Werkgevers spelen een belangrijke rol bij het beheren van belastingen met betrekking tot de salarissen van hun werknemers. Zij zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en het afdragen daarvan aan de belastingautoriteiten binnen de eerste 10 dagen van de maand volgend op de inhouding. Daarnaast moeten werkgevers nauwkeurige inkomensrapporten verstrekken aan zowel werknemers als belastingautoriteiten om de aangifte van de belastingaangifte te vergemakkelijken.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers hebben ook verantwoordelijkheden met betrekking tot bijdragen aan de sociale zekerheid. Zij zijn verplicht om 9% van het bruto salaris van de werknemer bij te dragen, terwijl de werknemer 6% bijdraagt. Werkgevers moeten hun bedrijf registreren bij de relevante sociale zekerheidsautoriteiten. Zij zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de bijdragen van de werknemer, het toevoegen van hun eigen bijdragen, en het maandelijks indienen van het totale bedrag bij de sociale zekerheidsautoriteiten.

Aanvullende Overwegingen

Er zijn aanvullende overwegingen voor werkgevers met betrekking tot belastingen. Ze kunnen de verplichting hebben om Zakat te betalen, een religieuze belasting. Het is essentieel om te overleggen met de relevante religieuze autoriteiten om de verplichting van uw bedrijf te bepalen. Werkgevers moeten ook op de hoogte zijn van mogelijke heffingen voor vaardighedenontwikkeling of lokale belastingen die specifiek zijn voor hun bedrijfslocatie of industrie.

In Jemen moeten werknemers een bepaald percentage van hun bruto salaris bijdragen aan de General Corporation for Social Security (GCSS). Deze verplichte bijdrage, die 6% van het salaris bedraagt, biedt voordelen zoals pensioenuitkeringen, arbeidsongeschiktheidsverzekering en werkloosheidssteun.

Inkomstenbelasting

Jemen hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem voor residentiële werknemers, wat betekent dat hogere inkomensniveaus onderhevig zijn aan hogere belastingtarieven. De belastingtarieven voor residentiële werknemers variëren van 10% tot 15%. Aan de andere kant zijn niet-residentiële werknemers over het algemeen onderworpen aan een vast inkomstenbelastingtarief van 20%.

Zakat

Zakat is een verplichte liefdadigheidsbijdrage voor moslims, berekend op basis van hun vermogen en inkomen. Hoewel het technisch gezien geen overheidsbelasting is, is het een belangrijke overweging voor moslimwerknemers in Jemen. Het Zakat-tarief bedraagt over het algemeen 2,5% van de in aanmerking komende activa.

Jemen heeft een systeem voor belasting over de toegevoegde waarde (btw) ingevoerd, dat wordt toegepast op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden geleverd. Er zijn verschillende btw-tarieven van toepassing op goederen en diensten in Jemen, waarbij het algemene tarief 5% bedraagt. Echter, een tarief van 10% is van toepassing op sommige telecommunicatie- en mobiele communicatieservices of -producten.

Btw-tarieven voor diensten

Het btw-tarief voor diensten in Jemen is doorgaans afhankelijk van het specifieke type dienst dat wordt geleverd.

• Standaardtarief (5%): De meerderheid van de diensten valt onder het standaard btw-tarief van 5%. Dit omvat een breed scala aan diensten, zoals professionele diensten, consulting, onderhoud en andere.
• Hoger tarief (10%): Bepaalde telecommunicatie- en mobiele communicatiediensten zijn onderworpen aan een hoger btw-tarief van 10%.

Btw-registratie

Bedrijven in Jemen die een specifieke jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor btw. Deze drempel wordt bepaald door de Jemenitische belastingautoriteiten.

Btw-facturering

Bedrijven die belastbare diensten leveren in Jemen moeten btw-conforme facturen uitreiken aan hun klanten. Deze facturen moeten specifieke details bevatten zoals vereist door de Jemenitische belastingvoorschriften, waaronder:

• Naam, adres en btw-registratienummer van de leverancier
• Naam en adres van de klant (indien een belastbare persoon)
• Factuurdatum
• Beschrijving van de geleverde diensten
• Belastbare waarde van de diensten
• In rekening gebrachte btw-bedrag

Btw-aangifte en betaling

Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw moeten periodieke btw-aangiften indienen bij de Jemenitische belastingautoriteiten. Deze aangiften geven een overzicht van de btw die is geïnd op verkopen en de btw die is betaald op aankopen (voorbelasting). Eventuele verschuldigde btw moet binnen een bepaalde termijn aan de belastingautoriteiten worden betaald.

Vrijstellingen en nultarief

Bepaalde diensten kunnen in Jemen zijn vrijgesteld van btw of onderworpen zijn aan een nultarief, wat betekent dat er geen btw wordt geheven op de levering van deze diensten. Voorbeelden hiervan zijn financiële diensten, sommige onderwijsdiensten en sommige gezondheidsdiensten.

De Investeringswet (Wet nr. 22 van 2010) biedt vrijstellingen van belasting en douanerechten voor specifieke projecten. De duur en omvang van deze vrijstellingen hangen af van de sector, locatie en omvang van de investering. Sectoren die van deze vrijstellingen kunnen profiteren, zijn onder andere Industrie en Mijnbouw, Landbouw en Visserij, Hotels en Toerisme, Ziekenhuizen en Gezondheidsvoorzieningen, Onderwijs en Training, Huisvesting, Vervoer en Media.

Belastingvakanties

Nieuw opgerichte bedrijven kunnen in aanmerking komen voor volledige of gedeeltelijke belastingvakanties van verschillende perioden. Dit geldt meestal voor de inkomstenbelasting.

Versnelde Afschrijving

Bedrijven kunnen worden toegestaan om activa sneller af te schrijven dan normaal, waardoor snellere belastingaftrekken mogelijk zijn.

Vrijstellingen van Invoerrechten

De invoer van bepaalde machines, apparatuur en grondstoffen die cruciaal zijn voor in aanmerking komende projecten of sectoren kan vrijgesteld zijn van invoerrechten.

Dubbele Belastingverdragen

Jemen heeft dubbele belastingverdragen met bepaalde landen. Deze verdragen helpen voorkomen dat bedrijven twee keer belasting betalen over hetzelfde inkomen.