Belastingen in Rusland

In Rusland staan werkgevers voor diverse belastingverplichtingen, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting.

Belastingverplichtingen voor werkgevers in Rusland voor 2025

Vanaf 5 februari 2025 zijn dit de belastingverplichtingen voor werkgevers in Rusland:

Inkomstenbelasting

• Inhouding: Werkgevers houden loonbelasting (PIT) in op de salarissen van werknemers.
• Tarieven: Een progressief PIT-tarief geldt:
  • 13% voor jaarlijks inkomen tot RUB 2,4 miljoen.
  • 15% voor jaarlijks inkomen tussen RUB 2,4 miljoen en RUB 5 miljoen.
  • 18% voor jaarlijks inkomen tussen RUB 5 miljoen en RUB 20 miljoen.
  • 20% voor jaarlijks inkomen tussen RUB 20 miljoen en RUB 50 miljoen.
  • 22% voor jaarlijks inkomen boven RUB 50 miljoen.
• Frequentie: PIT wordt ingehouden en betaald twee keer per maand, op de 5e en 28e. De inhouding in december (23e tot 31e) moet worden voldaan voor de laatste werkdag van het jaar.
• Niet-ingezetenen worden belast met 15% op dividenden en 30% op ander inkomen. Hooggekwalificeerde Specialisten (HQS) en buitenlandse werknemers in dienst van individuen worden belast met 13%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Pensioenfonds: 22% tot RUB 1.465.000, daarna 10% over het meerdere.
• Sociaal Verzekeringsfonds: 2,9% tot RUB 966.000. Bedragen boven deze drempel zijn niet onderworpen aan bijdragen.
• Medisch Verzekeringsfonds: 5,1%.
• Ongevallenverzekering: 0,2% tot 8,5% (afhankelijk van het risiconiveau van de baan).

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Het vennootschapsbelastingtarief is 25% (gestegen van 20% in 2024) voor de meeste vennootschappen.
• IT Sector Tarief: Voor bedrijven in de IT-sector is het tarief 5%.
• Betaling: Maandelijkse vooruitbetalingen zijn vereist, verschuldigd op de 28e van elke maand. Jaarlijkse aangifte moet worden ingediend voor 28 maart van het volgende jaar.

Andere werkgeversverplichtingen

• Zorg voor nauwkeurige loonadministratie.
• Voldoen aan alle rapportagevereisten aan de Federale Belastingdienst.
• Indienen van sociale zekerheidsbijdragen en betalingen aan het Social Insurance Fund.
• Naleving van alle Russische arbeidswetten en -regels.
• Het minimumloon in Rusland bedraagt 19.242 per maand.

Deze informatie is gebaseerd op de beschikbare gegevens tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door juridische en regelgevende updates.

In 2025 voerde Rusland ingrijpende wijzigingen door in zijn belastingsysteem, die zowel werkgevers als werknemers treffen.

Inkomstenbelasting

Vanaf 1 januari 2025 heeft Rusland een progressief systeem voor inkomstenbelasting geïntroduceerd. Dit vervangt het eerdere vaste belastingtarief en bestaat nu uit vijf schijven:

• 13%: Tot RUB 2,4 miljoen jaarlijkse inkomsten (tot RUB 200.000 per maand).
• 15%: Tussen RUB 2,4 miljoen en RUB 5 miljoen jaarlijkse inkomsten (tussen RUB 200.000 en RUB 416.700 per maand).
• 18%: Tussen RUB 5 miljoen en RUB 20 miljoen jaarlijkse inkomsten (tussen RUB 416.700 en RUB 1,67 miljoen per maand).
• 20%: Tussen RUB 20 miljoen en RUB 50 miljoen jaarlijkse inkomsten (tussen RUB 1,67 miljoen en RUB 4,17 miljoen per maand).
• 22%: Boven RUB 50 miljoen jaarlijkse inkomsten (boven RUB 4,17 miljoen per maand).

Deze tarieven gelden voor het deel van het inkomen binnen elke schijf, niet voor het gehele inkomen. Bijvoorbeeld, als iemand RUB 6 miljoen per jaar verdient, wordt de eerste RUB 2,4 miljoen belast tegen 13%, de volgende RUB 2,6 miljoen tegen 15%, en de resterende RUB 1 miljoen tegen 18%.

