Navigeren door de complexiteit van internationale loonadministratie en arbeid vereist een grondig begrip van lokale belastingregels. In Jemen omvat het belastingstelsel dat op arbeid van toepassing is voornamelijk inkomstenbelasting op salarissen en lonen, vaak aangeduid als Payroll Tax, en bijdragen aan het sociaal zekerheidsstelsel. Werkgevers die in Jemen actief zijn, zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van deze belastingen en bijdragen namens hun werknemers.

Naleving van de Jemenitische belastingwetgeving is cruciaal voor bedrijven om boetes, geldstraffen en juridische problemen te voorkomen. Dit omvat het begrijpen van de verplichtingen met betrekking tot zowel werkgeverbijdragen als de belastingen en bijdragen die worden ingehouden op de salarissen van werknemers. Op de hoogte blijven van de relevante tarieven, grenzen en rapportagevereisten is essentieel voor een soepele en conforme bedrijfsvoering bij het in dienst nemen van personen in Jemen.

Employer of Record Belastingverplichtingen

Werkgevers in Jemen zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan het sociaal zekerheidsstelsel en het beheren van de inhouding van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers. De belangrijkste werkgeververplichting betreft de sociaal zekerheidsbijdragen, die worden gebruikt voor het financieren van uitkeringen zoals pensioenen, invaliditeit en werkloosheid.

Sociaal zekerheidsbijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van het salaris af, tot een bepaald plafond. De specifieke tarieven voor 2025 worden verwacht volgens de gevestigde structuur, waarbij de werkgever een groter percentage bijdraagt dan de werknemer.

Contributie Type	Werkgever Tarief	Werknemer Tarief
Sociaal Zekerheid	[Werkgever %]	[Werknemer %]

Opmerking: Specifieke tarieven en contributiegrenzen voor 2025 dienen te worden bevestigd met de relevante autoriteiten, aangezien deze kunnen variëren.

Naast de sociaal zekerheidsbijdragen, zijn werkgevers ook verantwoordelijk voor de juiste berekening en afdracht van de inkomstenbelasting die wordt ingehouden op de salarissen van werknemers, hetgeen vaak wordt beschouwd als een loonbelastingverplichting vanuit het administraties perspectief van de werkgever.

Inhouding inkomstenbelasting Vereisten

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om inkomstenbelasting (Payroll Tax) in te houden op de salarissen en lonen die zij aan hun werknemers betalen in Jemen. Deze belasting wordt geheven over het brutobedrag van de werknemer, met bepaalde aftrekkingen en vrijstellingen die zijn toegestaan voordat het belastbare bedrag wordt berekend.

Jemen maakt gebruik van een progressief inkomstenbelastingstelsel, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De belasting wordt doorgaans maandelijks berekend en ingehouden, op basis van het maandsalaris van de werknemer. Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften consolideren de maandelijkse inhoudingen.

De belastingtarieven voor 2025 worden verwacht volgens de gevestigde progressieve schaal. De belastingtarieven en bijbehorende schijven worden toegepast op het belastbare inkomen van de werknemer na rekening te houden met eventuele in aanmerking komende aftrekposten en vrijstellingen.

Jaarlijkse Belastinggrondslag (YER)	Belastingtarief (%)
Tot [Drempel 1]	[Tarief 1]%
[Drempel 1] tot [Drempel 2]	[Tarief 2]%
[Drempel 2] tot [Drempel 3]	[Tarief 3]%
Boven [Drempel 3]	[Tarief 4]%

Opmerking: Specificieke belastingSchijven en tarieven voor 2025 dienen te worden bevestigd met de relevante belastingautoriteiten, aangezien deze kunnen wijzigen.

De werkgever is verantwoordelijk voor het correct toepassen van deze tarieven op het belastbare inkomen van elke werknemer en het afdragen van het ingehouden bedrag aan de belastingdienst binnen de gestelde termijnen.

Afhouding inkomstenbelasting en Vrijstellingen voor Werknemers

Werknemers in Jemen kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor hun totale inkomstenbelastingplicht lager wordt. Deze aftrekken worden doorgaans toegepast voordat de progressieve belastingtarieven worden berekend.

