In Rusland zijn werkgevers verplicht om sociale verzekeringsbijdragen te betalen. Deze bijdragen financieren sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioenen, gezondheidszorg en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen. De bijdragetarieven worden toegepast op een gemaximeerd bedrag van het jaarlijkse salaris van de werknemer.

Pensioenfonds (PFR)

Werkgevers dragen 22% bij tot een salarisbasis van ₽1.565.000 (~ $21.000) per jaar, en 10% over elk bedrag dat de limiet overschrijdt.

Sociale Verzekeringsfonds (FSS)

Werkgevers dragen 2,9% bij tot een salarisbasis van ₽1.032.000 (~ $13.800) per jaar. Voor bedragen boven de limiet zijn geen bijdragen vereist.

Medische Verzekeringsfonds (MHI)

Werkgevers dragen een vast tarief van 5,1% van het salaris van de werknemer bij.

Ongevallenverzekering (FSS)

Werkgevers dragen een variabel tarief bij, variërend van 0,2% tot 8,5%, afhankelijk van het beroepsrisiconiveau dat gepaard gaat met het werk van de werknemer.

Betaling Deadlines

Sociale zekerheidsbijdragen moeten maandelijks worden betaald, uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand.

Inkomstenbelasting (PIT)

Hoewel technisch gezien geen werkgeversbelasting, zijn werkgevers verplicht om een vast tarief van 13% inkomstenbelasting in te houden op het jaarlijkse inkomen tot ₽5 miljoen (~ $67.500) van de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de belastingautoriteiten. Ingehouden inkomstenbelasting op salarissen moet worden overgemaakt aan de belastingautoriteiten op de dag van salarisbetaling.

Belangrijke Opmerkingen

Voor de meest actuele bijdragetarieven en specifieke deadlines, raadpleeg de officiële website van de Russische belastingdienst.

Alle Russische belastingplichtigen komen automatisch in aanmerking voor een standaardaftrek die hun belastbare inkomensbasis verlaagt. Het bedrag van de standaardaftrek wordt door de overheid vastgesteld en kan periodiek veranderen.

Sociale en Medische Uitgaven

Belastingplichtigen kunnen gedocumenteerde uitgaven voor medische behandelingen voor zichzelf, echtgenoten en afhankelijke personen, bijdragen aan particuliere pensioenregelingen en onderwijsuitgaven voor zichzelf en afhankelijke kinderen aftrekken. Aftrekken voor deze uitgaven zijn beperkt tot een specifiek percentage van het belastbare inkomen van de belastingplichtige. Ontvangsten, facturen en andere relevante documenten die de uitgaven bewijzen, zijn noodzakelijk om aftrekken te kunnen claimen.

Onroerende Zaakbelasting en Renteaftrekken

Belastingplichtigen kunnen gedocumenteerde onroerende zaakbelasting betaald op hun hoofdverblijf aftrekken. Rentebetalingen op een hypothecaire lening voor het hoofdverblijf van een belastingplichtige komen in aanmerking voor aftrek. Net als bij sociale en medische uitgaven, zijn aftrekken voor onroerende zaakbelasting en hypotheekrente aan vastgestelde limieten gebonden.

Belangrijke Opmerkingen

Werknemers moeten een jaarlijkse belastingaangifte indienen om de meeste aftrekken te kunnen claimen. Uitzonderingen bestaan voor standaardaftrekken die automatisch door werkgevers worden toegepast. Juiste documentatie is cruciaal voor het claimen van aftrekken. Zorg ervoor dat u ontvangstbewijzen, facturen en ander relevant bewijs van uitgaven hebt.

In Rusland is het standaard btw-tarief momenteel 20%. Dit geldt voor de meeste goederen en diensten, tenzij ze in aanmerking komen voor een verlaagd tarief of zijn vrijgesteld van btw. Een verlaagd btw-tarief van 10% is van toepassing op specifieke diensten, waaronder openbaar vervoer, medische en veterinaire diensten, onderwijsdiensten, hotelaccommodatiediensten en culturele en entertainmentdiensten.

