom altijd raadzaam om contact op te nemen met belastingprofessionals of de relevante Samoaanse autoriteiten voor de meest actuele en specifieke informatie met betrekking tot uw situatie.