Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Nationale verzekeringsregeling (Werkgever)	0% - 14,1% (Afhankelijk van geografische zone), aanvullende 5% voor inkomen boven NOK 850.000	Brutosalaris
Inhouding inkomstenbelasting (Werknemer)	22% (Algemeen tarief), progressieve toeslagen van toepassing	Werknemerssalaris
Arbeidsongeschiktheidsverzekering	Minimaal 2%	Werknemerssalaris (tot een vastgesteld maximum)

Indienen & Compliance

• Dien "A-melding" (A-rapport) elektronisch in vóór de 5e van elke maand.
• De A-melding rapporteert salarissen, voordelen, belastingaftrekken en bijdragen aan de Nationale verzekeringsregeling.
• Geef werknemers vóór 1 februari een jaarlijkse samenvatting van gerapporteerde lonen, voordelen, vergoedingen en aftrekken.

In Noorwegen heffen werkgevers belastingen op salarissen van werknemers op basis van een progressief belastingstelsel en diverse aftrekregels, per 17 februari 2026. Deze informatie is actueel tot de datum van vandaag en kan aan wijzigingen onderhevig zijn.

Overzicht van het belastingsysteem

Noorwegen gebruikt een dual-income belastingstelsel, bestaande uit algemene inkomstenbelasting en schijftaxatie op persoonlijke inkomsten. Daarnaast houden werkgevers sociale zekerheidsbijdragen in. Er bestaat een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem voor sommige niet-inwonende werknemers.

Algemene Inkomstenbelasting

Deze belasting wordt toegepast met een vast tarief van 22% op alle vormen van inkomen, inclusief inkomen uit arbeid, bedrijf en vermogenswinst. Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare algemene inkomen verminderen.

Schijftaxatie op persoonlijke inkomsten

Persoonlijke inkomsten worden progressief belast over verschillende schijven. Vanaf 2026 zijn de tarieven:

• 1,7%: Inkomen tussen NOK 226.101 en NOK 318.300
• 4,0%: Inkomen tussen NOK 318.301 en NOK 725.050
• 13,7%: Inkomen tussen NOK 725.051 en NOK 980.100
• 16,8%: Inkomen tussen NOK 980.101 en NOK 1.467.200
• 17,8%: Inkomen boven NOK 1.467.200

Sociale zekerheidsbijdragen

Vanaf 2026 bedraagt de sociale zekerheidsbijdrage 7,7% van het bruto salaris. Voor andere bedrijfseconomische inkomsten geldt een apart tarief van 10,9%.

Aftrekposten

Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare inkomen verminderen. Deze omvatten:

• Standaardaftrek: Een percentage van het bruto inkomen. De aftrek bedraagt 46% van de basis, met een maximum van NOK 95.700 en een minimum van NOK 4.000.
• Persoonsgebonden vrijstelling: Een bedrag van NOK 114.550 voor 2026 dat het belaste inkomen verlaagt.
• Reiskostenvergoeding: Een aftrek per kilometer gereisd voor woon-werkverkeer. Het tarief is NOK 1,83 per kilometer voor 2026.
• Aftrek voor pensioenuitkeringen: Een aftrek voor pensioeninkomen. De maximale aftrek is NOK 35.600 voor 2026.
• Andere aftrekposten kunnen bestaan voor specifieke omstandigheden (bijvoorbeeld langeafstandschauffeurs).

PAYE (Pay As You Earn)

Dit systeem geldt voor sommige niet-inwonende werknemers. Het houdt in dat een vast belastingtarief rechtstreeks van het salaris wordt ingehouden, wat het belastingproces vereenvoudigt. Er bestaan criteria voor geschiktheid (bijvoorbeeld inkomensdrempels en uitsluiting van bepaalde werkkrachten). Het vaste tarief voor PAYE in 2026 is 25% (inclusief sociale zekerheidsbijdragen). Werknemers onder PAYE hoeven doorgaans geen aangifte te doen. Recente wijzigingen beïnvloeden de geschiktheid voor PAYE, vooral voor degenen die onder recentere wetgeving belastingplichtig zijn.

Belastingkaarten

Werkgevers gebruiken een digitale belastingaangiftekaart om het juiste bedrag aan belastingingehouden te bepalen voor elke werknemer. Werknemers moeten een belastingaangiftekaart verkrijgen. Zonder deze kaart wordt 50% van het salaris ingehouden als belasting. Nieuwe kaarten worden jaarlijks uitgegeven.

Aangifte en beoordeling

Werknemers ontvangen meestal een belastingaanslag het jaar na het inkomstenjaar. Deze samenvatting bevat inkomsten en aftrekposten. Na het beoordelen van de aangifte stelt de belastingdienst een belastingaanslag vast, waarin wordt aangegeven of extra belasting verschuldigd is of dat er restituties plaatsvinden.

Deadlines en procedures

• Aangiften: Jaarlijks ingediend, meestal in de lente na het inkomstenjaar.
• Belastingjaar: Het Noorse belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar.

Specifieke details over deadlines en procedures voor 2026 dienen nader te worden bevestigd bij de Norwegian Tax Administration dichter bij de betreffende periodes.