LetlandGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Letland staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot hun werknemers, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en loonheffing.

Werkgeversloonbelastingen

• Persoonlijke inkomstenbelasting (PIT): Twee PIT-tarieven gelden voor 2025.
  • 25,5% over het jaarlijkse inkomen tot EUR 105.300.
  • 33% over het jaarlijkse inkomen boven de EUR 105.300. Let op: het 33%-tarief wordt niet gebruikt in loonberekeningen, maar beoordeeld tijdens de jaarlijkse belastingaangifte. Voor maandelijkse loonadministratie wordt 25,5% toegepast op alle inkomsten, zelfs boven de drempel van EUR 105.300, en worden aanpassingen gemaakt tijdens de jaarlijkse aangifte. Een extra belasting van 3% is van toepassing op het deel van het inkomen dat jaarlijks de EUR 200.000 overschrijdt.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 23,59% van het brutoloon van de werknemer bij tot de jaarlijkse limiet van EUR 105.300.
• Solidariteitsbelasting: Een solidariteitsbelasting van 25% is van toepassing op inkomen boven de EUR 105.300 per jaar. Deze belasting wordt niet direct ingehouden door de werkgever tijdens de loonadministratie, maar wordt verrekend tijdens de jaarlijkse belastingaangifte van de werknemer. De werkgever past het PIT-tarief van 25,5% toe op inkomen boven de EUR 105.300, en de werknemer behandelt het verschil via de solidariteitsbelasting tijdens de jaarlijkse aangifte. Echter, als een werknemer een buitenlandse A1-verklaring heeft en geen Letse NSIC betaalt, past de werkgever het PIT-tarief van 33% toe op inkomen boven EUR 8.775 per maand.

Werknemersloonbelastingen

• Persoonlijke inkomstenbelasting (PIT): Werknemers zijn onderworpen aan dezelfde PIT-tarieven als hierboven vermeld (25,5% tot EUR 105.300 en 33% daarboven).
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemers dragen 10,5% van hun brutoloon bij tot de jaarlijkse limiet van EUR 105.300.

Rapportage en Naleving

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Letland komt overeen met het kalenderjaar (1 januari tot en met 31 december).
• Loonschema: Lonen worden meestal (twee)driemaandelijks verwerkt.
• Belastingaangifte: Werkgevers moeten maandelijks belastingrapportages indienen voor de 17e van de volgende maand. Daarnaast is een jaarverslag van totale betalingen aan elke werknemer vereist vóór 1 februari van het volgende jaar. Als de arbeidsovereenkomst vóór het einde van het jaar wordt beëindigd, moet het verslag vóór de 15e van de volgende maand worden ingediend.
• Belastingaangiften: Werknemers moeten jaarlijkse aangiften voor inkomstenbelasting indienen, die verschuldigd zijn tussen 1 maart en 1 juni. Als het jaarinkomen meer dan EUR 78.100 bedraagt, wordt de deadline verlengd tot 1 juli.

Minimumloon en Vrijstellingen

• Vanaf 2025 is het minimum maandloon in Letland EUR 740.
• Een vast belastingvrij minimum van EUR 510 per maand is van toepassing op het inkomen van werknemers. Een hoger belastingvrij minimum van EUR 1.000 per maand is specifiek van toepassing op gepensioneerden. Afhankelijke personen kunnen het belastbare inkomen met EUR 250 per maand per afhankelijke verminderen. Bepaalde kosten zoals bijdragen aan particuliere pensioenfondsen (tot EUR 4.000 per jaar) en in aanmerking komende onderwijs-/gezondheidszorgkosten (tot EUR 600 per jaar) zijn ook aftrekbaar.

Het is belangrijk te onthouden dat deze informatie actueel is per vandaag, 5 februari 2025, en kan veranderen door wetswijzigingen of toekomstige aanpassingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest actuele en nauwkeurige details voor specifieke omstandigheden.

In Letland omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder sociale zekerheid bijdragen, personenbelasting en specifieke aftrekbare kosten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Staats Sociale Verzekeringsbijdragen (SSIC): Deze bijdragen zijn verplicht voor alle werknemers en dekken gebieden zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidsuitkeringen. Vanaf 2025 bedraagt het bijdragepercentage voor werknemers 10,50% van hun bruto salaris. Er geldt een minimum SSIC-object dat gelijk is aan het minimumloon (EUR 740 voor 2025).

