RuslandGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Rusland hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelastinginhouding, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting.

Werkgeversbelastingverplichtingen in Rusland voor 2025

Vanaf 5 februari 2025 zijn dit de werkgeversbelastingverplichtingen in Rusland:

Inkomstenbelasting

• Inhouding: Werkgevers houden de persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) in op de salarissen van werknemers.
• Tarieven: Er geldt een progressief PIT-tarief:
  • 13% voor een jaarlijks inkomen tot RUB 2,4 miljoen.
  • 15% voor een jaarlijks inkomen tussen RUB 2,4 miljoen en RUB 5 miljoen.
  • 18% voor een jaarlijks inkomen tussen RUB 5 miljoen en RUB 20 miljoen.
  • 20% voor een jaarlijks inkomen tussen RUB 20 miljoen en RUB 50 miljoen.
  • 22% voor een jaarlijks inkomen boven RUB 50 miljoen.
• Frequentie: PIT wordt twee keer per maand ingehouden en betaald, op de 5e en 28e. De inhouding van december (23e tot 31e) moet vóór de laatste werkdag van het jaar worden voldaan.
• Niet-ingezetenen worden belast met 15% op dividenden en 30% op andere inkomsten. Hooggekwalificeerde specialisten (HQS) en buitenlandse staatsburgers die door individuen worden tewerkgesteld, worden belast tegen 13%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Pensioenfonds: 22% tot RUB 1.465.000, daarna 10% op het overschrijdende bedrag.
• Sociale verzekeringsfonds: 2,9% tot RUB 966.000. Bedragen boven deze drempel zijn niet onderworpen aan bijdragen.
• Ziekenfonds: 5,1%.
• Ongevallenverzekering: 0,2% tot 8,5% (afhankelijk van het risiconiveau van de baan).

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Het vennootschapsbelastingtarief is 25% (verhoogd van 20% in 2024) voor de meeste bedrijven.
• IT-sectortarief: Voor bedrijven in de IT-sector is het tarief 5%.
• Betaling: Maandelijkse vooruitbetalingen zijn vereist, te betalen vóór de 28e van elke maand. De jaarlijkse aangifte moet uiterlijk 28 maart van het volgende jaar worden gedaan.

Overige Werkgeververplichtingen

• Zorg voor nauwkeurige loonadministratie.
• Voldoen aan alle rapportageverplichtingen aan de Federale Belastingdienst.
• Dien rapporten en betalingen van sociale zekerheidsbijdragen in bij het Sociale Verzekeringsfonds.
• Voldoen aan alle Russische arbeidswetten en -voorschriften.
• Het minimumloon in Rusland is 19.242 per maand.

Deze informatie is gebaseerd op de beschikbare gegevens vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen als gevolg van juridische en regelgevende updates.

In 2025 voerde Rusland aanzienlijke wijzigingen door in zijn belastingssysteem, met gevolgen voor zowel werkgevers als werknemers.

Personenbelasting

Vanaf 1 januari 2025 heeft Rusland een progressief systeem voor de personenbelasting ingevoerd. Dit vervangt het eerdere vaste belastingtarief en bestaat nu uit vijf schijven:

• 13%: Tot een jaarlijks inkomen van RUB 2,4 miljoen (tot RUB 200.000 per maand).
• 15%: Tussen RUB 2,4 miljoen en RUB 5 miljoen jaarlijks inkomen (tussen RUB 200.000 en RUB 416.700 per maand).
• 18%: Tussen RUB 5 miljoen en RUB 20 miljoen jaarlijks inkomen (tussen RUB 416.700 en RUB 1,67 miljoen per maand).
• 20%: Tussen RUB 20 miljoen en RUB 50 miljoen jaarlijks inkomen (tussen RUB 1,67 miljoen en RUB 4,17 miljoen per maand).
• 22%: Boven RUB 50 miljoen jaarlijks inkomen (meer dan RUB 4,17 miljoen per maand).

Deze tarieven zijn van toepassing op het deel van het inkomen binnen elke schijf, niet op het gehele inkomen. Als een persoon bijvoorbeeld RUB 6 miljoen per jaar verdient, wordt de eerste RUB 2,4 miljoen belast tegen 13%, de volgende RUB 2,6 miljoen tegen 15%, en de resterende RUB 1 miljoen tegen 18%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers in Rusland zijn verantwoordelijk voor bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers:

• Pensioenfonds: 22% van het salaris van een werknemer tot RUB 1.465.000 jaarlijks, en 10% voor elk bedrag boven deze drempel.
• Sociale Verzekeringsfonds: 2,9% van het salaris van een werknemer tot RUB 966.000 jaarlijks.
• Medische Verzekeringsfonds: 5,1% van het salaris van de werknemer.
• Ongevallenverzekering: Minimale premie van 0,2%, waarbij het exacte tarief varieert afhankelijk van de sector en de bijbehorende risico's.

