In Letland zijn werkgevers verantwoordelijk voor het merendeel van de sociale zekerheidsbijdragen voor hun werknemers. Het huidige tarief voor de sociale verzekeringsbijdrage van de werkgever is 23,59% van het brutoloon van de werknemer. Deze bijdragen dekken een reeks uitkeringen, waaronder ouderdomspensioenen, invaliditeitspensioenen, ziekte-uitkeringen, zwangerschaps- en vaderschapsuitkeringen en werkloosheidsuitkeringen.

Solidariteitsbelasting

Als het inkomen van een werknemer de maximale limiet overschrijdt die reguliere sociale verzekeringsbijdragen aantrekt (€78.100 per jaar vanaf 2024), moeten werkgevers de Solidariteitsbelasting (ST) betalen. Het aandeel van de werkgever in de ST is 23,59%, en het effectieve tarief is 25% (het overschot wordt later terugbetaald aan werkgevers). Houd er rekening mee dat de inkomensdrempel voor de Solidariteitsbelasting en de belastingtarieven aan verandering onderhevig kunnen zijn.

Andere Overwegingen voor Werkgeversbelastingen

Naast de belangrijkste sociale zekerheidsbijdrage betalen werkgevers ook een werkloosheidsverzekeringsbijdrage van 0,8% van het brutoloon van de werknemer. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van de inkomstenbelasting (PIT) van het loon van een werknemer en het afdragen ervan aan de belastingautoriteiten. De huidige PIT-tarieven in Letland zijn 20% op inkomen tot €20.004 per jaar, 23% op inkomen tussen €20.004,01 en €78.100 per jaar, en 31% op inkomen boven €78.100 per jaar.

Praktische Richtlijnen voor Werkgevers

Werkgevers moeten zich registreren bij de Staatsbelastingdienst (VID) om een belastingidentificatienummer te verkrijgen. Zij zijn verplicht om sociale zekerheidsbijdragen, solidariteitsbelasting, werkloosheidsverzekering en PIT te berekenen op het brutoloon van elke werknemer. Werkgevers moeten maandelijks rapporten indienen bij de SRS, waarin alle verplichte bijdragen worden vermeld, en betalingen moeten ook maandelijks aan de SRS worden afgedragen.

In Letland zijn werknemers verplicht om een deel van hun inkomen, momenteel 10,5% van hun bruto salaris, bij te dragen aan het socialezekerheidsstelsel. Deze bijdrage financiert uitkeringen zoals pensioenen en ziekte-uitkeringen.

Solidariteitsbelasting

De Solidariteitsbelasting (ST) wordt toegepast op het inkomen van een werknemer als dit het maximale jaarlijkse bedrag overschrijdt waarvoor reguliere sociale verzekeringsbijdragen gelden, momenteel vastgesteld op €78.100 per jaar. Het aandeel van de werknemer in deze belasting is 10,5%, met een effectief tarief van 25% (het overschot wordt later terugbetaald aan de werkgever). Houd er rekening mee dat de tarieven voor de solidariteitsbelasting en de inkomensdrempel kunnen veranderen, dus het is altijd raadzaam om de nieuwste informatie te bevestigen bij de Staatsbelastingdienst van Letland.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting (PIT) is een andere verantwoordelijkheid voor werknemers in Letland. Het land hanteert een progressief PIT-systeem, waarbij hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De tarieven zijn als volgt:

• 20% tarief op jaarlijks inkomen tot €20.004.
• 23% tarief op jaarlijks inkomen boven €20.004 en tot €78.100
• 31% tarief op jaarlijks inkomen boven €78.100

Belastingaftrekken

Er zijn verschillende standaard belastingaftrekken beschikbaar voor werknemers om hun totale belastingdruk te verminderen:

• Niet-belastbaar Minimum: Een deel van het maandelijkse inkomen van een werknemer is belastingvrij. Vanaf 2024 bedraagt dit bedrag €500 per maand.
• Aftrek voor Afhankelijke Personen: Werknemers met afhankelijke personen komen in aanmerking voor belastingverlagingen.
• Gerechtvaardigde Uitgaven: In bepaalde gevallen kunnen werknemers noodzakelijke uitgaven in verband met hun werk aftrekken, zoals gezondheidszorg en onderwijs.