Personenbelasting (PIT)

• Progressieve Belastingtarieven: Het PIT-systeem van Letland maakt gebruik van progressieve belastingtarieven. Vanaf 2025 gelden de volgende tarieven:
  • 20% op jaarinkomen tot EUR 20.004.
  • 23% op jaarinkomen tussen EUR 20.005 en EUR 78.100.
  • 31% (inclusief solidariteitsbelasting) op jaarinkomen boven EUR 78.100.
  • Een extra toeslag van 3% is van toepassing op het deel van het inkomen dat meer dan EUR 200.000 per jaar bedraagt.
• Belastingvrije Drempel: Een vaste belastingvrije drempel van EUR 510 per maand (EUR 6.120 per jaar) is van toepassing op alle werknemers, ongeacht hun bruto inkomen. Dit bedrag wordt afgetrokken van het belastbare inkomen voordat de PIT wordt berekend. Voor gepensioneerden is de belastingvrije drempel EUR 1.000 per maand (EUR 12.000 per jaar).
• Deadline Belastingaangifte: De jaarlijkse belastingaangifte moet uiterlijk op 1 juni van het volgende jaar worden ingediend.

Aftrekbare Kosten

Bepaalde kosten kunnen worden afgetrokken van het belastbaar inkomen van een werknemer, waardoor hun totale belastingdruk vermindert:

• Onderwijs- en Medische Kosten: Kosten verbonden aan onderwijs en medische diensten, inclusief tandheelkundige diensten, zijn aftrekbaar tot EUR 600 per jaar voor elk gezinslid.
• Bijdragen aan Particuliere Pensioenen en Levensverzekeringen: Bijdragen aan particuliere pensioenfondsen en levensverzekeringen (met een looptijd van ten minste tien jaar) zijn aftrekbaar tot 10% van het jaarlijkse belastbaar inkomen, gemaximeerd op EUR 4.000 per jaar.
• Donaties: Donaties aan organisaties van openbaar nut en politieke partijen zijn aftrekbaar tot 50% van het jaarlijkse belastbaar inkomen van het individu, gemaximeerd op EUR 600 per jaar per gezinslid.

Aanvullende Informatie

• Verantwoordelijkheden van Werkgevers: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en SSIC van de salarissen van werknemers en het maandelijks afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten. Ze moeten ook werknemers voorzien van de nodige informatie over belastingaftrekken en toeslagen. Werkgevers moeten de jaarlijkse belastingaangifte en loonbelastingrapportages indienen voor de uiterlijke datum.
• Niet-Ingezetenen: Voor niet-ingezetenen kunnen de belastingregels enigszins verschillen. Over het algemeen worden niet-ingezetenen alleen belast op inkomsten uit Letse bronnen.

Deze informatie betreft specifiek het belastingjaar 2025 in Letland en is actueel vanaf 5 februari 2025. Belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen, dus het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen. Overleg met een belastingadviseur kan gepersonaliseerd advies bieden op basis van individuele omstandigheden.

In Letland wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw), lokaal bekend als Pievienotās vērtības nodoklis (PVN), geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 21% (Van toepassing op de meeste goederen en diensten die niet onder de verlaagde of nultarief vallen)
• Verlaagd Tarief 1: 12% (Van toepassing op artikelen zoals bepaalde voedingsproducten, medicijnen, boeken, kranten, tijdschriften in gedrukte vorm, accommodatie diensten, binnenlands personenvervoer en bepaalde verwarmingsproducten.)
• Verlaagd Tarief 2: 5% (Van toepassing op bepaalde basisvoedingsmiddelen, waaronder fruit en groenten)
• Nultarief: 0% (Van toepassing op specifieke goederen en diensten waaronder intracommunautair en internationaal personenvervoer, export van goederen en intracommunautaire leveringen van goederen.)

BTW-registratie

• Drempel: €50.000 (Als uw jaarlijkse omzet dit bedrag overschrijdt, moet u zich registreren voor btw.)
• Niet-ingezetenen: Geen drempel (Niet-ingezeten bedrijven die belastbare goederen of diensten in Letland leveren, moeten zich registreren, ongeacht de omzet.)
• Afstandsverkopen: €10.000 (Als u goederen aan Letse consumenten online verkoopt en uw verkopen deze drempel overschrijden, moet u zich registreren.)
• Intracommunautaire verwervingen: €10.000 (Bedrijven die deze drempel in verwervingen overschrijden moeten zich registreren)
• Vrijwillige registratie: Mogelijk voordat de drempel is bereikt.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie:

  • Maandelijks: Als u intracommunautaire leveringen doet.
  • Per kwartaal: Als uw jaarlijkse omzet tussen €14.228,72 en €50.000 ligt en u geen intracommunautaire leveringen doet. U kunt een aanvraag indienen voor kwartaalregistratie.
  • Halfjaarlijks: Als uw jaarlijkse omzet onder €14.228,72 ligt en u geen intracommunautaire leveringen doet.

• Deadline: 23ste van de maand die volgt op de aangifteperiode.

• Methode: Elektronisch via het Electronic Declaration System (EDS).

Andere rapportageverplichtingen

• Europese verkooplijst (ESL): Maandelijks, uiterlijk de 20e van de volgende maand, geen drempel
• Intrastat: Maandelijks, uiterlijk de 10e van de volgende maand. Drempels zijn: verzendingen: €200.000 en aankomsten: €350.000
• Samenvattende overzichten: Vereist bij elke btw-aangifte voor transacties boven €1.430.
• Jaarlijkse btw-aangifte: In specifieke omstandigheden zoals aanpassingen voor financiële diensten.

