Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Staats Verplichte Sociaal Verzekeringsbijdragen (VSAOI) - Werkgeversdeel	23,59%	Brutosalaris van werknemer (tot EUR 105.300 jaarplafond)
Persoonlijk Inkomstenbelasting (PIT) - Voorheffing	Progressief (20%, 23%, 31%)	Brutosalaris van werknemer (met progressieve tarieven op basis van jaarlijks inkomen)
Solidariteitstoeslag	25%	Jaarinkomen hoger dan EUR 78.100 (voor sociale zekerheidsdoeleinden)

Indienen & Naleving

• Maandelijks Rapport over Inkomstenbelasting en VSAOI: Verschijnt uiterlijk op de 17e dag van de volgende maand.
• VSAOI Betalingen: Verschijnt uiterlijk op de 23e dag van de volgende maand.
• Jaarverslag van Totaal Betaald aan Elke Werknemer: Verschijnt uiterlijk op 1 februari.

In Letland omvatten werknemerstaxaftrekkingen verschillende gebieden, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, inkomstenbelasting en specifieke aftrekbare kosten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdragen voor Staats socialeverzekering (SSIC): Deze bijdragen zijn verplicht voor alle werknemers en dekken gebieden zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidsuitkeringen. Vanaf 2025 bedraagt het bijdragepercentage voor de werknemer 10,50% van hun brutoloon. Een minimumbijdrage voor SSIC die gelijk is aan het minimumloon (EUR 740 voor 2025) geldt.

Inkomstenbelasting (PIT)

• Progressieve belastingtarieven: Het PIT-systeem van Letland gebruikt progressieve belastingtarieven. Vanaf 2025 gelden de volgende tarieven:
  • 20% over jaarlijks inkomen tot EUR 20.004.
  • 23% over jaarlijks inkomen tussen EUR 20.005 en EUR 78.100.
  • 31% (inclusief solidariteitstoeslag) over jaarlijks inkomen boven EUR 78.100.
  • Een aanvullende toeslag van 3% geldt voor het gedeelte van het inkomen dat meer dan EUR 200.000 per jaar bedraagt.
• Niet-belastbare minimum: Een vast niet-belastbaar minimum van EUR 510 per maand (EUR 6.120 per jaar) wordt toegepast op alle werknemers, ongeacht hun brutoloon. Dit bedrag wordt afgetrokken van het belastbare inkomen voordat de PIT wordt berekend. Voor pensionado's bedraagt het niet-belastbare minimum EUR 1.000 per maand (EUR 12.000 per jaar).
• Deadline voor belastingaangifte: De jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte moet worden ingediend voor 1 juni van het volgende jaar.

Aftrekbare Kosten

Bepaalde kosten kunnen worden afgetrokken van het belastbare inkomen van een werknemer, waardoor hun totale belastingdruk wordt verminderd:

• Opleidings- en medische kosten: Kosten gerelateerd aan opleiding en medische diensten, inclusief tandheelkundige diensten, zijn aftrekbaar tot EUR 600 per jaar voor elk gezinslid.
• Bijdragen aan privépensioen- en endowmenteverzekeringen: Bijdragen aan privépensioenfondsen en endowmenteverzekeringen (met een looptijd van minimaal tien jaar) zijn aftrekbaar tot 10% van het jaarlijkse belastbare inkomen, met een maximum van EUR 4.000 per jaar.
• Donaties: Donaties aan organisaties voor algemeen nut en politieke partijen zijn aftrekbaar tot 50% van het jaarlijkse belastbare inkomen van het individu, met een maximum van EUR 600 per jaar per gezinslid.

Aanvullende Informatie

• Verantwoordelijkheden van werkgevers: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en SSIC van de salarissen van werknemers en het afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten maandelijks. Ze zijn ook verantwoordelijk voor het verstrekken van de werknemers van de benodigde informatie over belastingaftrekken en -toeslagen. Werkgevers moeten de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte en loonbelastingrapporten indienen voor de vervaldatum.
• Niet-ingezetenen: Belastingregels kunnen licht verschillen voor niet-ingezetenen. Over het algemeen worden niet-ingezetenen alleen belast op inkomsten uit Letse bronnen.

Deze informatie heeft betrekking op het belastingjaar 2025 in Letland en is actueel vanaf 5 februari 2025. Belastingswetten en -voorschriften kunnen veranderen, dus het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen. Het raadplegen van een belastingadviseur kan persoonlijke begeleiding bieden op basis van individuele omstandigheden.