Letland's standaard btw-tarief is 21%, wat over het algemeen van toepassing is op alle belastbare leveringen van diensten in het land, tenzij een vrijstelling of een verlaagd tarief van toepassing is.

Verlaagde btw-tarieven

Letland heeft twee verlaagde btw-tarieven die van toepassing zijn op specifieke diensten:

• 12% Verlaagd Tarief: Dit tarief kan van toepassing zijn op diensten zoals openbaar personenvervoer, hotelaccommodatiediensten en specifieke medische diensten.
• 5% Verlaagd Tarief: Dit tarief kan van toepassing zijn op diensten zoals bepaalde culturele evenementen en specifieke gedrukte media.

De specifieke diensten die in aanmerking komen voor verlaagde btw-tarieven zijn duidelijk gedefinieerd in de Letse wetgeving. Het is essentieel om de Letse btw-wet of de Staatsbelastingdienst van Letland te raadplegen voor een uitputtende, up-to-date lijst.

Btw-registratie

Bedrijven die belastbare diensten in Letland leveren, moeten zich mogelijk registreren voor btw als hun omzet de drempel voor btw-registratie overschrijdt, die momenteel €40.000 per jaar bedraagt. Er zijn ook omstandigheden waarin vrijwillige registratie mogelijk is.

Btw op grensoverschrijdende diensten

• Diensten geleverd aan bedrijven in andere EU-landen: Deze diensten zijn over het algemeen onderworpen aan het verleggingsmechanisme, wat betekent dat de btw-verplichting verschuift naar de ontvanger van de dienst in hun respectieve EU-land.
• Diensten geleverd aan bedrijven buiten de EU: Deze diensten kunnen onder bepaalde voorwaarden onderworpen zijn aan een btw-tarief van 0%.
• Diensten geleverd aan particulieren: Btw wordt meestal in rekening gebracht tegen het Letse btw-tarief, ongeacht de locatie van de klant.

Speciale regels voor specifieke diensten

Bepaalde diensten zijn onderworpen aan specifieke btw-regels in Letland. Bijvoorbeeld, telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten vallen onder de Mini One-Stop-Shop (MOSS) regeling, die de btw-naleving voor deze diensten vereenvoudigt. Daarnaast zijn financiële en verzekeringsdiensten vaak vrijgesteld van btw in Letland.

Letland biedt aanzienlijke belastingvoordelen aan bedrijven die opereren binnen aangewezen Speciale Economische Zones (SEZ's) en Vrijhavens. Deze omvatten tot 80% vermindering van de Vennootschapsbelasting (CIT) en Onroerendezaakbelasting (RET), afhankelijk van het investeringsvolume. Andere prikkels kunnen vrijstellingen van douanerechten en accijnzen omvatten.

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) Belastingkrediet

Bedrijven die investeren in in aanmerking komende R&D-activiteiten komen in aanmerking voor een belastingkrediet. Tot 30% van de in aanmerking komende R&D-uitgaven kan worden verrekend met de CIT.

Investeringsbelastingkredieten

Belastingkredieten zijn beschikbaar voor investeringen in bepaalde soorten activa en bedrijfsontwikkelingsprojecten. Deze omvatten belastingkredieten voor investeringen in nieuwe productieapparatuur en technologische processen. Significante investeringsprojecten kunnen ook in aanmerking komen voor CIT-voordelen die met de overheid worden onderhandeld.

Versnelde Afschrijving

Bepaalde categorieën activa kunnen in aanmerking komen voor versnelde afschrijving. Dit stelt bedrijven in staat om een groter deel van de kosten van het activum in de vroege jaren van de gebruiksduur af te trekken, wat de kasstroom ten goede komt.

Micro-ondernemingsbelastingregime

Kleine bedrijven met een jaarlijkse omzet onder €100.000 kunnen kiezen voor het micro-ondernemingsbelastingregime. Dit houdt vereenvoudigde belastingberekeningen op basis van omzet en een verlaagd vast belastingtarief van 15% in.

Belangrijke Opmerkingen

De geschiktheidscriteria en de specifieke voordelen van elk belastingvoordeel kunnen variëren. Belastingvoordelen zijn onderhevig aan veranderingen.