Werkgevers hebben in Oekraïne verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten de Unified Social Contribution (USC), de Personal Income Tax (PIT) en de Militaire Belasting.

Unified Social Contribution (USC)

Werkgevers zijn verplicht de USC te betalen over de salarissen van werknemers. Het standaardtarief is 22% van het brutoloon van de werknemer.

Personal Income Tax (PIT)

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van PIT op de salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de belastingautoriteiten. Het standaardtarief voor PIT is 18%.

Militaire Belasting

Naast de USC en PIT moeten werkgevers een militaire belasting van 1,5% inhouden op de salarissen van werknemers.

Betaling Deadlines

Belastingen die worden ingehouden op de salarissen van werknemers, zoals de PIT en militaire belasting, moeten op dezelfde dag dat het salaris wordt betaald aan de belastingautoriteiten worden overgemaakt. De USC daarentegen moet meestal uiterlijk op de 20e van de maand volgend op de maand waarin het salaris werd betaald, worden betaald.

Registratie

Werkgevers zijn verplicht zich als belastingbetaler te registreren bij de Oekraïense belastingautoriteiten. Dit registratieproces kan meestal online worden voltooid.

In Oekraïne zijn er verschillende soorten belastingen die rechtstreeks van het salaris van een werknemer worden afgetrokken. Deze omvatten de Inkomstenbelasting (PIT), de Militaire Belasting en de Gecombineerde Sociale Bijdrage (USC).

Inkomstenbelasting (PIT)

Dit is een belasting op het inkomen van een individu. Alle werknemers die inkomen verdienen in Oekraïne zijn onderhevig aan deze belasting. Oekraïne hanteert een vast PIT-tarief van 18%. Deze belasting wordt rechtstreeks door de werkgever van het salaris van de werknemer ingehouden.

Militaire Belasting

Dit is een tijdelijke belasting ter ondersteuning van de defensie-inspanningen van Oekraïne. Alle werknemers die inkomen verdienen in Oekraïne zijn onderhevig aan deze belasting. De militaire belasting heeft een vast tarief van 1,5% dat van het salaris van de werknemer wordt ingehouden.

Gecombineerde Sociale Bijdrage (USC)

Hoewel de USC een verplichte sociale zekerheidsbijdrage is, wordt deze betaald door de werkgever en niet afgetrokken van het salaris van de werknemer. Het is echter belangrijk te begrijpen dat het de totale kosten van de werkgelegenheid beïnvloedt. Het standaard USC-tarief is 22%.

Het standaard BTW-tarief in Oekraïne is 20%, wat van toepassing is op de meeste leveringen van diensten binnen het land. Echter, bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW, wat betekent dat er geen BTW wordt geheven op die diensten, maar de leverancier kan nog steeds voorbelasting terugvorderen voor gerelateerde uitgaven. Deze vrijgestelde diensten omvatten de export van diensten, internationale transportdiensten en specifieke onderwijs-, gezondheidszorg- en culturele diensten.

Vrijgestelde Diensten

• Export van diensten
• Internationale transportdiensten
• Specifieke onderwijs-, gezondheidszorg- en culturele diensten

Aan de andere kant zijn sommige diensten vrijgesteld van BTW. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven en de leverancier geen voorbelasting kan terugvorderen op gerelateerde uitgaven. Vrijgestelde diensten kunnen financiële diensten, verzekeringsdiensten en verhuur van woonruimte onder bepaalde voorwaarden omvatten.

Vrijgestelde Diensten

• Financiële diensten
• Verzekeringsdiensten
• Verhuur van woonruimte (onder bepaalde voorwaarden)

Wat betreft de BTW-aangifteprocedures, moeten bedrijven die de BTW-registratiedrempel overschrijden (momenteel 1 miljoen Oekraïense Hryvnia in jaarlijkse belastbare omzet) zich registreren voor BTW bij de Staatsbelastingdienst van Oekraïne. BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend (kwartaal voor kleinere belastingplichtigen), en betalingen moeten uiterlijk op de 20e van de volgende maand worden gedaan. Aangiften en betalingen worden ingediend via het elektronische systeem van de belastingdienst.

BTW-Aangifteprocedures

• Registratie: Bedrijven die de BTW-registratiedrempel overschrijden, moeten zich registreren voor BTW bij de Staatsbelastingdienst van Oekraïne.
• Aangifte en Betaling: BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend, en betalingen moeten uiterlijk op de 20e van de volgende maand worden gedaan.

Bedrijven die belastbare diensten leveren, kunnen over het algemeen voorbelasting terugvorderen voor BTW die is betaald op inputs die verband houden met de levering van die diensten. Er zijn ook vereenvoudigde BTW-regelingen beschikbaar voor kleine bedrijven.

Belangrijke Opmerkingen

• Voorbelasting: Bedrijven die belastbare diensten leveren, kunnen over het algemeen voorbelasting terugvorderen voor BTW die is betaald op inputs.
• Speciale Regelingen: Er zijn vereenvoudigde BTW-regelingen beschikbaar voor kleine bedrijven.

Bedrijven kunnen profiteren van verschillende belastingvoordelen om hun belastingverplichtingen te verminderen. Deze voordelen zijn ontworpen om bedrijfsontwikkeling te stimuleren, investeringen in bepaalde sectoren aan te moedigen en economische ontwikkeling te bevorderen.

Winstbelasting op Herbelegde Winsten

Bedrijven kunnen de betaling van Vennootschapsbelasting (CIT) op winsten die voor een specifieke periode in het bedrijf worden herbelegd, uitstellen. Dit voordeel geldt voor verschillende sectoren, waaronder de maakindustrie en landbouw.

Speciaal Belastingregime voor IT-bedrijven ("Diia City")

Gekwalificeerde IT-bedrijven kunnen profiteren van een verlaagd winstbelastingtarief van 9% in plaats van het standaardtarief van 18% onder een speciaal regime genaamd "Diia City".

Belastingvrijstellingen voor Investeringen in Prioritaire Gebieden

Vrijstellingen of verlaagde CIT-tarieven kunnen van toepassing zijn op investeringen in door de overheid aangewezen prioritaire sectoren, zoals hernieuwbare energie of hoge technologie.

Vrijstellingen van Invoerrechten en BTW

Bedrijven die opereren in aangewezen industriële parken of vrije economische zones kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen van invoerrechten en BTW voor geïmporteerde apparatuur.

Vrijstelling van Grondbelasting

Nieuwe investeringsprojecten kunnen in aanmerking komen voor een tijdelijke vrijstelling van grondbelastingbetalingen.

Verlaagd Winstbelastingtarief voor Kleine Bedrijven

Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) kunnen profiteren van een verlaagd winstbelastingtarief onder een vereenvoudigd belastingstelsel.

Kwalificatiecriteria

Specifieke voordelen richten zich op bepaalde sectoren die cruciaal worden geacht voor economische ontwikkeling. Bepaalde voordelen vereisen een minimale investeringsdrempel. Sommige voordelen kunnen gekoppeld zijn aan het creëren van een specifiek aantal nieuwe banen. Voordelen kunnen beschikbaar zijn voor bedrijven die opereren in aangewezen zones of regio's.

Aanvraagproces

Identificeer relevante voordelen via bronnen zoals UkraineInvest en de Staatsbelastingdienst van Oekraïne. Overweeg professionele begeleiding van belastingadviseurs of juridische professionals om het aanvraagproces te navigeren. Aanvragen voor specifieke voordelen kunnen het indienen van documenten bij relevante overheidsinstanties vereisen op basis van het stimuleringsprogramma.