Fiscale Aftrekposten

Er zijn verschillende aftrekken beschikbaar om het belastbare inkomen van werknemers te verlagen:

• Standaardaftrekken met betrekking tot kinderen, met hogere bedragen en inkomensdrempels voor geschiktheid.
• Een nieuwe aftrek van RUB 18.000 voor personen die arbeid en verdediging klaarheidstests hebben doorstaan.

Vereenvoudigd Belastingssysteem (STS)

Het STS heeft enkele aanpassingen ondergaan. Inkomensdrempels voor geschiktheid zijn verhoogd, evenals veranderingen in btw-verplichtingen voor bedrijven die dit systeem gebruiken.

Andere Fiscale Wijzigingen

Het vennootschapsbelastingtarief is verhoogd tot 25%, met enkele uitzonderingen en stimulansen beschikbaar. Er zijn ook wijzigingen aangebracht in belastingvrijstellingen op bepaalde financiële transacties, zoals de verkoop van aandelen of lidmaatschapsbelangen, waarbij vrijstellingen niet langer van toepassing zijn op bedragen boven RUB 50 miljoen.

Algemene informatie over werknemersbelasting en loonadministratie in Rusland

• Arbeidsovereenkomsten zijn verplicht en moeten in het Russisch zijn. Ze dienen de arbeidsvoorwaarden duidelijk te definiëren, inclusief salaris, voordelen, werkuren en beëindigingsvoorwaarden.
• De standaardwerkweek is 40 uur, met overwerk beperkt tot vier uur over twee opeenvolgende dagen en maximaal 120 uur per jaar. Overwerk wordt doorgaans betaald tegen 150% van het normale uurloon voor de eerste twee uur en 200% daarna.
• Werknemers hebben recht op jaarlijkse betaalde vakantie van minstens 28 kalenderdagen.
• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van werknemersbelastingen aan de relevante autoriteiten.
• Rusland hanteert een pay-as-you-earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers inkomstenbelasting en sociale bijdragen moeten inhouden van het salaris van werknemers bij elke loonperiode.
• De loonadministratie wordt doorgaans twee keer per maand verwerkt.
• Werkgevers moeten voldoen aan verschillende rapportageverplichtingen, waaronder het indienen van loonrapporten en belastingaangiften bij de belastingautoriteiten en sociale verzekeringsfondsen.
• Niet-naleving van belasting- en loonregelgeving kan leiden tot boetes en juridische stappen.

Het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van de nieuwste belastingwetgeving en -regels in Rusland om naleving te garanderen en mogelijke boetes te vermijden. De verstrekte informatie is geldig per vandaag, 5 februari 2025, en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen.

In Rusland is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 20% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd Tarief: 10% geldt voor specifieke goederen zoals voedsel, kinderkleding, boeken, medische apparatuur en bepaalde diensten.
• Bijzonder Tarief: 16,67% is van toepassing op elektronische diensten geleverd door buitenlandse leveranciers.
• Vereenvoudigd Belastingstelsel (SST) Tarieven (vanaf 2025):
  • 5% als het jaarlijkse inkomen tussen RUB 60 miljoen en RUB 250 miljoen ligt.
  • 7% als het jaarlijkse inkomen hoger is dan RUB 250 miljoen. Deze tarieven zijn van toepassing voor minstens 12 opeenvolgende kwartalen.
• Nultarief (0%): Geldt voor exporten, internationaal vrachtvervoer, bepaalde transportdiensten en specifieke leveringen zoals ruwe koolwaterstoffen. (Opmerking: Sinds vandaag, 5 februari 2025, is een btw-tarief van 0% voor hotels van kracht en er wordt voorgesteld dit te verlengen tot eind 2030, afhankelijk van juridische wijzigingen vóór 1 april 2025).

Btw-registratie

• Drempel: Er bestaat geen drempel; registratie is over het algemeen vereist voor elke belastbare activiteit, zelfs bij een enkele verkoop.
• Vrijstelling: Bedrijven met een omzet onder RUB 2 miljoen gedurende de afgelopen drie jaar kunnen een vrijstelling aanvragen.
• Tijdsbestek: Hoewel de officiële registratieperiode vijf dagen is, duurt het in de praktijk vaak langer.
• 30-dagenregel: Geen btw-registratie is vereist als bedrijfsactiviteiten in Rusland niet langer dan 30 dagen duren.

Btw-aangifte en Betaling

• Frequentie: Per kwartaal
• Deadline: De 20e van de maand na het betreffende kwartaal. (Opmerking: De deadline voor Q1 2025 verklaringen is 25 april 2025, met een nieuw aangifteformulier geïntroduceerd).
• Methode: Online indiening is vaak verplicht, maar papieren indiening is in sommige gevallen ook mogelijk.
• Aftrek van Voorbelasting: Aanspraken kunnen binnen drie jaar worden gemaakt, mits de levering is geregistreerd in de belastingadministratie en ondersteund door een btw-factuur.

Btw-vrijstellingen

Vrijstellingen gelden voor verschillende goederen en diensten, inclusief maar niet beperkt tot:

• Bepaalde financiële en verzekeringsdiensten
• Openbaar vervoer
• Medische diensten
• Veterinaire diensten (nieuwe vrijstelling)
• Delven en verkopen van digitale valuta (nieuwe vrijstelling vanaf 2025)
• Diensten gerelateerd aan transacties met digitale valuta door erkende organisaties binnen een specifiek juridisch kader.

Facturatievereisten

Facturen moeten in het Russisch zijn en specifieke details bevatten:

• Opeenvolgend nummer en datum
• Naam en adres van verkoper en koper
• Belastingidentificatienummers (TIN) en Codes van de Reden voor Registratie (CRR) van beide partijen
• Beschrijving van goederen/diensten
• Eenheid van maat (indien van toepassing)

Deze informatie is actueel vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.

Rusland biedt een reeks belastingvoordelen op zowel federaal als regionaal niveau, ontworpen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Vanaf 2025 zijn er aanzienlijke veranderingen doorgevoerd in de belastingwetgeving, die zowel de persoonlijke als de vennootschapsbelasting beïnvloeden.

Personenbelasting

Een progressieve inkomstenbelasting is in de plaats gekomen van het vorige vlaktarief systeem.

• Tot RUB 2,4 miljoen: 13%
• RUB 2,4 miljoen - RUB 5 miljoen: 15%
• RUB 5 miljoen - RUB 20 miljoen: 18%
• RUB 20 miljoen - RUB 50 miljoen: 20%
• Boven RUB 50 miljoen: 22%

Passieve inkomsten (dividenden, rente, etc.) worden belast tegen 13% tot RUB 2,4 miljoen en 15% boven die drempel. Belastingaftrekken zijn beschikbaar voor uitgaven zoals medische behandeling, onderwijs en liefdadigheidsbijdragen.

Vennootschapsbelasting

Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is nu 25%, verhoogd van 20%. Dit bestaat uit een federaal deel van 8% en een regionaal deel van 17%.

• Investeringsaftrek: Bedrijven kunnen tot 50% van de in aanmerking komende kapitaaluitgaven aftrekken van hun federale winstbelastingverplichting.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

SEZ's bieden verschillende belastingvoordelen aan ingezeten bedrijven, waaronder:

• Winstbelasting: Potentieel verlaagd tot 0%, afhankelijk van de specifieke SEZ en regio.
• Onroerendgoedbelasting: Vaak zijn vrijstellingen beschikbaar.
• Socialezekerheidsbijdragen: Verminderde tarieven kunnen van toepassing zijn.
• Douanerechten: Voordelen zoals een vrije douanezone behandeling kunnen worden aangeboden.

Andere Stimulansen

• Onderzoek en Ontwikkeling (O&O): Een super aftrekpost van 150% van O&O-uitgaven kan worden toegepast om de winstbelasting te verlagen. Versnelde afschrijving is beschikbaar voor vaste activa die in O&O worden gebruikt.
• Specifieke Industrieën: Bepaalde sectoren, zoals IT en landbouw, komen mogelijk in aanmerking voor verlaagde tarieven voor socialezekerheidsbijdragen of andere gerichte voordelen.
• Regionale Stimuli: Veel regio's bieden hun eigen belastingvoordelen, zoals verlaagde winstbelastingtarieven of vrijstellingen van onroerendgoedbelasting, om investeringen aan te trekken. Deze voordelen zijn vaak afhankelijk van factoren als de industrie, de hoogte van de investering en het potentieel voor het creëren van banen.

Het is cruciaal om belastingprofessionals te raadplegen voor de meest actuele en specifieke informatie die relevant is voor individuele omstandigheden. Belastingwetten en regelgeving in Rusland kunnen complex zijn en zijn onderhevig aan verandering. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en mag niet worden beschouwd als financieel of juridisch advies.