MonacoGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Monaco hebben werkgevers verschillende belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen, waarbij de nadruk voornamelijk ligt op sociale zekerheidsbijdragen en specifieke vennootschapsbelastingen.

Werkgeversbijdragen Sociale Zekerheid

Werkgevers in Monaco dragen bij aan verschillende sociale zekerheidsfondsen die ziektekosten, gezinstoelagen, pensioenen en werkloosheid dekken. Het gecombineerde werkgeversbijdragepercentage is ongeveer 28,65% van het brutoloon van de werknemer.

• Bijdrage Ziekte en Gezin: 15,05% van het brutoloon van de werknemer.
• Basisstaatspensioen: 8,03% van het brutoloon van de werknemer.
• Bijdrage Werkloosheid: 4,05% van het brutoloon van de werknemer.
• Aanvullend Pensioen (CMRC): Tarieven en plafonds variëren op basis van twee inkomensschijven, waarbij de werkgever 60% van de bijdrage dekt. Schijf A is tot €3.947, en Schijf B dekt inkomsten tussen Schijf A en acht keer het plafond van Schijf A. Specifieke tarieven binnen deze schijven maken verder onderscheid tussen bijdragen die pensioenrechten opbouwen en die dat niet doen.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Het standaard CIT-tarief in Monaco is 25%. Bedrijven die meer dan 25% van hun omzet buiten Monaco genereren, zijn aan deze belasting onderworpen. Bedrijven waarvan de inkomsten uitsluitend binnen Monaco worden gegenereerd, zijn vrijgesteld. Nieuwe bedrijven profiteren van verlaagde CIT-tarieven gedurende de eerste vijf jaar van hun operatie.

• Jaren 1-2: 0%
• Jaar 3: 6,25%
• Jaar 4: 12,5%
• Jaar 5: 18,75%

CIT wordt gedurende het jaar in vier termijnen betaald (februari, mei, augustus en november), elk goed voor 20% van de CIT-lasten van het voorgaande jaar. Het resterende saldo is verschuldigd bij het indienen van de jaarlijkse CIT-aangifte, binnen drie maanden na het einde van het boekjaar of uiterlijk op 1 april indien gelijk met het kalenderjaar.

Andere Belastingen en Heffingen

• Ondernemersvergunningbelasting: Alle bedrijven die in Monaco opereren, zijn onderworpen aan een ondernemersvergunningbelasting. Het bedrag varieert op basis van de aard en omvang van het bedrijf.
• Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief is 20%, in overeenstemming met het tarief in het naburige Frankrijk.
• Registratiekosten en Zegelbelastingen: Deze gelden voor verschillende transacties, waaronder eigendomsoverdrachten en juridische documenten.
• Accijnzen: Deze worden geheven op specifieke goederen zoals alcohol en tabak.
• Erfpachtbelasting: Een belasting van 1% op de huur van woningen die door de huurder wordt betaald, niet door de verhuurder.

Werknemersbijdragen Sociale Zekerheid en Inkomstenbelasting

Werknemers dragen ook bij aan sociale zekerheid, doorgaans tussen de 10% en 14% van hun brutoloon, afhankelijk van salaris en fondsen.

• Basisstaatspensioen: 6,55% van het brutoloon.
• Werkloosheid: 2,4% van het brutoloon.

Inwoners van Monaco, exclusief Franse onderdanen, zijn niet onderworpen aan personenbelasting. Franse onderdanen blijven onderworpen aan de Franse inkomstenbelasting op hun inkomen uit Monaco vanwege een bilateraal belastingverdrag.

Werkvergunningen en Visa

Buitenlandse werknemers hebben zowel een langdurig visum als een werkvergunning nodig. Na het beveiligen hiervan is een verblijfsvergunning noodzakelijk om in Monaco te wonen.

Deze informatie is up-to-date per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is cruciaal om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.

Werkgeversbijdragen

In Monaco wordt er geen personenbelasting geheven op inwoners, behalve voor Franse burgers die nog steeds onderworpen zijn aan de Franse inkomstenbelasting. Werkgevers betalen echter sociale zekerheidsbijdragen op basis van de salarissen van werknemers.

• Socialezekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen een aanzienlijk percentage van het bruto salaris van elke werknemer af aan de sociale zekerheid. Dit dekt gebieden zoals pensioenen, ziekteverlof en gezinsuitkeringen. Het gecombineerde bijdragepercentage van werkgevers voor deze programma's ligt rond de 25%-35% van het bruto salaris van de werknemer en is opgesplitst in verschillende afzonderlijke betalingen.
• Caisse de Compensation des Services Sociaux (CCSS): 14,45%
• Caisse Autonome des Retraites (CAR): 9,05%
• Werkloosheidsverzekering: 4,05%

Werknemersaftrekkingen

• Socialezekerheidsbijdragen: Werknemers dragen ook bij aan het socialezekerheidssysteem via inhoudingen op hun brutoloon.

