Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Pensioen- en arbeidsongeschiktheidsverzekering	5.5%	Brutosalaris
Zorgverzekering	2.3%	Brutosalaris
Werkloosheidsverzekering	0.5%	Brutosalaris
Arbeidsfonds	0.2%	Brutosalaris

Indienen & Naleving

• Maandelijkse loonlijstzaken moeten vóór de 15e dag van de volgende maand worden ingediend.
• Werkgevers houden maandelijks persoonlijke inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers.
• Jaarlijkse inkomstenverklaringen die inkomsten en ingehouden belastingen samenvatten, kunnen vereist zijn voor werknemers.

In Montenegro, werknemer belastingaftrek voornamelijk betrekking heeft op inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Deze worden doorgaans ingehouden door de werkgever.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: Inkomstenbelasting in Montenegro is progressief, wat betekent dat hogere inkomens een hoger percentage betalen. De specifieke tarieven voor 2025 zijn 0% voor inkomsten tot 700 EUR, en boven dit bedrag geldt een hogere belastingband.
• Belastingvoordelen: Belastingvoordelen bestaan voor specifieke sectoren en situaties. Bijvoorbeeld, sommige werknemers van startups in onderontwikkelde gebieden kunnen gedurende een bepaalde periode vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemers- en werkgeversbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan sociale zekerheid. De huidige tarieven voor werknemers zijn 10% van hun brutoloon voor pensioenbijdragen. Werkgeversbijdragen zijn onderhevig aan veranderingen en updates.
• Bijkomendaitberekening: De bijdrage wordt berekend op basis van het brutoloon van de werknemer.

Overige Aftrekken

• Gemeentelijke Toeslag: Afhankelijk van de gemeente kan een gemeentelijke toeslag gelden, die tot 15% van het salaris van de werknemer kan bedragen.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

• Inhouding en Rapportage: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen op de salarissen van werknemers en het afdragen van deze bedragen aan de belastingautoriteiten.
• Elektronische Aangifte: Alle belasting- en bijdrageaangiften moeten elektronisch worden ingediend via het webportaal van de Belastingadministratie.

Zelfstandigen

• Aftrekken voor Kosten: Zelfstandigen kunnen tot 3% van hun inkomen aftrekken voor legitieme bedrijfskosten.
• Vaste belastingheffing: Een vaste belastingoptie is beschikbaar voor zelfstandigen met een inkomen tot een bepaalde drempel, die momenteel 30.000 EUR bedraagt.

Aanvullende Informatie: Houd er rekening mee dat belastingwetten en -regels periodiek kunnen veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen of de nieuwste officiële publicaties van de Montenegrijnse Belastingadministratie te raadplegen voor de meest actuele en gedetailleerde informatie. Deze informatie is geldig sinds 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.