JemenGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Jemen worden werkgevers geconfronteerd met verschillende fiscale verplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en algemene omzetbelasting.

Werkgevers Inkomenbelastingverplichtingen

• Belastingtarieven: Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief en variëren van 0% tot 15%. De eerste YER 120.000 van het jaarlijkse inkomen is vrijgesteld van belasting. Inkomen tussen YER 120.001 en YER 240.000 wordt belast tegen 10%, en elk inkomen boven YER 240.000 wordt belast tegen 15%.
• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de belastingautoriteiten binnen de eerste 10 dagen van de volgende maand.
• Niet-Ingezeten Werkgevers: Voor werknemers die voor niet-ingezeten werkgevers werken, is de werknemer verantwoordelijk voor het indienen van de belastingaangifte. Expats moeten een belastingvrijstellingscertificaat aan de immigratieautoriteiten verstrekken bij permanent vertrek uit Jemen of na voltooiing van hun taak.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdrage van Werknemers: Werknemers dragen 6% van hun basis maandsalaris bij.
• Bijdrage van Werkgevers: Werkgevers dragen 9% van het basis maandsalaris van de werknemer bij.
• Drempel: Dit systeem is van toepassing op werkgevers met meer dan vijf werknemers, en registratie is verplicht voor in aanmerking komende bedrijven.

Algemene Omzetbelasting (GST)

• Algemeen Tarief: Het standaard GST-tarief is 5%.
• Telecommunicatietarief: Een tarief van 10% is van toepassing op telecommunicatie en GSM-diensten.
• Registratie: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan YER 50 miljoen moeten zich registreren voor GST. Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven onder deze drempel.
• Aangifte en Betaling: Geregistreerde entiteiten moeten binnen de eerste 21 dagen van de volgende maand een maandelijkse omzetbelastingaangifte indienen.
• Bronbelasting: Entiteiten die belasting aan de bron inhouden, moeten deze binnen 15 dagen na betaling afdragen. Er zijn boetes voor te late indiening en belastingontduiking.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Algemeen Tarief: Het standaard CIT-tarief is 20%. Hogere tarieven kunnen van toepassing zijn op specifieke sectoren zoals telecommunicatie, olie en gas.
• Belastingbasis: Ingezeten entiteiten worden belast op inkomen gegenereerd binnen en buiten Jemen, terwijl niet-ingezeten entiteiten alleen worden belast op inkomen uit Jemen.
• Thin Capitalization: Jemen handhaaft thin capitalization regels, met een algemene schuld/eigen vermogen verhouding van 70:30.

Andere Belastingen en Overwegingen

• Een bronbelasting van 10% is over het algemeen van toepassing op betalingen aan niet-ingezetenen voor rente, commissies, royalty's en vergoedingen voor diensten. Er zijn echter vrijstellingen voor bepaalde betalingen, zoals die aan buitenlandse banken goedgekeurd door de Jemenitische Centrale Bank.
• Jemen heeft ook onroerendgoedbelastingen en een vermogensbelasting. Informatie over erf- of overdrachtsbelastingen, indien van toepassing, is niet gemakkelijk beschikbaar.
• Het belasting- en bijdragentarief als percentage van de winst in Jemen werd in 2019 gerapporteerd op 26,6%.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is cruciaal om officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente regelgeving en specifieke details met betrekking tot de belastingverplichtingen van werkgevers in Jemen.

In Jemen omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere mogelijke aftrekkingen.

Inkomstenbelasting

• Belastbaar inkomen: Inwoners worden belast op inkomen dat binnen Jemen is verdiend, inclusief salarissen en lonen, en inkomen uit buitenlandse bronnen. Niet-inwoners worden alleen belast op inkomen dat binnen Jemen is verdiend.
• Toegestane aftrekken: Een belastingvrije toeslag van YER 10.000, de sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer (6% van het bruto salaris), en aanvullende toeslagen tot YER 65.000.
• Belastingtarieven: Progressieve tarieven voor inwoners variërend van 10% tot een maximum van 15%. Niet-inwoners zijn onderworpen aan een vast tarief van 20%. Bonussen en overwerk worden belast tegen een vast tarief van 15%.
• Inhouding: Werkgevers houden doorgaans loonbelasting in en dragen deze af aan de belastingautoriteiten. Als de werkgever een niet-inwoner is, kan de werknemer verplicht zijn tot directe aangifte.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: Werknemers dragen 6% van hun bruto salaris af aan de Algemene Corporatie voor Sociale Zekerheid (GCSS).
• Werkgeversbijdrage: Werkgevers dragen 9% van het salaris van de werknemer af aan de GCSS.

Andere Aftrekkingen

• Bijdrage voor Beroepsopleiding: Werkgevers betalen 1% van het salaris van de werknemer voor beroepsopleiding.

Het is belangrijk om met lokale belastingadviseurs te overleggen voor specifieke details en actuele informatie.

Jemen's Algemene Verkoopbelasting (GST), vergelijkbaar met de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), wordt geheven op de meeste goederen en diensten tijdens de productie, distributie en import.

