In Monaco hebben werkgevers aanzienlijke belastingverplichtingen met betrekking tot de salarissen van hun werknemers. Deze bijdragen financieren Monaco's uitgebreide sociale zekerheidsstelsel, dat gezondheidszorg, pensioen, werkloosheid en gezinsuitkeringen omvat.

Werkgeversbijdragen

Werkgevers dragen bij aan verschillende fondsen:

• Ziekte-, Moederschaps-, Invaliditeits-, Overlijdensverzekering (AMPI): Dit dekt de gezondheidszorgkosten van werknemers, moederschapsuitkeringen, invaliditeitsuitkeringen en overlijdensverzekering.
• Gezinstoelagen: Dit fonds biedt financiële ondersteuning aan gezinnen met kinderen.
• Pensioenen (CCSS & CAR): De Caisse de Compensation des Services Sociaux (CCSS) is het basisstaats pensioen, terwijl de Caisse Autonome des Retraites (CAR) een aanvullend pensioenstelsel is.
• Beroepsongevallen & Ziekten (AM): Deze bijdragen dekken de kosten die verband houden met werkgerelateerde verwondingen en ziekten.
• Werkloosheid (CAMTI): Dit stelsel biedt uitkeringen aan werkloze werknemers.

Bijdragepercentages

Werkgeversbijdragepercentages zijn doorgaans een percentage van het brutoloon van een werknemer. Sommige bijdragen hebben plafonds, wat betekent dat ze alleen worden berekend tot een specifieke inkomensdrempel.

Betalingstermijnen en Procedures

Werkgevers zijn verplicht om hun sociale bijdragen maandelijks te berekenen, in te houden en in te dienen. De betalingstermijn is de 15e van de maand volgend op de maand waarvoor de bijdragen verschuldigd zijn. Betalingen kunnen online of via automatische incasso worden gedaan.

Boetes voor Te Late Betaling

Werkgevers kunnen boetes en rentevergoedingen krijgen voor het te laat indienen van bijdragen of niet-betaling. Het is cruciaal om strikt de betalingstermijnen na te leven.

Monaco biedt een unieke belastingomgeving voor zijn inwoners, inclusief aftrekposten voor werknemers. In tegenstelling tot veel andere landen heft Monaco geen algemene inkomstenbelasting op inwoners. Dit geldt zowel voor Monegaskische staatsburgers als voor buitenlandse inwoners, met uitzondering van Franse staatsburgers die onderworpen zijn aan de Franse inkomstenbelastingregels.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Ondanks de afwezigheid van inkomstenbelasting, moeten werknemers in Monaco verplichte sociale zekerheidsbijdragen laten aftrekken van hun brutoloon. Deze bijdragen financieren het sociale zekerheidsstelsel dat uitkeringen biedt in verschillende gebieden:

• Ziekte-, Moederschaps-, Invaliditeits-, Overlijdensverzekering (AMPI)
• Gezinstoelagen
• Pensioenen (CCSS & CAR)
• Beroepsongevallen en Ziekte (AM)
• Werkloosheid (CAMTI)

De specifieke bijdragetarieven variëren afhankelijk van de categorie en het salarisniveau van de werknemer.

Aanvullende Aftrekkingen

Er zijn ook aanvullende aftrekkingen waaraan werknemers in Monaco onderworpen kunnen zijn:

• Bijdrage voor Hoog Inkomen: Personen die bepaalde inkomensdrempels overschrijden kunnen onderworpen zijn aan een Bijdrage voor Hoog Inkomen.
• Italiaanse Inkomstenbelasting en Sociale Zekerheid: Italiaanse inwoners die in Monaco werken kunnen aansprakelijk zijn voor Italiaanse inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen over hun in Monaco verdiende inkomen.

Monaco hanteert een aangepast BTW-systeem, dat verschilt van het standaard BTW-systeem in de Europese Unie (EU). In tegenstelling tot de EU heft Monaco geen BTW op de meeste goederen en diensten die binnen zijn grenzen worden geleverd, wat een unieke belastingomgeving creëert voor bedrijven die diensten in de regio aanbieden.

Vrijstellingen

Monaco vrijstelt een breed scala aan diensten van BTW, waaronder:

• Financiële en bankdiensten
• Verzekeringsdiensten
• Managementadviesdiensten
• Diensten op het gebied van intellectueel eigendom (bijv. royalty's, auteursrechten)
• Vervoersdiensten (alleen personenvervoer)
• Culturele, artistieke, amusements- en sportactiviteiten

Activiteiten Onderworpen aan BTW

Bepaalde diensten blijven echter onderworpen aan BTW in Monaco. Deze omvatten:

• Detailhandelsverkoop van goederen
• Restaurant- en cateringdiensten
• Vastgoedverhuur (alleen kortetermijnverhuur)
• Telecommunicatiediensten
• Kappersdiensten

Het huidige BTW-tarief in Monaco is 20%.

Bepalen van de BTW-toepasselijkheid

Bedrijven die in Monaco actief zijn, moeten zorgvuldig beoordelen of de diensten die zij leveren onder de BTW-vrijstellingen vallen of aan BTW onderhevig zijn. Bij twijfel is het sterk aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen die gespecialiseerd is in Monegaskische belastingwetgeving.

BTW-registratievereisten

Bedrijven die in Monaco zijn gevestigd en een bepaalde jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor BTW. De huidige drempel is te vinden op de website van het Ministerie van Financiën van Monaco.

Belangrijke Overwegingen voor Dienstverleners

Het BTW-systeem van Monaco biedt aanzienlijke voordelen voor bedrijven die BTW-vrijgestelde diensten leveren. Het begrijpen van de vrijstellingen en de diensten die aan BTW onderworpen zijn, is cruciaal om te zorgen voor naleving van de belastingvoorschriften van Monaco.

Monaco biedt een verscheidenheid aan fiscale prikkels die het een aantrekkelijke locatie voor bedrijven maken. De meeste bedrijven die meer dan 75% van hun omzet binnen het Vorstendom genereren, zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting (CIT). Nieuw opgerichte kwalificerende bedrijven kunnen profiteren van een volledige CIT-vrijstelling voor de eerste twee jaar van hun activiteiten, gevolgd door een progressieve toepassing van CIT over de volgende drie jaar.

Hoofdkwartierbelastingregime

Buitenlandse bedrijven die administratieve hoofdkwartieren in Monaco vestigen, kunnen profiteren van een gunstige fiscale behandeling onder het Hoofdkwartierbelastingregime. Dit maakt Monaco een aantrekkelijke locatie voor internationale operaties.

Geen Vermogensbelasting of Vermogenswinstbelasting

Monaco heft geen vermogensbelasting of algemene vermogenswinstbelasting, wat het een aantrekkelijke bestemming maakt voor vermogende particulieren en bedrijven die op zoek zijn naar een fiscaal efficiënt milieu.

Andere Voordelen

Monaco heft over het algemeen geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's betaald aan niet-ingezetenen. Voor lokale bedrijven worden dividenden betaald door Monegaskische bedrijven niet belast. Bovendien biedt Monaco relatief lagere sociale zekerheidsbijdragen voor werkgevers in vergelijking met sommige andere Europese landen.

Belangrijke Overwegingen

Fiscale prikkels in Monaco zijn vaak afhankelijk van specifieke geschiktheidscriteria, zoals de aard van de bedrijfsactiviteit, locatie en inkomstenbronnen. Daarom is het essentieel om professioneel advies in te winnen van een belastingadviseur om te bepalen voor welke fiscale prikkels uw bedrijf in aanmerking kan komen.