In Laos zijn werkgevers verplicht zich te registreren bij het sociale zekerheidsstelsel en bijdragen te leveren voor zowel zichzelf als hun werknemers. Het aandeel van de werkgever in de bijdrage is 6% van het brutoloon van een werknemer, terwijl het aandeel van de werknemer 5,5% is. Echter, sociale zekerheidsbijdragen hebben een salarisplafond van LAK 4,5 miljoen per maand, wat betekent dat inkomen boven dit bedrag niet onderhevig is aan sociale zekerheidsberekeningen.

Skills Development Fund (SDF)

Werkgevers kunnen ook verplicht zijn bij te dragen aan het Skills Development Fund, afhankelijk van het type en de omvang van hun bedrijf. De SDF-bijdrage is doorgaans 1% van het brutoloon van een werknemer.

Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) op de salarissen van werknemers. Dit gebeurt op basis van een progressieve belastingtariefstructuur. Werkgevers moeten de ingehouden PIT maandelijks berekenen en indienen bij de belastingautoriteiten.

Andere Mogelijke Belastingen

Er kan zegelrecht van toepassing zijn op bepaalde juridische documenten of transacties, met tarieven die variëren afhankelijk van het instrument. Grondbelastingen kunnen ook van toepassing zijn, met tarieven die verschillen op basis van de locatie en het type grond.

Belangrijke Overwegingen

Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante belasting- en sociale zekerheidsautoriteiten in Laos. Het is belangrijk om rekening te houden met de specifieke deadlines voor belasting- en sociale zekerheidsbijdragen, aangezien te late betalingen kunnen leiden tot boetes. Bovendien moeten expats die langer dan 12 maanden in Laos werken, ook geregistreerd worden onder het sociale zekerheidsstelsel.

Laos gebruikt een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate het inkomen van een werknemer toeneemt. De huidige belastingtarieven zijn als volgt:

• 0% voor inkomen tot LAK 1,3 miljoen per maand
• 5% voor inkomen tussen LAK 1,3 miljoen en LAK 5 miljoen per maand
• 10% voor inkomen tussen LAK 5 miljoen en LAK 15 miljoen per maand
• 15% voor inkomen tussen LAK 15 miljoen en LAK 25 miljoen per maand
• 20% voor inkomen tussen LAK 25 miljoen en LAK 65 miljoen per maand
• 25% voor inkomen boven LAK 65 miljoen per maand

Werknemers die 183 dagen of meer per jaar in Laos verblijven, worden beschouwd als belastingresidenten en zijn onderworpen aan belasting op hun wereldwijde inkomen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers zijn verplicht bij te dragen aan het Laotiaanse sociale zekerheidsstelsel. Het bijdragepercentage voor werknemers is 5,5% van hun bruto salaris. Sociale zekerheidsbijdragen worden berekend op een salarisplafond van LAK 4,5 miljoen. Inkomen boven deze limiet is niet onderworpen aan extra sociale zekerheidsaftrekkingen.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

In sommige gevallen kunnen vakbondsbijdragen worden ingehouden op de salarissen van werknemers. Werknemers kunnen ook vrijwillige bijdragen leveren aan pensioenregelingen of andere spaarplannen.

Belangrijke Opmerking

Het is essentieel voor werknemers om hun loonstrookjes en belastinggegevens bij te houden om ervoor te zorgen dat de aftrekkingen correct worden uitgevoerd.

In Laos moeten bedrijven die belastbare diensten leveren zich over het algemeen registreren voor btw als hun jaarlijkse omzet meer dan LAK 400 miljoen bedraagt. Bedrijven met een lagere omzet kunnen er echter voor kiezen om zich vrijwillig te registreren voor btw.

Het standaard btw-tarief in Laos is momenteel 7%. Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van goederen en diensten binnen het land.

Diensten die vanuit Laos worden geëxporteerd, zijn over het algemeen belast met een nultarief voor btw-doeleinden. Dit betekent dat er geen btw wordt geheven op de levering, maar het bedrijf kan nog steeds aanspraak maken op voorbelasting voor gerelateerde uitgaven. Om in aanmerking te komen, moet de dienst zowel buiten Laos worden gebruikt als geconsumeerd. Andere specifieke diensten kunnen ook worden aangewezen als belast met een nultarief.

Btw wordt geheven over de totale waarde van de geleverde belastbare diensten. De verschuldigde btw wordt berekend als 7% van de verkoopprijs (of een ander toepasselijk tarief). Bedrijven kunnen over het algemeen aanspraak maken op voorbelasting voor btw die is betaald op uitgaven die direct verband houden met belastbare bedrijfsactiviteiten.

Btw-aangiften moeten maandelijks worden ingediend. Btw-betalingen zijn verschuldigd bij het indienen van de maandelijkse btw-aangifte.

Niet-ingezeten bedrijven die B2C digitale of elektronische diensten aan klanten in Laos leveren, kunnen verplicht zijn zich te registreren voor en btw in rekening te brengen, zelfs zonder fysieke aanwezigheid in het land. Er is een registratiegrens van LAK 400 miljoen per jaar voor deze bedrijven.

Btw-regelgeving kan complex zijn, dus het is raadzaam om een belastingadviseur in Laos te raadplegen voor advies dat specifiek is voor uw bedrijf en de diensten die u levert.

Btw-registratie

• Verplichting: Bedrijven die belastbare diensten in Laos leveren, moeten zich over het algemeen registreren voor btw als hun jaarlijkse omzet meer dan LAK 400 miljoen bedraagt.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven met een lagere omzet kunnen er vrijwillig voor kiezen om zich te registreren voor btw.

Standaard btw-tarief

• Tarief: Het standaard btw-tarief in Laos is momenteel 7%. Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van goederen en diensten binnen Laos.

Diensten met nultarief

• Geëxporteerde diensten: Diensten die vanuit Laos worden geëxporteerd, zijn over het algemeen belast met een nultarief voor btw-doeleinden.
• Andere diensten met nultarief: Andere specifieke diensten kunnen worden aangewezen als belast met een nultarief.

Btw-berekening

• Verschuldigde btw: Btw wordt geheven over de totale waarde van de geleverde belastbare diensten.
• Voorbelasting: Bedrijven kunnen over het algemeen aanspraak maken op voorbelasting voor btw die is betaald op uitgaven die direct verband houden met belastbare bedrijfsactiviteiten.

Btw-aangifte en betaling

• Aangiftefrequentie: Btw-aangiften moeten maandelijks worden ingediend.
• Betalingsdeadlines: Btw-betalingen zijn verschuldigd bij het indienen van de maandelijkse btw-aangifte.

Speciale overwegingen – niet-ingezeten dienstverleners

• Btw-verplichting: Niet-ingezeten bedrijven die B2C digitale of elektronische diensten aan klanten in Laos leveren, kunnen verplicht zijn zich te registreren voor en btw in rekening te brengen.
• Registratiegrens: Er is een registratiegrens van LAK 400 miljoen per jaar.

Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen Speciale Economische Zones (SEZ's) kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen of verlagingen van de Vennootschapsbelasting (CIT) voor een bepaalde periode, vaak variërend van 4-10 jaar. Bovendien profiteren deze bedrijven vaak van vrijstellingen of verlagingen van invoer- en uitvoerrechten op grondstoffen, apparatuur en andere goederen die verband houden met hun bedrijfsactiviteiten.

Bevorderde Sectoren

De Laotiaanse overheid geeft prioriteit aan investeringen in specifieke sectoren, waaronder schone landbouw, verwerkende industrieën, ambachten, eco-toerisme, energie- en stroomopwekking, onderwijs en gezondheidszorg. Bedrijven die investeren in deze bevorderde sectoren kunnen genieten van CIT-vakanties voor een bepaald aantal jaren. Extra stimulansen kunnen beschikbaar zijn, zoals vrijstellingen van invoerrechten of versnelde afschrijvingsregelingen.

Concessieovereenkomsten

Voor grootschalige investeringsprojecten kunnen bedrijven concessieovereenkomsten onderhandelen met de Laotiaanse overheid. Deze overeenkomsten kunnen langere CIT-vakanties, extra vrijstellingen van invoerrechten en concessies voor landgebruik bieden.

Andere Potentiële Stimulansen

Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's) kunnen in aanmerking komen voor specifieke belastingvoordelen en ondersteuningsprogramma's. Investeringen in onderontwikkelde gebieden van Laos kunnen in aanmerking komen voor extra stimulansen.

Belangrijke Overwegingen

Specifieke geschiktheidscriteria en aanvraagprocedures zijn van toepassing op elk stimuleringsprogramma. Het is essentieel om te overleggen met de relevante Laotiaanse overheidsinstanties of belastingadviseurs om de vereisten te begrijpen. Belastingvoordelen en -regelingen in Laos zijn onderhevig aan veranderingen, dus het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste ontwikkelingen.