Btw-vrijstellingen voor diensten

Bepaalde diensten in Rusland zijn vrijgesteld van btw. Deze omvatten financiële diensten zoals bankieren en verzekeringen, onderwijsdiensten die worden aangeboden door door de staat gefinancierde instellingen, medische diensten die worden aangeboden door door de staat gefinancierde zorginstellingen en sociale diensten. Het is belangrijk op te merken dat de lijst van btw-vrijstellingen aan verandering onderhevig kan zijn.

Btw-aangifteprocedures

Bedrijven die een specifieke jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, moeten zich in Rusland registreren voor btw. Btw-geregistreerde bedrijven moeten periodieke btw-aangiften elektronisch indienen. De indieningsfrequentie (per kwartaal of per maand) hangt af van de omzet van het bedrijf. Btw-betalingen moeten over het algemeen uiterlijk op de 25e dag van de maand na de aangifteperiode worden voldaan.

Aanvullende overwegingen voor dienstverleners

Het bepalen van de plaats van levering van diensten is cruciaal voor btw-doeleinden. Buitenlandse bedrijven die elektronische diensten leveren aan Russische klanten kunnen specifieke btw-registratie- en rapportagevereisten hebben.

Federale wetgeving staat regionale autoriteiten toe om lagere winstbelastingtarieven aan te bieden. Dit kan het tarief verlagen tot 15,5% van het standaardtarief van 20%. Sommige regio's kunnen zelfs een tijdelijk tarief van 0% aanbieden onder speciale omstandigheden.

Verlaagd Winstbelastingtarief in Specifieke Regio's

Bedrijven die actief zijn in aangewezen Speciale Economische Zones (SEZ's) kunnen profiteren van aanzienlijke belastingvoordelen, waaronder een verlaagd winstbelastingtarief (zo laag als 5%) en lagere onroerendgoedbelastingtarieven.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

De specifieke vereisten om in aanmerking te komen voor deze winstbelastingvoordelen variëren afhankelijk van het stimuleringsprogramma. Over het algemeen moet je voldoen aan bepaalde criteria met betrekking tot je industrie, investeringsniveau, werkgelegenheid en locatie. Elke regio of SEZ heeft zijn eigen aanvraagproces. Het is raadzaam om een belastingadviseur te raadplegen die bekend is met de Russische belastingregels om je geschiktheid te bepalen en je door het aanvraagproces te begeleiden.

Kwalificatiecriteria en Aanvraagproces voor Winstbelastingvoordelen

Bedrijven kunnen een belastingkrediet claimen voor een deel van de kosten die zijn gemaakt bij de aanschaf van nieuwe vaste activa. Het kredietbedrag kan worden gebruikt om je winstbelastingverplichting te verlagen.

Investeringsbelastingkrediet

Om in aanmerking te komen voor het investeringsbelastingkrediet, moeten de nieuwe vaste activa aan specifieke criteria voldoen, zoals opgenomen zijn in een speciaal register dat wordt bijgehouden door de Russische overheid. Het aanvraagproces omvat doorgaans het indienen van relevante documentatie bij de belastingautoriteiten.

Kwalificatiecriteria en Aanvraagproces voor Investeringsbelastingkrediet

Rusland biedt verschillende andere belastingvoordelen, waaronder een vereenvoudigd belastingregime dat een lagere belastingdruk biedt voor kleine bedrijven die aan specifieke criteria voldoen, belastingvoordelen voor bedrijven die zich bezighouden met Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) activiteiten, en vrijstelling van invoerrechten voor bepaalde apparatuur en technologie-importen onder specifieke omstandigheden.

Andere Belastingvoordelen

• Octrooibelastingsysteem voor Kleine Bedrijven
• Belastingvoordelen voor Onderzoek en Ontwikkeling (O&O)
• Vrijstelling van Invoerrechten.