In Côte d'Ivoire is de Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS) de belangrijkste sociale zekerheidsinstelling. Werkgevers zijn verplicht om een aanzienlijk deel van de salarissen van werknemers bij te dragen aan verschillende CNPS-programma's. De standaard werkgeversbijdrage aan de CNPS is 15,75% van het brutoloon van een werknemer.

Deze werkgeversbijdrage van 15,75% is als volgt verdeeld:

• Pensioen (IVM): 7,7%
• Gezinstoelagen: 5,75%
• Verzekering voor werkgerelateerde ongevallen: 2% tot 5% (afhankelijk van het risiconiveau van de industrie)

Naast de CNPS-bijdragen kunnen werkgevers een solidariteitsheffing moeten inhouden namens hoogverdienende werknemers onder de Impôt Général sur le Revenu (IGR).

Verantwoordelijkheden van Werkgevers

Werkgevers hebben verschillende verantwoordelijkheden met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen:

• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij de CNPS en een bedrijfsidentificatienummer verkrijgen.
• Berekening en Betaling: Werkgevers moeten nauwkeurig CNPS-aftrekkingen berekenen, samen met eventuele andere toepasselijke bijdragen, en deze tijdig aan de CNPS overmaken.
• Administratie: Werkgevers moeten nauwkeurige gegevens bijhouden van de verdiensten van werknemers, bijdragen en inzendingen aan de CNPS.

Belangrijke Opmerkingen

Er is een maandelijkse bijdragelimiet voor pensioen (IVM). Werkgevers moeten op de hoogte blijven van mogelijke wijzigingen in sociale zekerheidspercentages of -regelingen. Als het beheren van loonadministratie en belastingbijdragen complex lijkt, overweeg dan het gebruik van professionele loonadministratieproviders die gespecialiseerd zijn in Côte d'Ivoire.

In Ivoorkust zijn de loonbelastingen vastgesteld op 2,8% voor lokale werknemers en 12% voor expatwerknemers. De belastinggrondslag omvat de totale belastbare beloning, waaronder salarissen, voordelen en voordelen in natura.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen 6,3% van hun belastbaar salaris bij aan het CNPS-pensioenfonds. De plafonds voor deze bijdragen zijn XOF 3.375.000 per maand voor het CNPS-pensioenfonds en XOF 70.000 per maand voor andere bijdragen.

Standaard Aftrekkingen

Een algemene aftrek van 20% van het bruto belastbare inkomen is beschikbaar, die de meeste niet-zakelijke uitgaven dekt. Daarnaast kunnen werkgerelateerde uitgaven worden afgetrokken tegen 15% van het bruto inkomen voor zakelijke uitgaven.

Aanvullende Aftrekkingen

Aanvullende aftrekkingen kunnen beschikbaar zijn voor levensonderhoudstoelagen die worden betaald aan afhankelijke ouders of een echtgenoot, en persoonlijke toelagen voor individuen die aan specifieke criteria voldoen.

Belangrijke Punten

Expatwerknemers hebben een hoger loonbelastingtarief dan lokale werknemers. Sociale zekerheidsbijdragen worden gedeeld tussen werknemers en werkgevers. Standaard aftrekkingen kunnen het belastbare inkomen aanzienlijk verminderen, en aanvullende aftrekkingen kunnen beschikbaar zijn voor bepaalde uitgaven of omstandigheden.

BTW is de belangrijkste indirecte belasting in Ivoorkust, geheven op consumptie. Het geldt voor de meeste goederen en diensten, met bepaalde uitzonderingen. Het standaard BTW-tarief is 18%, terwijl een verlaagd tarief van 9% van toepassing is op specifieke items zoals melk, pasta en zonne-energieapparatuur.

Belastbare Diensten

De meeste diensten die in Ivoorkust worden geleverd, zijn onderworpen aan BTW. Dit omvat professionele diensten, verhuurdiensten, telecommunicatiediensten en meer. Uitzonderingen zijn lonen, landbouwactiviteiten, financiële diensten (behalve leasing) en verzekeringsdiensten.

BTW-Registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan 50 miljoen CFA-frank zijn verplicht zich te registreren voor BTW. Niet-ingezeten digitale dienstverleners moeten zich registreren, ongeacht of zij de omzetdrempel halen.

BTW-Naleving voor Digitale Dienstverleners

In 2024 werd een vereenvoudigd BTW-nalevingsmechanisme geïntroduceerd voor niet-ingezeten digitale dienstverleners. Dit mechanisme stelt aanbieders in staat om BTW te innen en af te dragen over digitale diensten die aan klanten in Ivoorkust worden geleverd. Gedekte diensten omvatten online adverteren, dataservices, online marktplaatsen, digitale inhoud, online gaming, cloud computing, sociale netwerken en zoekmachines (voor zover zij betaalde diensten aanbieden).

BTW-Tarieven

Het standaardtarief voor BTW is 18%, en het verlaagde tarief is 9% voor specifieke items.

BTW-Aangiften en Betalingen

BTW-aangiften worden doorgaans maandelijks ingediend. Betalingstermijnen variëren afhankelijk van de jaarlijkse omzet van het bedrijf.

BTW-Teruggaven

Bedrijven kunnen BTW-teruggaven claimen voor overtollige voorbelasting die is gemaakt voor zakelijke uitgaven.

De Investeringscode van Ivoorkust biedt het belangrijkste kader voor belastingvoordelen om investeringen in specifieke sectoren aan te moedigen en aan te trekken.

Soorten Voordelen

In aanmerking komende bedrijven kunnen tijdelijke vrijstellingen of verlagingen van de vennootschapsbelasting, douanerechten op de invoer van apparatuur en materialen, en onroerendgoedbelasting ontvangen. Bedrijven die actief zijn in bepaalde sectoren kunnen in aanmerking komen voor aftrekposten van het belastbaar inkomen. Sommige in aanmerking komende bedrijven kunnen profiteren van snellere afschrijvingspercentages voor hun vaste activa.

In Aanmerking Komende Sectoren

De Code biedt voordelen voor sectoren zoals landbouw en agroverwerking, productie, toerisme, informatie- en communicatietechnologie (ICT), en huisvesting. Bedrijven die aanzienlijke bijdragen leveren aan de economische ontwikkeling kunnen in aanmerking komen voor specifieke voordelen onder individueel onderhandelde overeenkomsten.

Aanvullende Voordelen

Bedrijven die opereren in aangewezen Speciale Economische Zones kunnen profiteren van aanvullende belasting- en regelgevende voordelen.

Aanvragen van Voordelen

CEPICI is het belangrijkste agentschap voor het assisteren van investeerders en het vergemakkelijken van de toegang tot belastingvoordelen. Het proces omvat het indienen van gedetailleerde bedrijfsplannen en financiële prognoses samen met de aanvraag bij CEPICI.