Werkgevers in Noorwegen hebben verschillende belastingverantwoordelijkheden. Een daarvan is het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers op basis van individuele belastingaftrekkaarten. Deze kaarten worden elektronisch verkregen van de Noorse Belastingdienst en bepalen het aftrekbedrag. Als een werknemer geen belastingkaart verstrekt, geldt een aftrekpercentage van 50%. Het basistarief voor de inkomstenbelasting is 22%, maar aanvullende schijventarieven kunnen van toepassing zijn op basis van het inkomensniveau. Ingehouden inkomstenbelasting moet zes keer per jaar aan de Noorse Belastingdienst worden betaald.

Werkgeversbijdragen aan de Nationale Verzekering

Werkgevers moeten ook werkgeversbijdragen aan de nationale verzekering betalen over alle salarissen van werknemers. De bijdragepercentages variëren op basis van de geografische zone van de werkgever, wat is ontworpen om de economische ontwikkeling in bepaalde regio's te bevorderen. Deze bijdragen worden samen met de inhoudingen van de inkomstenbelasting zes keer per jaar betaald.

Beroepspensioenbijdragen

Er kan een verplichting zijn voor werkgevers om ten minste 2% van het bruto salaris van een werknemer bij te dragen aan een beroepspensioenregeling. De specifieke vereisten hiervoor zijn afhankelijk van de industrie en bedrijfsafspraken.

Speciale Bepalingen voor Buitenlandse Werknemers

Niet-ingezeten buitenlandse werknemers kunnen kiezen voor een vereenvoudigd vast inkomstenbelastingtarief van 25% onder het PAYE-regime.

Werkgevers zouden moeten overwegen om een gespecialiseerde loonadministratieprovider in Noorwegen te gebruiken om naleving te waarborgen en het belastingaangifteproces te stroomlijnen.

De Standaard Aftrek, of Minstefradrag, is een aftrek van het belastbaar inkomen bedoeld om werkgerelateerde kosten te compenseren. Alle loonverdieners in Noorwegen komen in aanmerking voor deze aftrek. De berekening is gebaseerd op een percentage van het bruto inkomen, tot 46%, met een minimumgrens van NOK 4.000 en een maximumgrens van NOK 109.850.

Persoonlijke Aftrek (Personfradrag)

De Persoonlijke Aftrek, of Personfradrag, is een vaste aftrek van het belastbaar inkomen. Alle belastingplichtige inwoners van Noorwegen komen in aanmerking voor deze aftrek. De berekening is een standaardbedrag, momenteel NOK 73.100.

Renteaftrek

De Renteaftrek is een aftrek voor betaalde rente op leningen, zoals hypotheekrente. Belastingbetalers met aftrekbare rentelasten komen in aanmerking voor deze aftrek. De berekening is momenteel een aftrek van 22% op uw rentelasten.

Aftrek voor Woon-werkverkeer

De Aftrek voor Woon-werkverkeer is een aftrek voor reiskosten tussen thuis en uw reguliere werkplek. Specifieke criteria zijn van toepassing voor deze aftrek. De berekening is gebaseerd op de afgelegde afstand en het vervoermiddel.

Andere Potentiële Aftrekken

Er zijn andere potentiële aftrekken waar werknemers gebruik van kunnen maken. Deze omvatten Vakbondsbijdragen, Charitatieve Donaties, Speciale Aftrekken voor Zeevarenden, en Aftrekken Gerelateerd aan Handicap.

Belangrijke Opmerkingen

De criteria voor geschiktheid en aftrekgrenzen kunnen veranderen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van de laatste informatie.