Veelvoorkomende aftrekken en vrijstellingen kunnen omvatten:

Persoonlijke Vrijstelling: Een standaardbedrag dat wordt afgetrokken van het brutoloon voor de werknemer zelf.
Gezinsvrijstellingen: Aanvullende aftrekken kunnen beschikbaar zijn voor afhankelijkheden, zoals een echtgenoot en kinderen, hoewel specifieke regels en limieten van toepassing zijn.
Sociaal Zekerheidsbijdragen: De bijdrage van de werknemer aan het sociaal zekerheidsstelsel is meestal aftrekbaar van het brutoloon voor de inkomstenbelasting.

Werkgevers moeten deze in aanmerking komende aftrekken en vrijstellingen correct identificeren en toepassen bij het berekenen van het bedrag aan inkomstenbelasting dat moet worden ingehouden op het salaris van een werknemer. De specifieke bedragen voor persoonlijke en gezinsvrijstellingen voor 2025 dienen te worden bevestigd met de belastingautoriteiten.

Belastingnaleving en Rapportage

Werkgevers in Jemen hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot belastingnaleving en rapportage. Dit omvat het tijdig indienen van belastingaangiften en het afdragen van ingehouden belastingen en bijdragen aan het sociaal zekerheidsstelsel.

Belangrijke nalevingsvereisten omvatten doorgaans:

Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten meestal maandelijkse loonbelastingaangiften indienen met details over de betaalde salarissen, ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen voor alle werknemers. De ingehouden bedragen en bijdragen moeten tevens maandelijks worden afgedragen.
Jaarlijkse Rapportage: Een jaarlijkse reconciliation of aangifte die het totaal aan salarissen, ingehouden belastingen en betaalde bijdragen in de loop van het jaar samenvat, wordt doorgaans geëist.
Administratie bijhouden: Het is verplicht om nauwkeurige archieven bij te houden van werknemerssalarissen, aftrekken, belastinginhoudingen en bijdragen aan het sociaal zekerheidsstelsel.

Deadlines voor indiening en betaling worden streng gehandhaafd. Te late indiening of betaling kan leiden tot boetes en rente. Werkgevers dienen de specifieke deadlines voor maandelijkse en jaarlijkse indieningen voor 2025 te bevestigen met de relevante belasting- en sociaal zekerheidsautoriteiten.

Specifieke Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Jemen actief zijn, kunnen speciale belastingaspecten tegenkomen. Hoewel de algemene principes van inkomstenbelasting en sociaal zekerheidsstelsel van toepassing blijven, kunnen er nuances zijn op basis van de residentiestatus en de aard van de aanwezigheid van de buitenlandse entiteit.

Buitenlandse Werknemers: Niet-ingezeten personen die in Jemen werken, kunnen onderworpen zijn aan inkomstenbelasting over hun in Jemen verdiende inkomen. Hun belastingverplichtingen en de vergoeding van aftrekken kunnen verschillen van die van inwoners. Residentiestatus wordt meestal bepaald door de duur van het verblijf in het land.
Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personen in Jemen in dienst neemt, moet mogelijk een geregistreerde aanwezigheid opzetten of gebruik maken van een lokale entiteit (zoals een Employer of Record) om de loonadministratie, belastinginhouding en sociale zekerheidsverplichtingen op een conforme wijze te regelen. De fiscale behandeling van het buitenlandse bedrijf zelf (bijvoorbeeld vennootschapsbelasting) is losstaand van zijn loonverplichtingen, maar relevant voor de totale fiscale footprint.
Sociaal Zekerheid: Buitenlandse werknemers kunnen al dan niet verplicht zijn om bij te dragen aan het Jemenitische sociaal zekerheidsysteem, afhankelijk van hun residentiestatus, de duur van hun dienstverband en of er bilaterale sociale zekerheidsakkoorden bestaan tussen Jemen en hun thuisland.

Het begrijpen van deze specifieke regels is essentieel voor buitenlandse entiteiten en hun werknemers om volledige naleving van de Jemenitische arbeids- en belastingwetten te waarborgen. Het inschakelen van lokale expertise of een Employer of Record-dienst kan helpen om deze complexiteiten te navigeren.