• Caisse Autonome des Retraites (CAR): 6,85%

• Werkloosheidsverzekering: 2,40%

• Geen Inkomstenbelasting: Inwoners van Monaco, met uitzondering van Franse burgers, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting op alle vormen van inkomen. Dit omvat salarissen, beleggingsinkomsten, vermogenswinsten en vergoedingen van bestuurders.

• Franse Burgers: Door een belastingverdrag tussen Frankrijk en Monaco uit 1963 blijven Franse burgers die in Monaco wonen onderworpen aan de Franse inkomstenbelastingregels en -voorschriften, ongeacht waar hun inkomen vandaan komt.

• Geen Vermogenswinstbelasting: Inwoners van Monaco worden doorgaans niet geconfronteerd met vermogenswinstbelasting op winst uit de verkoop van activa.

• Geen Vermogenstaks: Monaco legt geen belasting op aan iemands netto waarde of opgebouwd vermogen.

Algemene Belastinginformatie

Het belastingstelsel van Monaco wordt als zeer gunstig beschouwd, vooral voor individuen met een hoog nettovermogen. De afwezigheid van inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting en vermogenstaks maakt het een aantrekkelijke locatie voor verblijf. Hoewel de werkgever sociale zekerheidsbijdragen aanzienlijk zijn, blijft de totale belastingdruk relatief laag vergeleken met veel andere Europese landen. Het ontbreken van bronbelastingen op dividenden, rente en royalty's versterkt de fiscale aantrekkingskracht van Monaco. Het is altijd raadzaam om een belastingadviseur te raadplegen om te zorgen voor naleving van de laatste regelgeving en om belastingplanningsstrategieën te optimaliseren.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in Monaco

De Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in Monaco is nauw afgestemd op het Franse BTW-systeem dankzij een douane-unie. Echter, Monaco hanteert zijn eigen specifieke regelgeving en drempels.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 20% (Van toepassing op de meeste goederen en diensten)
• Verlaagde tarieven:
  • 10% (Bepaalde voedingsmiddelen, alcoholvrije dranken, hotels, farmaceutische producten, vervoer)
  • 5,5% (Voedingsmiddelen, alcoholvrije dranken, boeken, energie)
  • 2,1% (Farmaceutische producten, kranten)
• Nultarief: 0% (Export en bepaalde internationale diensten)
• Uitzonderingen: Financiële diensten, openbare diensten (post, medisch, welzijn, onderwijs, uitzenden), onroerend goed, gokken.

BTW-registratiedrempels (Effectief vanaf 1 januari 2025)

• Goederen: EUR 85.000
• Diensten (exclusief accommodatie): EUR 37.500
• Accommodatiediensten: EUR 85.000
• Auteurs en artiesten: EUR 50.000

Bedrijven die deze drempels in het voorgaande jaar overschrijden, moeten zich registreren voor BTW. Registratie is ook verplicht in het lopende jaar als de omzet de drempel met 10% of meer overschrijdt. Bijvoorbeeld, een bedrijf dat handelt in goederen moet zich registreren als de omzet EUR 93.500 (EUR 85.000 + 10%) bereikt. Evenzo moeten bedrijven die diensten aanbieden (exclusief accommodatiediensten) zich registreren als de omzet in het lopende jaar meer dan EUR 41.250 bedraagt.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie: Maandelijks (of driemaandelijks als het te betalen BTW-bedrag minder dan EUR 4.000 per jaar is).
• Deadlines: Verschillen afhankelijk van het type aangifte en de locatie van het bedrijf (EU of buiten de EU).

Boetes

• Te late aangifte: Aanvankelijke boete van EUR 15, oplopend tot EUR 150 als dit niet binnen 30 dagen wordt verholpen.
• Te late betaling: Rente op achterstallige betalingen van 0,20% per maand van het uitstaande bedrag, berekend vanaf de eerste dag van de maand na de vervaldatum.

Speciale overwegingen voor niet-ingezetenen

Niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aan consumenten in Monaco leveren, zijn verplicht zich te registreren voor BTW en de 20% BTW in te vorderen.

Plaats van levering regels voor virtuele evenementen

Voor virtuele culturele en entertainment evenementen die worden aangeboden aan niet-belastbare personen buiten Monaco, wordt de plaats van levering geacht buiten de jurisdictie van Monaco te liggen.

BTW-aftrek voor elektrische voertuigen

Bedrijven kunnen BTW aftrekken op elektriciteit die wordt gebruikt voor het aandrijven van elektrische voertuigen die uitsluitend worden gebruikt voor BTW-aftrekbare activiteiten. Dit geldt ook voor gehuurde elektrische voertuigen waarbij de huur-BTW niet aftrekbaar is.

Belastingvertegenwoordigers

Buitenlandse bedrijven die BTW-plichtige activiteiten in Monaco uitvoeren, moeten over het algemeen een belastingvertegenwoordiger aanstellen die is geregistreerd bij het belastingdepartement van Monaco. Deze vertegenwoordiger handelt namens het buitenlandse bedrijf de BTW-aangifte en -naleving af. De regels voor het aanstellen van een niet in Frankrijk of Monaco gevestigde belastingvertegenwoordiger zijn versoepeld.

Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste BTW-regelgeving en advies in te winnen bij een belastingprofessional voor specifiek advies. De hier verstrekte informatie weerspiegelt de status per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

Monaco biedt een zeer aantrekkelijke fiscale omgeving, vooral voor particulieren. Terwijl er belastingvoordelen voor bedrijven zijn, is de belangrijkste aantrekkingskracht de afwezigheid van inkomstenbelasting voor de meeste inwoners.

Persoonlijke Belastingvoordelen

Het gunstige persoonlijke belastingsysteem van Monaco omvat:

• Geen Inkomstenbelasting: Inwoners, met uitzondering van Franse staatsburgers, zijn niet onderworpen aan belasting op hun wereldwijde inkomen. Dit omvat salarissen, beleggingsinkomsten, vermogenswinsten en directeurvergoedingen.
• Geen Vermogensbelasting: Monaco heft geen belasting op iemands opgebouwde vermogen of bezittingen.
• Geen Lokale Belastingen: Inwoners zijn vrijgesteld van lokale vastgoed- of gemeentelijke belastingen.
• Geen Bronbelasting: Er zijn geen bronbelastingen op inkomsten uit beleggingen of arbeid.
• Gunstige Erfbelasting: De tarieven voor erfbelasting zijn over het algemeen laag, vooral voor overdrachten tussen echtgenoten en directe afstammelingen wanneer de activa zich binnen Monaco bevinden.

In aanmerking komen voor belastingvoordelen: Om van deze belastingvoordelen te profiteren, moeten individuen een belastingverblijfsverklaring verkrijgen. Dit vereist:

• Een geldige verblijfsvergunning ("carte de séjour").
• Voldoen aan de fysieke aanwezigheidstest (183+ dagen per jaar in Monaco) of aantonen dat Monaco hun centrum van economische belangen is.
• Bewijs van verblijf in Monaco (eigendom of huurovereenkomst, nutsrekeningen).

Belastingvoordelen voor Bedrijven

Hoewel persoonlijke belastingvoordelen de belangrijkste aantrekkingskracht van Monaco zijn, bestaan er ook bepaalde belastingvoordelen voor bedrijven:

• Vrijstelling voor Niet-Commerciële Activiteiten: Bedrijven die zich bezighouden met niet-commerciële activiteiten (bijv. strategisch advies, R&D) zijn volledig vrijgesteld van vennootschapsbelasting (CIT).
• Beperkte Toepassing van CIT: CIT is alleen van toepassing op bedrijven die commerciële of industriële activiteiten uitoefenen en meer dan 25% van hun omzet buiten Monaco genereren. Het standaard CIT-tarief is 25%.
• Stimulansen voor Nieuwe Bedrijven: In aanmerking komende nieuwe bedrijven kunnen profiteren van een progressieve vijfjarige CIT-vrijstelling. Dit omvat volledige vrijstelling voor de eerste twee jaar, gevolgd door een progressief stijgende toepassing van CIT (25% in het derde jaar, 50% in het vierde en 75% in het vijfde).
• "Hoofdkantoor" Belastingregime: Gekwalificeerde hoofdkantoren die management-, coördinatie- of controlefuncties uitsluitend voor hun groep uitoefenen, profiteren van een verlaagd effectief CIT-tarief van ongeveer 2%, berekend op basis van operationele kosten.
• R&D Belastingkredieten: Gekwalificeerde R&D-bedrijven kunnen R&D-belastingkredieten gebruiken om hun CIT-verplichting te compenseren.
• Geen Bronbelasting op Dividenden, Rente en Royalty's: Er zijn geen bronbelastingen op grensoverschrijdende betalingen van dividenden, rente of royalty's.

Belastingtransparantie: Het is belangrijk op te merken dat Monaco zich conformeert aan internationale belastingtransparantiestandaarden en deelneemt aan informatie-uitwisselingsregelingen.

Franse Staatsburgers: Franse staatsburgers die in Monaco wonen, blijven onderworpen aan de Franse inkomstenbelastingwetten, zelfs als zij voldoen aan de belastingverblijfscriteria van Monaco.

Belangrijke Opmerking: Belastingwetten en -regelingen zijn complex en kunnen veranderen. Deze informatie is slechts bedoeld als algemene richtlijn en is actueel per 5 februari 2025. Het is essentieel om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies dat is afgestemd op uw specifieke omstandigheden.