Bijdragen aan sociale zekerheid

Werkgevers in Rusland zijn verantwoordelijk voor het afdragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers:

• Pensioenfonds: 22% van het salaris van een werknemer tot RUB 1.465.000 per jaar, en 10% voor elk bedrag dat deze drempel overschrijdt.
• Sociaal verzekeringsfonds: 2,9% van het salaris van een werknemer tot RUB 966.000 per jaar.
• Medisch verzekeringsfonds: 5,1% van het salaris van de werknemer.
• Ongevallenverzekering: Minimaal tarief van 0,2%, waarbij het exacte tarief varieert afhankelijk van de sector en de bijbehorende risico’s.

Belastingaftrekposten

Verschillende aftrekposten zijn beschikbaar om het belastbare inkomen van werknemers te verminderen:

• Standaard aftrekposten gerelateerd aan kinderen, met verhoogde bedragen en hogere inkomensdrempels voor de eligibility.
• Een nieuwe aftrekpost van RUB 18.000 voor personen die slagen voor arbeids- en defensiebereidheidstests.

Eenvoudig Belastingstelsel (STS)

Het STS heeft enkele aanpassingen ondergaan. Inkomensdrempels voor eligibility zijn verhoogd, samen met wijzigingen in de btw-verplichtingen voor bedrijven die dit systeem gebruiken.

Andere belastingwijzigingen

Het vennootschapsbelastingtarief is verhoogd tot 25%, met enkele uitzonderingen en incentives die beschikbaar zijn. Wijzigingen in belastingvrijstellingen voor bepaalde financiële transacties, zoals de verkoop van aandelen of lidmaatschapsbelangen, zijn ook doorgevoerd, waarbij vrijstellingen niet langer gelden voor bedragen boven RUB 50 miljoen.

Algemene informatie over werknemerbelasting en loonadministratie in Rusland

• Arbeidsovereenkomsten zijn verplicht en moeten in het Russisch zijn. Ze moeten duidelijk de arbeidsvoorwaarden definiëren, inclusief salaris, voordelen, werktijden en beëindigingsvoorwaarden.
• De standaard werkweek is 40 uur, met overwerk beperkt tot vier uur over twee achtereenvolgende dagen en een maximum van 120 uur per jaar. Overwerkvergoeding is doorgaans 150% van het normale uurloon voor de eerste twee uur en 200% daarna.
• Werknemers hebben recht op minimaal 28 kalenderdagen jaarlijkse betaalde vakantie.
• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van werknemersbelastingen aan de relevante autoriteiten.
• Rusland hanteert een pay-as-you-earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen inhouden op het salaris van werknemers bij elke loonbetaling.
• Loonadministratie wordt meestal twee keer per maand verwerkt.
• Werkgevers moeten voldoen aan diverse rapportageverplichtingen, waaronder het indienen van loonrapporten en belastingaangiften bij de belastingautoriteiten en sociale zekerheidsfondsen.
• Niet-naleving van belasting- en loonregels kan leiden tot boetes en juridische stappen.

Het is cruciaal dat werkgevers op de hoogte blijven van de nieuwste belastingwetgeving en regelgeving in Rusland om naleving te waarborgen en mogelijke boetes te voorkomen. De verstrekte informatie is geldig tot vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen.

In Rusland is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een consumptiebelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 20% geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 10% geldt voor specifieke goederen zoals voedsel, kinderkleding, boeken, medische apparatuur en bepaalde diensten.
• Speciaal tarief: 16,67% geldt voor elektronische diensten geleverd door buitenlandse leveranciers.
• Vereenvoudigd Belastingstelsel (SST) tarieven (vanaf 2025):
  • 5% als het jaarlijkse inkomen tussen RUB 60 miljoen en RUB 250 miljoen ligt.
  • 7% als het jaarlijkse inkomen meer dan RUB 250 miljoen bedraagt. Deze tarieven gelden voor minstens 12 opeenvolgende kwartalen.
• Nultarief (0%): Toegepast op exporten, internationale vrachtvervoer, bepaalde transportdiensten en specifieke leveringen zoals ruwe koolwaterstoffen. (Opmerking: Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is een 0% BTW-tarief voor hotels van kracht en wordt voorgesteld om dit tot eind 2030 te verlengen, afhankelijk van wettelijke wijzigingen vóór 1 april 2025).

BTW-registratie

• Drempelwaarde: Er bestaat geen drempel; registratie is over het algemeen vereist voor elke belastbare activiteit, zelfs een enkele verkoop.
• Vrijstelling: Bedrijven met een omzet onder RUB 2 miljoen in de voorgaande drie jaar kunnen een vrijstelling aanvragen.
• Tijdlijn: Hoewel de officiële registratieperiode vijf dagen is, duurt het in de praktijk vaak langer.
• 30-dagenregel: Geen BTW-registratie vereist als de bedrijfsactiviteiten in Rusland niet langer dan 30 dagen duren.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie: Per kwartaal
• Deadline: De 20e van de maand volgend op het rapportagekwartaal. (Opmerking: De deadline voor Q1 2025 aangiften is 25 april 2025, met een nieuw aangifteformulier geïntroduceerd).
• Methode: Online indienen is vaak verplicht, maar papieren indiening is in sommige gevallen ook mogelijk.
• Aftrek van Input-BTW: Claims kunnen worden ingediend binnen drie jaar, mits de levering is geregistreerd in de belastingadministratie en ondersteund wordt door een BTW-factuur.

