LaosGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Laos staan werkgevers voor verschillende belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen met betrekking tot de vergoedingen van hun werknemers.

Werkgeversverplichtingen: Overzicht

• Loonbelasting: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers en dragen deze af aan de belastingdienst vóór de 20e van de volgende maand. Het belastingtarief is progressief en varieert van 0% tot 25%, berekend op basis van het jaarlijkse inkomen.
• Bijdragen aan de sociale zekerheid: Werkgevers dragen 6% van het maandelijkse salaris van elke werknemer af aan de sociale zekerheid, met een maximum van LAK 4,5 miljoen. De maximale maandelijkse bijdrage per werknemer is LAK 270.000.
• Skills Development Fund (SDF): Werkgevers worden geacht 1% van het salaris van de werknemer aan het SDF bij te dragen. Dit brengt de totale werkgeversbijdrage op 7%.
• Jaarlijkse belastingaangifte: Bedrijven moeten een jaarlijkse belastingaangifte indienen vóór 20 januari van het volgende jaar, zelfs als er geen inkomen is gerealiseerd. Financiële overzichten moeten vóór 31 maart worden ingediend.
• Vernieuwing van het Belastingregistratiecertificaat: Bedrijven moeten hun Belastingregistratiecertificaat (TRC) jaarlijks vernieuwen vóór 31 maart.

Details over de inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt maandelijks ingehouden en jaarlijks verrekend op basis van progressieve tarieven:

• 0%: Jaarinkomen tot LAK 15.600.000. Ook maandelijks inkomen tot LAK 1.300.000 is vrijgesteld.
• 5%: Jaarinkomen tussen LAK 15.600.001 en LAK 60.000.000.
• 10%: Jaarinkomen tussen LAK 60.000.001 en LAK 180.000.000.
• 15%: Jaarinkomen tussen LAK 180.000.001 en LAK 300.000.000.
• 20%: Jaarinkomen tussen LAK 300.000.001 en LAK 780.000.000.
• 25%: Jaarinkomen boven LAK 780.000.001.

Sociale Zekerheid

• Het sociale zekerheidsstelsel vereist bijdragen van zowel werkgever als werknemer.
• Werknemers dragen 5,5% van hun maandelijkse salaris bij tot een maximum van LAK 4,5 miljoen.
• De werkgeversbijdrage van 6% wordt ook berekend op het salaris van de werknemer tot dezelfde limiet.

Aanvullende Belastingen

• Grondbelasting: Jaarlijks geheven op basis van de locatie en grootte van het perceel.
• Zegelrecht: Van toepassing op verschillende documenten, met tarieven variërend van LAK 2.000 tot LAK 20.000.

Deze informatie is gebaseerd op de beschikbare gegevens op vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door wettelijke updates of herzieningen in regelgeving. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie.

In Laos worden werknemers geconfronteerd met inhoudingen voor inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, berekend op basis van hun inkomen en de toepasselijke drempels.

Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT)

Het tarief voor de persoonlijke inkomstenbelasting in Laos is vanaf 2025 25%. Er wordt een progressief belastingstelsel gehanteerd, wat betekent dat verschillende inkomensniveaus tegen verschillende tarieven worden belast. De specifieke drempels en tarieven zijn als volgt:

• 0%: Tot LAK 1.300.000
• 5%: LAK 1.300.001 tot LAK 5.000.000
• 10%: LAK 5.000.001 tot LAK 15.000.000
• 15%: LAK 15.000.001 tot LAK 25.000.000
• 20%: LAK 25.000.001 tot LAK 35.000.000
• 25%: Boven LAK 35.000.000

Aftrekposten:

Belastingplichtigen kunnen een jaarlijkse aftrek claimen van maximaal LAK 5 miljoen per afhankelijke persoon, voor maximaal drie personen (echtgenoot, ouders of kinderen onder de 18 die niet kunnen werken en geen inkomen hebben). Hiermee wordt de totale jaarlijkse aftrek gemaximaliseerd op LAK 15 miljoen.

Sociale Zekerheidsbijdragen (SSC)

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel.

• Werkgeversbijdrage: 6% van het bruto salaris van de werknemer.
• Werknemersbijdrage: 5,5% van het bruto salaris van de werknemer.

Deze bijdragen zijn gemaximeerd voor salarissen boven LAK 4.500.000 per maand. De maximale maandelijkse SSC-betaling is LAK 270.000 voor de werknemer en LAK 247.500 voor de werkgever.

