Employer Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Zorgverzekeringswet (ZVW)	6,10% (wergeberlag)	Werknemersbasisloon, met een maximum van €79.409
Sociale Zekerheid (Werknemersverzekeringen)	Variërend per sector en contracttype (bijvoorbeeld Werkloosheidswet 2,74% of 7,74%; Arbeidsongeschiktheidsverzekering 6,26% of 7,61%)	Capped op €79.409
Werkgebonden Kostenregeling (WKR)	2,00% (eerste €400.000 aan loonsom), 1,18% (boven de €400.000)	Totale fiscale lonen

Aangifte & Compliance

• Aangiften voor loonbelasting zijn meestal maandelijks of elke vier weken verschuldigd.
• Inkomstenbelastingaangiften zijn doorgaans vóór 1 mei van het volgende jaar verschuldigd. Een uitstel kan vóór 1 mei worden aangevraagd.
• Werkgevers moeten werknemers vóór het einde van februari een jaarlijkse overzichtsopgave (Jaaropgave) verstrekken voor het voorgaande belastingjaar.

In Nederland zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van diverse belastingen en bijdragen op het salaris van werknemers, inclusief loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en zorgverzekeringsbijdragen. Daarnaast kunnen bepaalde belastingvoordelen en aftrekken van toepassing zijn, wat invloed heeft op het uiteindelijke netto salaris.

Loonbelasting

• Loonbelasting: Dit is een progressieve belasting, wat betekent dat het tarief stijgt naarmate het inkomen toeneemt. Vanaf 2026 zijn de belastingtarieven en schijven:
  • Tot €38.098: 36,97%
  • €38.098 tot €75.518: 36,97%
  • Boven €75.518: 49,50%
• Heffingskortingen: Werknemers kunnen recht hebben op heffingskortingen die hun totale belastingdruk verlagen.
  • De algemene heffingskorting in 2026 is €3.362 voor inkomens tot €24.813, en neemt af bij hogere inkomens. De arbeidskorting bedraagt €5.532, en neemt af voor belastbare winsten boven €40.249.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Volksverzekeringen: Bijdragen worden geheven op inkomen tot €38.098, met een maximum van €10.574 per jaar. Deze bijdragen zijn niet aftrekbaar van het belastbaar inkomen.
• Andere Sociale Zekerheid: Werkgevers houden ook bijdragen in voor andere sociale zekerheidsprogramma’s, zoals WW-uitkering en het Werk en Inkomen Fonds (Werkloosheidsfonds en Ontwikkelingsfonds).

Zorgverzekeringsbijdragen

• Werkgeverszorgbijdrage: Werkgevers betalen een inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekering van werknemers.
• Werknemerszorgbijdrage: Een deel wordt eveneens ingehouden op het salaris van de werknemer.

30%-regeling

• Toepasselijkheid: Deze regeling stelt werkgevers in staat om een belastingvrije toelage te bieden aan in aanmerking komende expats ter compensatie van extraterritoriale kosten. Aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, waaronder een minimumlooncriterium. De werknemer moet specifieke expertise bezitten die niet gemakkelijk beschikbaar is op de Nederlandse arbeidsmarkt.
• Wijzigingen: Per 2024 is de 30%-regeling afgebouwd, met een gefaseerde aanpak (30%, 20%, 10%) over een bepaalde periode. De maximale waarde voor de regeling is gebaseerd op de WNT-norm (€246.000 in 2026), wat resulteert in een maximale belastingvrije vergoeding van €73.800 per jaar. Plans bestaan om deze afbouw in 2027 gedeeltelijk terug te draaien naar een 27%-regeling.
• Salarisgrenzen: Voor 2026 bedraagt de algemene salarisgrens €46.107 (exclusief de 30% vergoeding) en €35.048 voor bepaalde personen (exclusief de 30% vergoeding).

Werk-gebonden Kostenregeling (WKR)

• De WKR stelt werkgevers in staat om belastingvrije voordelen te bieden aan werknemers, zoals sportschoolabonnementen.
• In 2026 is de vrijstellingsregeling 1,92% van het belastbare loonzakje tot €400.000, en 1,18% voor het deel daarboven.

Andere Aftrekken

• Aftrekbare kosten: Bepaalde werkgerelateerde kosten, zoals zakelijke reizen of verhuiskosten, kunnen vaak belastingvrij worden vergoed door de werkgever.
• Niet-aftrekbare kosten: Sommige door de werkgever betaalde kosten, zoals bepaalde maaltijden en entertainment, zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar voor de belasting. Het niet-aftrekbare deel bedraagt 0,4% van het totale belastbare loon, met een minimum van €5.600.

Deadlines en Procedures

Werkgevers moeten belastingen en bijdragen inhouden en afdragen aan de Belastingdienst volgens vastgestelde deadlines. Loonbelastingaangiften moeten periodiek worden ingediend. Er bestaan specifieke regels en procedures voor het aanvragen van de 30%-regeling en het beheren van de WKR.

Andere Overwegingen

• Minimumloon: Aftrekken mogen het salaris van een werknemer niet onder het wettelijke minimumloon brengen.
• Eindafrekeningen: Eindsaldi voor ontslagen werknemers moeten nauwkeurig de belasting en bijdragen bevatten en correct worden afgetrokken.
• Geldleningen: Werkgevers zijn verplicht om te voldoen aan gerechtelijke bevelen omtrent loonbeslag.

Deze informatie betreft het belastingjaar 2026 en is actueel tot 13 februari 2026. Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor persoonlijke begeleiding.