Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Pensioen- en arbeidsongeschiktheidsverzekering	5,5%	Brutosalaris
Zorgverzekering	2,3%	Brutosalaris
Werkloosheidsverzekering	0,5%	Brutosalaris
Arbeidsfonds	0,2%	Brutosalaris

Indienen & Naleving

• Maandelijkse loonadministratie moet vóór de 15e dag van de volgende maand worden ingediend.
• Werkgevers houden maandelijks loonbelasting in op de salarissen van werknemers.
• Jaarlijkse inkomstenverklaringen die het inkomen en de ingehouden belastingen samenvatten, kunnen vereist zijn voor werknemers.

In Montenegro omvatten werknemer belastingaftrek voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Deze worden doorgaans ingehouden door de werkgever.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: Inkomstenbelasting in Montenegro is progressief, wat betekent dat hogere verdieners een hoger percentage betalen. De specifieke tarieven voor 2025 zijn 0% voor inkomsten tot 700 EUR, en boven dit bedrag geldt een hogere belastingband.
• Belastingvoordelen: Belastingvoordelen bestaan voor specifieke sectoren en situaties. Bijvoorbeeld, bepaalde werknemers van startups in achtergestelde gebieden kunnen voor een bepaalde periode vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemer- en werkgeverbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan sociale zekerheid. De huidige tarieven voor werknemers zijn 10% van hun brutoloon voor pensioenbijdragen. Werkgeverbijdragen kunnen onderhevig zijn aan wijzigingen en updates.
• Bijdrageberekening: De bijdrage wordt berekend op basis van het brutoloon van de werknemer.

Andere Aftrekken

• Gemeentelijke surtax: Een gemeentelijke surtax, die tot 15% van het salaris van de werknemer kan bedragen, kan van toepassing zijn afhankelijk van de gemeente.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

• Inhouding en rapportage: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen op de salarissen van werknemers en het afdragen van deze bedragen aan de belastingautoriteiten.
• Elektronische aangifte: Alle belasting- en bijdrageaangiften moeten elektronisch worden ingediend via het webportaal van de Belastingadministratie.

Zelfstandigen

• Aftrekken voor kosten: Zelfstandigen kunnen tot 3% van hun inkomen aftrekken voor legitieme bedrijfskosten.
• Vastgestelde belasting: Een optie voor vaste belasting is beschikbaar voor zelfstandigen met een inkomen tot een bepaalde drempel, die momenteel 30.000 EUR bedraagt.

Aanvullende informatie: Houd er rekening mee dat belastingwetten en -regels periodiek kunnen veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen of de nieuwste officiële publicaties van de Montenegrijnse Belastingadministratie te bekijken voor de meest actuele en gedetailleerde informatie. Deze informatie is geldig tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.