Andere Overwegingen

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Laos volgt het kalenderjaar.
• Aangifte en Betaling: PIT wordt meestal maandelijks door de werkgever ingehouden. Jaarlijkse aangifte- en betalingsverplichtingen kunnen ook gelden. Raadpleeg een belastingprofessional voor specifieke vereisten.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met een Lao belastingadviseur voor de meest actuele en persoonlijke begeleiding.

In Laos is de Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 10% (per 19 maart 2024). Dit tarief was eerder verlaagd naar 7% in januari 2022, maar is sindsdien hersteld.
• Nul-tarief: Export van goederen valt over het algemeen onder het nultarief. Onvoltooide natuurlijke hulpbronnen zijn echter onderworpen aan de standaard 10% BTW.
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld, waaronder onbewerkte landbouwproducten, zaden, meststoffen, landbouwmachines, internationale transportdiensten, educatieve goederen en diensten, specifieke medische goederen en diensten, en bepaalde bank- en financiële instellingen diensten.

BTW-registratie

• Drempel: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan LAK 400 miljoen (ongeveer USD 24.000 per 5 februari 2025) moeten zich registreren voor BTW. Micro-ondernemingen zijn van deze verplichting vrijgesteld.
• Automatische registratie: Bedrijven die een Belastingbetalersidentificatienummer (TIN) ontvangen of investeringsgoedkeuring krijgen, worden automatisch geregistreerd in het BTW-systeem, met uitzondering van micro-ondernemingen.
• Digitale diensten: Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten die de drempel van LAK 400 miljoen bereiken, moeten zich ook registreren. Eenvoudige registratie is mogelijk via het DTax-systeem.

BTW-aangifte en betaling

• Aangiften: BTW-aangiften worden drie keer per jaar ingediend en betalingen worden gedaan voor de perioden januari tot april (te betalen op 31 mei), mei tot augustus (te betalen op 30 september), en september tot december (te betalen op 31 januari van het volgende jaar).
• Digitale platforms: Aangifte en betaling voor niet-ingezeten e-commerce en digitale platformaanbieders dienen twee keer per jaar te geschieden: vóór 20 juli en 20 januari van het volgende jaar.
• Maandelijkse aangifte (vorige regelgeving): Let op dat sommige bronnen maandelijkse aangifte vereisten vermelden. De meest recente informatie wijst echter op een driemaandelijkse aangiftecyclus.
• Betaalmethoden: Betalingen voor BTW-aftrekken dienen te geschieden via een bank in Laos.
• Teruggave van betaalde voorbelasting: Betaalde voorbelasting op goederen voor export kan terugvorderbaar zijn en kan worden opgeëist binnen drie maanden na de datum van de kosten. Voor aanbieders van digitale diensten zijn BTW-teruggaven alleen toegestaan voor commerciële redenen (zoals annuleringen) en kunnen alleen als krediet worden gebruikt voor verrekening binnen 183 dagen.

BTW-facturen

Facturen moeten voldoen aan de eisen van Laos en omvatten het volgende:

• Naam, adres en BTW-registratienummer van de leverancier
• Factuurdatum en volgnummer
• Naam, adres en BTW-registratienummer van de koper (indien van toepassing)
• BTW-bedrag en tarief per item
• Totaalbedrag na BTW
• Gebruikte valuta

Andere indirecte belastingen

Hoewel het geen deel uitmaakt van het BTW-systeem, is het belangrijk te vermelden dat er andere belastingen in Laos zijn, waaronder accijnzen en douanerechten, die verschuldigd zijn bij douane-inklaring.

Aanvullende overwegingen

• Bronbelasting: Binnenlandse dienstgebruikers moeten 10% BTW inhouden op servicekosten betaald aan overzeese dienstverleners en dit bedrag afdragen aan de belastingautoriteit.
• Buitenlandse aannemers: Buitenlandse bedrijven die diensten verlenen in Laos zijn onderworpen aan BTW-heffing via een bronbelastingmechanisme. Ze zijn verplicht zich te registreren in het Laotiaanse BTW-systeem.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Bevestig altijd de huidige regelgeving met officiële bronnen van de Lao-regering of een gekwalificeerde belastingadviseur.

Laos biedt diverse belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze voordelen zijn gericht op specifieke sectoren en zones, met als doel duurzame ontwikkeling te bevorderen en de afhankelijkheid van invoer te verminderen.

Belastingvoordelen in Laos voor 2025

Vanaf 5 februari 2025 bevat het belastingstelsel van Laos de volgende incentives:

• Winstbelastingvoordelen:

  • Vrijstellingen voor investeringen in de onderwijssector.
  • Vrijstellingen voor investeringen die gedaan worden in de onderwijssector gedurende de gehele looptijd van de investering.
  • Vrijstellingen of verlagingen kunnen beschikbaar zijn voor investeringen in bepaalde sectoren in specifieke gebieden in overeenstemming met artikelen 9 tot 12 van de Wet op Investeringenstimuleringsmaatregelen Nr. 14/NA.
  • Vrijstelling van winstbelasting in het volgende boekjaar als nettowinsten worden herbelegd voor bedrijfsuitbreiding.

• Inkomstenbelastingvoordelen:

  • Verlaagd persoonlijk inkomstenbelastingtarief van 5% voor experts die in gepromote sectoren werken.

• Douanerechtenvoordelen:

  • Vrijstelling van invoerrechten voor grondstoffen, apparatuur en componenten die worden gebruikt in de productie voor de binnenlandse markt, ter vervanging van geïmporteerde goederen.
  • Vrijstelling van uitvoerrechten voor lokale landbouwproducten, verwerkte industriële producten en handwerk (bepaalde items uitgezonderd).
  • Vrijstelling van invoerrechten op grondstoffen, apparatuur, reserveonderdelen en voertuigen die direct worden gebruikt in de productie (onderhevig aan specifieke voorschriften).
  • Vrijstelling van uitvoerrechten voor algemene goederen en producten.

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) Stimuleringsmaatregelen:

  • Nultarief BTW voor exportgerichte fabrieken.
  • 50% BTW-reductie voor de aanleg van infrastructuur, elektriciteit en watervoorziening.

• Algemene Belastingtarieven:

  • Vennootschapsbelasting: Meestal variërend van 20% tot 35%. Tarieven kunnen verschillen per industrie, hoewel nieuwe belastingvoorschriften veranderingen kunnen meebrengen.
  • Omzetbelasting voor bedrijven: 5% - 10%.
  • Accijns: 5% - 90%.
  • Persoonlijke inkomstenbelasting: Progressieve tarieven variërend van 0% - 25%.

• Andere Belastingoverwegingen:

  • Dividenden: Ontvangen dividenden zijn onderworpen aan een bronbelasting van 10%.
  • Rente: Rente op bankdeposito's is vrijgesteld van inkomstenbelasting.
  • Vermogenswinst: Inkomsten uit de verkoop van aandelen (exclusief die op een effectenbeurs genoteerd) zijn onderworpen aan een inkomstenbelasting van 2% op de verkoopprijs. Inkomsten uit de verkoop van land en eigendommen zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting.
  • Verliezen: Belastingbetalers kunnen verliezen tot vijf jaar vooruit (tien jaar voor plantages en agrarische bedrijven die door natuurrampen worden getroffen) vooruitdragen met de juiste documentatie. Terugwaartse verliesverrekening is niet toegestaan.

Gepromote Sectoren en Zones

• Gepromote sectoren omvatten een breed scala aan activiteiten binnen verschillende economische sectoren:

  • Milieuvriendelijke en duurzame landbouw.
  • Milieuvriendelijke agroverwerking.
  • Ambachtelijke industrieën.
  • Productie van exportproducten en importvervangers.
  • Ziekenhuizen, farmaceutische en medische apparatuurfabrieken en traditionele geneesmiddelenontwikkeling.
  • Onderwijs, fysieke sporten en ontwikkeling van menselijke hulpbronnen.

• Investeringspromotiezones: Specifieke geografische gebieden die zijn aangewezen voor voorkeursbehandeling zijn ook vastgelegd in de wetgeving.

Geschiktheid en Aanvraagprocedures

Specifieke geschiktheidscriteria en aanvraagprocedures voor elk voordeel zijn gedetailleerd in de relevante wetten en voorschriften, inclusief de wet op investeringspromotie. Concessieovereenkomsten kunnen voordelen bieden op basis van onderhandelingen. Investeerders dienen officiële bronnen te raadplegen voor actuele informatie.

Aanvullende Aantekeningen

Laos richt zich op het aantrekken van directe buitenlandse investeringen. De aangeboden incentives kunnen variëren afhankelijk van de aard en omvang van de investering, evenals onderhandelingen met de Laotiaanse overheid. Openbare diensten zijn een prioriteitsgebied voor buitenlandse investeringen, met incentives voor ondernemingen in onderwijs, energie, transport en gezondheidszorg. Langdurige erfpachthuurcontracten (tot 50 jaar) worden aangeboden als niet-fiscale incentives, met hernieuwbare 10-jarige multientreevisa beschikbaar voor buitenlandse investeerders en hun families die onroerend goed ter waarde van meer dan US$ 100.000 kopen binnen Speciale Economische Zones.