Btw-vrijstellingen

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder:

• Onderwijs
• Financiële diensten
• Gezondheidszorg en maatschappelijke diensten
• Openbare postdiensten
• Verhuur van onroerend goed
• Wedden en gokken

Btw-teruggaaf voor buitenlandse bedrijven

Buitenlandse bedrijven kunnen btw terugvorderen die in Letland is betaald, maar niet-EU-bedrijven vereisen wederkerigheidsovereenkomsten. Fiscale vertegenwoordiging is niet vereist in Letland.

Voorgestelde wijzigingen voor 2025

• Grensoverschrijdende Btw-vrijstellingen voor KMO's Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) die zich bezighouden met intracommunautaire leveringen van goederen of diensten kunnen profiteren van grensoverschrijdende btw-vrijstellingen voor jaarlijkse transacties tot €100.000.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor specifiek advies met betrekking tot uw situatie.

Letland biedt verschillende belastingprikkels aan die bedoeld zijn om economische activiteit en investeringen te stimuleren. Deze prikkels richten zich voornamelijk op voordelen voor de vennootschapsbelasting (CIT) en verlichting van de inkomstenbelasting (PIT), samen met bepaalde prikkels die verband houden met specifieke zones en activiteiten.

Voordelen voor de Vennootschapsbelasting (CIT)

• Herbelegde Winst: Een CIT-tarief van 0% is van toepassing op herbelegde winsten, wat bedrijven aanmoedigt om inkomsten te herinvesteren voor groei en ontwikkeling. Uitgekeerde winsten (dividenden) worden belast tegen een CIT-tarief van 20%.
• Vrijhavens en Speciale Economische Zones (SEZ's): Bedrijven die opereren binnen aangewezen vrijhavens (Ventspils, Riga) en SEZ's (Rezekne, Latgale, Liepaja) kunnen profiteren van aanzienlijke CIT-verlichting. Deze zones bieden tot 80% verlichting op de CIT toegepast op dividenden en soortgelijke winstuitkeringen. Daarnaast kunnen er ook voordelen zijn voor onroerendgoedbelasting en verlagingen van bronbelasting op dividenden, managementvergoedingen en vergoedingen voor intellectueel eigendom.
• Donaties: De CIT kan worden verminderd door donaties aan in aanmerking komende organisaties met een publiek nut, wat sociale verantwoordelijkheid bevordert naast bedrijfsontwikkeling.

Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT)

• Progressieve Tarieven: Letland hanteert een progressief PIT-systeem. Vanaf 2025 geldt een tarief van 25,5% voor een jaarlijks inkomen tot EUR 105.300, terwijl inkomen boven deze drempel wordt belast tegen 33%. Een extra PIT-toeslag van 3% is van toepassing op het deel van het totale jaarlijkse inkomen boven EUR 200.000.
• Vaste Persoonlijke Toelage: Een vaste persoonlijke toelage (FPA) van EUR 510 per maand (EUR 1.000 voor gepensioneerden) is beschikbaar, wat een basisniveau van belastingvrij inkomen biedt. Werkende gepensioneerden hebben de optie om hun toelage te verdelen tussen pensioen en arbeidsinkomen.
• Aftrekposten: Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare inkomen verlagen, inclusief sociale zekerheidsbijdragen, onderwijs- en medische kosten (tot EUR 600 per gezinslid), en bijdragen aan particuliere pensioenfondsen (tot EUR 4.000 per jaar).
• Kapitaalwinsten: Kapitaalwinsten worden over het algemeen belast tegen een vast tarief van 25,5%. Echter, dividenden van Letse of EU/EEA-bedrijven en inkomsten uit de verkoop van persoonlijk eigendom dat langer dan 12 maanden wordt gehouden, kunnen vrijgesteld zijn.
• Andere Vrijstellingen: Er bestaan verdere vrijstellingen voor specifieke inkomenssoorten zoals agrarische inkomsten (tot EUR 2.845 per jaar), loterijwinsten, erfenissen (met uitzondering van royalty's), alimentatiebetalingen en geschenken van individuen (tot EUR 1.425 per jaar, of onbeperkt van familieleden).

Algemene Belastinginformatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Letland valt samen met het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Belasting Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief in Letland is 21%, met verlaagde tarieven voor specifieke goederen en diensten.
• Socialezekerheidsbijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid. Specifieke tarieven en drempels zijn van toepassing, met als bovengrens voor socialezekerheidsbijdragen EUR 105.300 aan jaarlijks inkomen vanaf 2025. Inkomsten boven deze drempel zijn onderworpen aan een solidariteitsbelasting.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door wetgevende updates of toekomstige aanpassingen in belastingvoorschriften. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie.