Belastingen in Monaco

Monaco werkt onder een uniek belastingstelsel, gekenmerkt door de afwezigheid van een algemene inkomstenbelasting voor haar inwoners. Deze onderscheidende aanpak vormt het belastinglandschap voor zowel werkgevers als werknemers binnen de Principauté aanzienlijk. Hoewel individuen die in Monaco wonen doorgaans niet onderworpen zijn aan inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomsten, hebben werkgevers wel specifieke verplichtingen, voornamelijk gericht op socialezekerheidsbijdragen.

Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven employing staff in Monaco, of het nu lokale entiteiten zijn of buitenlandse bedrijven die hun activiteiten uitbreiden. Naleving van socialezekerheidsregelingen en andere administratieve vereisten zorgt voor een vlot loonadministratie en naleving van de Monegasque arbeidswetten.

Employer of Record Social Security en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Monaco zijn vooral verantwoordelijk voor het bijdragen aan diverse socialezekerheidsfondsen namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken onder andere zorgverzekering, pensioenen, gezinsbijslagen en werkloosheidsuitkeringen. De bijdragepercentages worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot bepaalde plafonds. Er is doorgaans geen afzonderlijke "loonbelasting" vergelijkbaar met die in sommige andere jurisdicties; de hoofdlast ligt bij het socialezekerheidsbijvordsysteem.

Bijdragepercentages worden verdeeld tussen werkgever en werknemer, waarbij de werkgever het grootste deel betaalt. De specifieke tarieven en plafonds worden jaarlijks herzien en kunnen wijzigen. Voor 2025 worden algemene tarieven verwacht die broadly overeenkomen met recente jaren, hoewel officiële cijfers altijd bevestigd moeten worden door de relevante Monegasque socialezekerheidsinstanties.

Hier is een voorbeeld van typische socialezekerheidsbijdragepercentages (dit zijn illustraties en onderhevig aan officiële 2025-tarieven):

Fonds	Werkgever Tarief (%)	Werknemer Tarief (%)
Pensioen (Caisses Sociales)	~15-18%	~6-8%
Zorg (Caisses Sociales)	~13-15%	~4-5%
Werkloosheid (ARE)	~4-5%	~1-2%
Gezinsbijslagen	~5-6%	0%
Bedrijfsongevallen	Variërend per sector	0%

• Tarieven worden toegepast op het brutoloon, vaak tot specifieke maandelijkse of jaarlijkse plafonds die variëren per fonds.
• Specifieke tarieven kunnen afhangen van de status van de werknemer (bijvoorbeeld leidinggevend versus niet-leidinggevend).
• Tarieven voor bedrijfsongevallen worden bepaald door de bedrijfstak en risicoprofiel.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van zowel hun eigen aandeel als dat van de werknemer, het inhouden van het aandeel van de werknemer op het brutoloon en het afdragen van het totale bedrag aan de relevante socialezekerheidsfondsen.

Inkomstenbelasting Inhoudingsverplichtingen

Algemeen geldt dat Monaco geen persoonlijke inkomstenbelasting oplegt aan haar inwoners. Dienovereenkomstig zijn werkgevers in Monaco doorgaans ** niet ** verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de lonen van hun werknemers die als inwoners van Monaco worden beschouwd.

De belangrijkste uitzondering hierop betreft Franse staatsburgers die in Monaco wonen en hun verblijf na 1957 hebben gevestigd. Op basis van een bilateraal verdrag tussen Frankrijk en Monaco blijven deze personen onderworpen aan de Franse inkomstenbelasting en kunnen zij specifieke rapportage- of inhoudingsverplichtingen hebben in verband met hun Franse belastingverplichtingen, alhoewel dit niet standaard een Monegasque werkgeverinhoudingsplicht is. Voor de meeste andere inwoners geldt geen bronheffing van inkomstenbelasting.

Loonbelastingaftrekposten en Toeslagen voor Werknemers

Aangezien er geen algemene persoonlijke inkomstenbelasting is voor inwoners, is het concept van standaard belastingaftrekken en toeslagen dat gewoonlijk in inkomstenbelastingstelsels wordt gevonden, niet van toepassing in Monaco. Werknemers die inwoners zijn, doen geen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in Monaco en kunnen daarom geen aftrekken claimen voor kosten, gezinsstatus of andere toeslagen tegen de belastingaanslag binnen de Principauté.

Aftrekposten van het salaris van werknemers beperken zich bijna uitsluitend tot hun aandeel in socialezekerheidsbijdragen, zoals hierboven beschreven. Deze bijdragen zijn verplichte aftrekposten van het brutoloon.

Naleving en Rapportage Deadlines voor Belastingen

Werkgevers in Monaco dienen vooral nauwkeurig de socialezekerheidsbijdragen en gerelateerde rapportages tijdig te voldoen.

• Maandelijkse Aangiften: Werkgevers moeten doorgaans maandelijks aangifte doen van betaalde lonen en de verschuldigde socialezekerheidsbijdragen. Deze aangiften worden elektronisch ingediend bij de Caisses Sociales de Monaco (CSM).
• Betalingstermijnen: Bijdragen zijn meestal maandelijks verschuldigd, kort na het einde van de payrollperiode (bijvoorbeeld vóór de 20ste van de volgende maand). Te late betalingen kunnen boetes en rente veroorzaken.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten ook jaarlijkse samenvattingen aanleveren van betaalde lonen en gemaakte bijdragen per werknemer.
• Nieuwe aanwervingen/ontslagen: Werkgevers hebben de verplichting om nieuwe werknemers aan te melden bij het socialezekerheidssysteem en ontslagen hiervan tijdig te rapporteren.

Het handhaven van nauwkeurige loonadministratie en het op de hoogte blijven van veranderingen in socialezekerheidspercentages, plafonds en rapportageregels is essentieel voor naleving.

Specifieke Belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Hoewel Monaco geen inkomstenbelasting heeft voor de meeste inwoners, gelden er speciale overwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven:

• Franse ingezetenen: Zoals vermeld blijven Franse staatsburgers die na 1957 naar Monaco zijn verhuisd onderworpen aan de Franse inkomstenbelasting. Hun Monegasque werkgever behandelt doorgaans geen Franse inkomstenbelastinginhouding, maar de persoon zelf is verantwoordelijk voor de naleving van de Franse belastingwetten.
• Niet-ingezetenen: Personen die in Monaco werken maar niet als inwoners worden beschouwd, kunnen onderworpen zijn aan belasting in hun land van verblijf volgens de belastingwetgeving van dat land en eventuele verdragen ter dubbele belasting. Monaco heft geen inkomstenbelasting op niet-ingezetenen die binnen de Principauté werken, maar hun in Monaco verdiende inkomsten kunnen elders belastbaar zijn.
• Vennootschapsbelasting: Hoewel deze tekst zich richt op werkgever/werknemer belasting, is het relevant om te vermelden dat bedrijven die actief zijn in Monaco onderworpen kunnen zijn aan vennootschapsbelasting, vooral als zij bedrijfsactiviteiten buiten Monaco uitvoeren of onder bepaalde categorieën vallen. Dit staat los van de socialezekerheidsverplichtingen met betrekking tot werknemers.
• Socialezekerheid voor buitenlandse werknemers: Buitenlandse werknemers in dienst van een Monegasque bedrijf zijn doorgaans onderworpen aan dezelfde Monegasque socialezekerheidsbijdragen als lokale werknemers, tenzij een bilateraal socialezekerheidsakkoord tussen Monaco en het land van herkomst van de werknemer anders bepaalt (bijvoorbeeld voor gedetacheerde werknemers).

Het navigeren door deze nuances, vooral voor internationale bedrijven of die buitenlandse werknemers in dienst hebben, vereist nauwkeurige aandacht voor zowel Monegasque regelgeving als internationale belastingprincipes.