GST-tarieven

• Standaardtarief: 5% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Speciale tarieven: Een tarief van 10% is van toepassing op bepaalde telecommunicatie- en mobiele diensten. Sigaretten worden belast tegen 90%.
• Nultarief (0%): Van toepassing op export van goederen en diensten, internationaal vervoer, en specifieke producten zoals kindermelk.
• Vrijstellingen: Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld, hoewel specifieke details voor 2025 niet direct beschikbaar zijn.

Houd er rekening mee dat de hier verstrekte informatie is gebaseerd op gegevens beschikbaar tot en met 5 februari 2025 en mogelijk niet de laatste updates weergeeft. Het is cruciaal om officiële Jemenitische overheidsbronnen of belastingadviseurs te raadplegen voor de meest actuele en gedetailleerde informatie. Verdere informatie over GST-registratiedrempels, indieningsvereisten en deadlines voor 2025 kon niet worden verkregen. U kunt deze informatie echter doorgaans vinden op de website van de Jemenitische Belastingdienst of via overleg met een belastingprofessional die gespecialiseerd is in Jemenitische belastingwetgeving.

Belastingprikkels in Jemen

De belastingprikkels in Jemen zijn primair gericht op het bevorderen van investeringen en specifieke sectoren. Belangrijke stimulansen omvatten vrijstellingen, verlaagde tarieven en kredieten.

Vennootschapsbelasting Prikkels

• Algemene verlaging van het vennootschapsbelastingtarief: Het algemene vennootschapsbelastingtarief is verlaagd van 35% naar 20%.
• Investeringswet Prikkels: Belastingprikkels worden voornamelijk verleend onder de Investeringswet van 2010. Projecten die onder deze wet zijn geregistreerd, kunnen profiteren van een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 15%. Daarnaast kan voor grote mijnbouwprojecten die meer dan USD 150 miljoen aan investeringen overschrijden, een speciale belastingstabilisatie-overeenkomst van toepassing zijn voor de eerste vijf jaar.
• Kleine en Micro-ondernemingen: Kleine bedrijven (jaarlijkse omzet tussen YER 1,5 miljoen en YER 20 miljoen, met 3 tot 9 werknemers) zijn onderworpen aan progressieve belastingtarieven van 10% tot 20%. Micro-ondernemingen (jaarlijkse omzet onder YER 1,5 miljoen en minder dan 3 werknemers) zijn vrijgesteld van belasting.
• Vrije Zone Prikkels: Bedrijven in aangewezen Vrije Zones krijgen aanvullende stimulansen, waaronder vrijstellingen van industriële en commerciële winstbelastingen voor 15 jaar (met mogelijke verlengingen van 10 jaar), 100% buitenlandse eigendom, ongehinderde overdracht van kapitaal en winst, en inkomstenbelastingvrijstellingen voor salarissen van niet-Jemenitische werknemers.

Individuele Belastingprikkels

• Inkomstenbelasting voor Particulieren: Individuen worden belast tegen progressieve tarieven, die doorgaans variëren van 10% tot 15%. Niet-ingezetenen worden over het algemeen belast tegen een vast tarief van 20% op inkomsten uit Jemen. Specifieke tarieven en drempels kunnen variëren op basis van verblijfsstatus en inkomensniveau. Bepaalde inkomens, zoals rente op schatkistpapier, bankdeposito-rente, postspaarrekeningen, en inkomsten uit aandelen in publieke en naamloze vennootschappen, zijn belastingvrij.
• Vroegtijdige Aangifte Prikkel: Er is een korting beschikbaar variërend van 0,5% tot 1,5% voor het vroegtijdig indienen van belastingaangiften binnen de eerste drie maanden van het volgende jaar.

Andere Belastingbepalingen

• Bronbelasting (WHT): Hoewel dividenden over het algemeen vrijgesteld zijn van bronbelasting, is op rente betaald aan niet-goedgekeurde buitenlandse banken een bronbelasting van 10% van toepassing. Royalty's, makelaars- en commissiebetalingen zijn doorgaans onderworpen aan een bronbelasting van 10%.
• Buitenlandse Belastingkorting: Er is een buitenlandse belastingkorting beschikbaar, beperkt tot de belasting betaald op in het buitenland verdiend inkomen.
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief in Jemen is 5%.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures voor belastingprikkels variëren afhankelijk van het type prikkel en de toepasselijke wetgeving. Bedrijven die willen profiteren van prikkels dienen advies in te winnen bij de relevante autoriteiten, zoals de Algemene Investeringsautoriteit of de Algemene Belastingdienst, voor richtlijnen over de benodigde documentatie en processen.

Het is belangrijk op te merken dat de belastingwetten en -regelingen in Jemen complex kunnen zijn en kunnen veranderen. Professioneel advies wordt aanbevolen om effectief door het systeem te navigeren. Bovendien kan de uitdagende politieke en economische situatie in Jemen de praktische toepassing en beschikbaarheid van prikkels beïnvloeden. Informatie is actueel per 5 februari 2025 en onder voorbehoud van wijzigingen.