Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Unified Social Contribution (USC)	22%	Werknemersbruto salaris (onderhevig aan plafond)
Inkomstenbelasting (PIT)	18%	Werknemersbruto inkomen
Militaire Heffing	5% (voor de meeste burgers)	Werknemersbruto inkomen

Aangifte & Naleving

• Maandelijkse Betaling: Ingehouden PIT, Militaire Heffing en opgebouwde USC zijn over het algemeen verschuldigd op de 20e dag van de maand volgend op de rapportagemaand.
• Kwartaalrapport: Een geconsolideerd rapport voor PIT, Militaire Heffing en USC moet elk kwartaal worden ingediend binnen 40 dagen na het einde van het rapportagekwartaal.
• Jaarlijks Belastingjaar: Het fiscale jaar voor bedrijven volgt over het algemeen het kalenderjaar (1 januari - 31 december).

In Oekraïne houden werkgevers verschillende belastingen in en betalen deze af van de salaris van werknemers, waaronder de Werknemersinkomstenbelasting (PIT), militaire belasting en de Eosociale Bijdrage (USC).

Werknemersinkomstenbelasting (PIT)

Het standaard PIT tarief is 18% van het brutoloon van een werknemer.

Militaire belasting

Vanaf 1 januari 2025 is het militaire belastingtarief verhoogd naar 5% van het brutoloon van de werknemer. Dit betekent een aanzienlijke stijging ten opzichte van het vorige tarief van 1,5%.

Eosociale Bijdrage (USC)

De USC is een belasting die zowel door werkgevers als werknemers wordt betaald. De bijdrage van de werkgever bedraagt 22% van het brutoloon van de werknemer tot een maandelijkse cap. Vanaf 1 januari 2026 is deze cap vastgesteld op 20 keer het minimum maandelijks loon (UAH 172.940 vanaf deze datum, uitgaande van een minimumloon van UAH 8.647).

Belastingaftrekposten

Verschillende aftrekposten kunnen het belastbaar inkomen van een werknemer verlagen. Deze omvatten betalingen voor onderwijs binnen Oekraïne (begrensd op drie keer het minimumloon - UAH 25.941 per maand vanaf 1 januari 2026), bepaalde medische kosten, hypotheekrente, levensverzekeringspremies en liefdadigheidsbijdragen, vooral die gericht zijn op militaire hulp. Mogelijk zijn er aanvullende aftrekposten beschikbaar. Raadpleeg een belastingadviseur voor specifieke begeleiding.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

Oekraïense werkgevers treden op als belastinginnameagentschappen, verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen van de salarissen van werknemers en het afdragen ervan aan de belastingautoriteiten. Voor bankoverschrijvingen moeten de belastingen betaald worden op de betaaldatum van de werknemer. Voor contante betalingen moeten de belastingen binnen drie dagen worden afgedragen. Werkgevers moeten kwartaalrapportages over de loonlijst indienen binnen 40 dagen na het einde van het kwartaal. Loonstroken, zowel papier als digitaal, moeten aan werknemers worden verstrekt na elke loonperiode, met details over salaris, ingehouden belastingen en andere inhoudingen.

Belastingresidentie

Oekraïense belastingresidenten worden belast over hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen belast worden op inkomen uit Oekraïne. Beiden vallen onder dezelfde belastingtarieven. Werknemers worden over het algemeen als resident beschouwd als zij in Oekraïne zijn gevestigd. Wie op afstand werkt voor Oekraïense werkgevers terwijl ze in een ander land wonen, kan verschillende belastingverplichtingen in beide landen hebben. Dit kan een complexe kwestie zijn en het wordt aanbevolen een belastingadviseur te raadplegen.

Aanvullende informatie

• Minimumloon: Vanaf 2026 bedraagt het minimumloon in Oekraïne UAH 8.647 per maand. Verifieer het huidige minimumloon, aangezien dit sindsdien mogelijk is aangepast. Houd er rekening mee dat lonen twee keer per maand moeten worden uitbetaald, met een voorschot tussen de 15e en 20e en het resterende bedrag tussen de 1e en 7e van de volgende maand.

• Jaarlijkse belastingaangifte: Als het inkomen van een persoon niet volledig onderworpen was aan inhoudingen door een belastingagent (bijvoorbeeld buitenlandse investeringsinkomsten), moet deze een jaarlijkse belastingaangifte indienen vóór 30 april van het volgende jaar en eventuele resterende belastingen betalen. Dit geldt ook bij het claimen van bepaalde aftrekposten.

Deze informatie is actueel tot 13 februari 2026 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor persoonlijk advies.