BTW-vrijstellingen

Vrijstellingen gelden voor diverse goederen en diensten, waaronder maar niet beperkt tot:

• Bepaalde financiële en verzekeringsdiensten
• Openbaar vervoer
• Medische diensten
• Dierenartsdiensten (nieuwe vrijstelling)
• Mijnbouw en verkoop van digitale valuta (nieuwe vrijstelling vanaf 2025)
• Diensten gerelateerd aan digitale valuta transacties door geautoriseerde organisaties binnen een specifiek wettelijk kader.

Factureringsvereisten

Facturen moeten in het Russisch zijn en specifieke details bevatten:

• Volgnummer en datum
• Namen en adressen van verkoper en koper
• Belastingplichtigen Identificatienummers (TIN) en Codes van de Reden voor Registratie (CRR) van beide partijen
• Beschrijving van goederen/diensten
• Eenheid van meting (indien van toepassing)

Deze informatie is actueel vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst wijzigen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.

Russia biedt een reeks belastingvoordelen op zowel federaal als regionaal niveau, ontworpen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Vanaf 2025 zijn aanzienlijke wijzigingen in de belastingwetgeving doorgevoerd, die zowel persoonlijke als vennootschapsbelastingen beïnvloeden.

Persoonlijke Inkomstenbelasting

Een progressieve inkomstenbelastingschijf heeft de vorige platte belastingtarief vervangen.

• Tot RUB 2,4 miljoen: 13%
• RUB 2,4 miljoen - RUB 5 miljoen: 15%
• RUB 5 miljoen - RUB 20 miljoen: 18%
• RUB 20 miljoen - RUB 50 miljoen: 20%
• Boven RUB 50 miljoen: 22%

Passief inkomen (dividenden, rente, etc.) wordt belast tegen 13% tot RUB 2,4 miljoen en 15% boven die drempel. Belastingaftrekposten zijn beschikbaar voor kosten zoals medische behandeling, onderwijs en liefdadigheidsbijdragen.

Vennootschapsbelastingen

Het standaard vennootschapsbelastingtarief is nu 25%, een stijging ten opzichte van 20%. Dit bestaat uit een 8% federaal deel en een 17% regionaal deel.

• Investeringstaksaftrek: Bedrijven kunnen tot 50% van kwalificerende kapitaaluitgaven aftrekken van hun federale vennootschapsbelastingplicht.

Speciale Economische Zones (SEZs)

SEZs bieden verschillende belastingvoordelen aan residentbedrijven, waaronder:

• Winstbelasting: Mogelijk verlaagd tot 0%, afhankelijk van de specifieke SEZ en regio.
• Onroerendgoedbelasting: Vrijstellingen zijn vaak beschikbaar.
• Socialezekerheidsbijdragen: Verlaagde tarieven kunnen van toepassing zijn.
• Douanerechten: Voordelen zoals vrijstelling van douanerechten kunnen worden geboden.

Andere Incentives

• Onderzoek en Ontwikkeling (R&D): Een superaftrek van 150% van R&D-uitgaven kan worden toegepast om de winstbelasting te verlagen. Versnelde afschrijving is beschikbaar voor vaste activa die in R&D worden gebruikt.
• Specifieke Sectoren: Bepaalde sectoren, zoals IT en landbouw, kunnen in aanmerking komen voor verlaagde sociale zekerheidsbijdrage tarieven of andere gerichte voordelen.
• Regionale Incentives: Veel regio's bieden hun eigen belastingvoordelen, zoals verlaagde winstbelastingtarieven of onroerendgoedbelastingvrijstellingen, om investeringen aan te trekken. Deze incentives hangen vaak af van factoren zoals de sector, investeringsbedrag en werkgelegenheidspotentieel.

Het is essentieel om advies in te winnen bij belastingprofessionals voor de meest actuele en specifieke informatie die relevant is voor individuele omstandigheden. Belastingwetten en -regels in Rusland kunnen complex zijn en onderhevig aan veranderingen. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en mag niet worden beschouwd als financieel of juridisch advies.