In Noorwegen is het standaard BTW-tarief 25%. Dit geldt voor de meeste diensten, tenzij ze in een categorie met een verlaagd tarief vallen of zijn vrijgesteld.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: Het standaard BTW-tarief in Noorwegen is 25%. Dit geldt voor de meeste diensten, tenzij ze in een categorie met een verlaagd tarief vallen of zijn vrijgesteld.
• Verlaagd tarief (12%): Van toepassing op specifieke diensten, waaronder:
  • Personenvervoer
  • Accommodatiediensten
  • Toegang tot culturele evenementen (musea, galerieën, etc.)
  • Toegang tot sportevenementen en pretparken

BTW-vrijstellingen

Bepaalde soorten diensten zijn vrijgesteld van BTW in Noorwegen. Belangrijke vrijstellingen zijn onder andere:

• Financiële diensten (bijv. bankieren, verzekeringen)
• Gezondheidszorgdiensten
• Onderwijsdiensten

Zelfs als een dienst is vrijgesteld, kan het bedrijf nog steeds in staat zijn om de voorbelasting op gerelateerde uitgaven af te trekken.

BTW-aangifte & registratie

• Registratiedrempel: Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan NOK 50.000 binnen een periode van 12 maanden moeten zich registreren voor BTW.
• Aangiftefrequentie: BTW-aangiften worden over het algemeen elke twee maanden ingediend. Bedrijven met een jaarlijkse omzet van minder dan NOK 1 miljoen kunnen alternatieve aangiftere regelingen hebben.
• Aangifteprocedures: BTW wordt elektronisch ingediend en betaald via het portaal van de Noorse Belastingdienst.

Noorwegen biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijfsactiviteiten te stimuleren en investeringen aan te trekken. Deze voordelen variëren van belastingkredieten voor onderzoek en ontwikkeling tot inkomensaftrekken voor investeringen in startende bedrijven.

SkatteFUNN Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) Belastingkrediet

Dit is een belastingkrediet dat de belastingaanslag van een bedrijf met 19% van de in aanmerking komende O&O-uitgaven verlaagt. Noorse bedrijven en filialen met belastbaar inkomen komen in aanmerking, mits zij O&O-projecten uitvoeren met een duidelijke definitie van wetenschappelijke of technologische vooruitgang. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven een aanvraag indienen bij de Onderzoeksraad van Noorwegen voordat het project begint. De goedkeuring van het project is maximaal drie jaar geldig, of vier in specifieke gevallen.

Inkomensaftrek voor Investeringen in Startende Bedrijven

Deze stimulans stelt individuele belastingbetalers in staat om tot NOK 1 miljoen per jaar af te trekken van hun belastbaar inkomen voor investeringen in in aanmerking komende startende bedrijven. Deelnemers zijn individuele belastingbetalers in Noorwegen die minimaal NOK 30.000 investeren in een in aanmerking komend startend bedrijf. De maximale jaarlijkse aftrek is NOK 1 miljoen per belegger. Het startende bedrijf moet jonger zijn dan vijf jaar en aan specifieke groottecriteria voldoen. Er is geen formeel aanvraagproces; belastingbetalers kunnen de aftrek claimen bij het indienen van hun belastingaangifte.

Speciale Overwegingen voor Startende Bedrijven

Startende bedrijven met een hoog groeipotentieel kunnen profiteren van aanvullende ondersteuningsprogramma's die worden aangeboden door Innovatie Noorwegen.

Belastingvrijstellingen voor Specifieke Transacties

Het Ministerie van Financiën kan belastingvermindering verlenen voor specifieke zakelijke transacties, zoals activatransfers binnen een groep of vastgoedverkopen. De geschiktheid varieert afhankelijk van de specifieke transactie. Aanvragen worden ingediend bij het Ministerie van Financiën.

Tonnagebelastingregeling voor Scheepvaartbedrijven

Deze regeling biedt een definitieve belastingvrijstelling op het scheepvaartinkomen van een bedrijf, inclusief operationele winsten en winsten bij verkoop. Deelnemers zijn scheepvaartbedrijven die zich bezighouden met charteren en exploiteren van eigendom of gecharterde schepen. Voor aanvraagdetails moeten bedrijven contact opnemen met de Noorse Maritieme Autoriteit.

Belangrijke Opmerkingen:

De geschiktheidscriteria en aanvraagprocedures kunnen veranderen. Raadpleeg altijd de officiële website van de Noorse Belastingdienst of zoek advies bij een gekwalificeerde belastingprofessional voor de meest recente informatie.