Arbeidsbelastingen in Hongarije

Navigeer door de complexiteit van arbeidsbelasting is cruciaal voor bedrijven die in Hongarije opereren. Het Hongaarse belastingstelsel omvat verplichtingen voor zowel werkgevers als werknemers, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, persoonlijke inkomstenbelasting en diverse rapportagevereisten. Het begrijpen van deze verantwoordelijkheden zorgt voor naleving en soepele loonverwerking, of je nu lokale bewoners of buitenlandse nationals in dienst hebt.

De primaire belastingen die verband houden met werk in Hongarije omvatten de social contribution tax betaald door de werkgever en de persoonlijke inkomstenbelasting, die door de werkgever wordt ingehouden op het brutoloon van de werknemer. Daarnaast dragen werknemers bij aan de sociale zekerheid via aftrekposten op hun bruto salaris. Blijf geïnformeerd over de toepasselijke tarieven, berekeningsmethoden en deadlines is essentieel voor effectief personeelsbeheer.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Hongarije zijn voornamelijk verantwoordelijk voor de Social Contribution Tax (SZOCHO). Deze belasting wordt berekend over het brutoloon van de werknemer, onder voorbehoud van bepaalde maximale drempels. Het standaardtarief voor de Social Contribution Tax is een aanzienlijk deel van het brutoloon.

Social Contribution Tax (SZOCHO): Het standaardtarief wordt doorgaans toegepast op het brutoloon van de werknemer. Er is een jaarlijkse bovengrens voor de SZOCHO-basis, die een veelvoud is van het minimumloon. Zodra het cumulatieve bruto-inkomen van een werknemer voor het jaar deze drempel overschrijdt, hoeft de werkgever geen SZOCHO meer te betalen over het bedrag dat deze limiet overschrijdt.
Berekeningsbasis: De belasting wordt berekend over het totale bruto vergoedingenbedrag dat aan de werknemer wordt betaald, inclusief basisloon, bonussen en bepaalde voordelen.

Tax Type	Tarief (2025, standaard)	Berekeningsbasis	Jaarlijkse Cap (Basis)
Social Contribution Tax	[Vermeld Tarief]%	Bruto Salaris van de werknemer	[Vermeld veelvoud] x Maandelijks Minimumloon

Opmerking: Specifieke tarieven en drempels voor 2025 dienen nader te worden bevestigd dichter bij het belastingjaar, maar de structuur en berekeningsbasis blijven consistent.

Werkgevers kunnen ook verplichtingen hebben met betrekking tot bijdragen voor beroepsopleiding, hoewel dit minder gebruikelijk is voor alle werkgevers.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) in te houden op het brutoloon van hun werknemers en deze af te dragen aan de belastingdienst. Hongarije hanteert een vast tarief voor persoonlijke inkomstenbelasting.

Personal Income Tax (PIT): Het standaardtarief wordt toegepast op het belastbare inkomen van de werknemer.
Inhoudingproces: Werkgevers berekenen de PIT op basis van het brutoloon van de werknemer minus eventuele toepasselijke aftrekposten of toeslagen waar de werknemer recht op heeft en die heeft verklaard. De berekende belasting wordt vervolgens ingehouden op het nettoloon dat aan de werknemer wordt betaald.

Tax Type	Tarief (2025, standaard)	Berekeningsbasis
Personal Income Tax (PIT)	[Vermeld Tarief]%	Belastbaar Inkomen van de werknemer (Bruto salaris - Aftrekposten)

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Hongarije kunnen profiteren van diverse aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen, waardoor hun PIT-verplichting afneemt. Werkgevers moeten hiermee rekening houden bij het berekenen van de te inhouden PIT, op basis van verklaringen die door de werknemer worden verstrekt.

Gezinsongehoorzaamheidstoeslag: Dit is een aanzienlijke toeslag die beschikbaar is voor personen die kinderen opvoeden. Het bedrag per kind neemt toe naarmate het aantal kinderen toeneemt. Het kan door één ouder worden aangevraagd of onder hen worden verdeeld.
Eerste huwelijktoeslag: Een belastingvrije basis toeslag die wordt toegekend voor de eerste 24 maanden van het huwelijk.
Persoonlijke toeslag voor ernstig gehandicapte personen: Een toeslag beschikbaar voor personen met ernstige handicaps.
Toeslag voor Personen Onder de 25: Jonge personen kunnen in aanmerking komen voor een belastingvrijstelling tot een bepaald inkomensniveau.
Toeslag voor Moeders die 4 of Meer Kinderen Opgroeien: Moeders die aan specifieke criteria voldoen, kunnen in aanmerking komen voor een volledige PIT-vrijstelling.

Deze toeslagen worden meestal afgetrokken van het bruto inkomen voordat de PIT-basis wordt berekend. De werkgever vertrouwt op de verklaring van de werknemer om deze aftrekposten correct toe te passen tijdens de loonverwerking.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Hongarije hebben regelmatige rapportageverplichtingen aan de National Tax and Customs Administration (NAV). Deze rapporten geven details over verdiensten van werknemers, ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen.

Maandelijkse rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften (Formulier 08) indienen met loongegevens, sociale zekerheidsbijdragen en ingehouden PIT voor elke werknemer. Deze aangifte is meestal verschuldigd op de 12e dag van de volgende maand. Betaling van de berekende belastingen en bijdragen is ook verschuldigd voor deze datum.
Jaarlijkse rapportage: Tegen het einde van januari volgend op het belastingjaar, moeten werkgevers werknemers een samenvattingscertificaat verstrekken van hun jaarlijkse inkomen en ingehouden belastingen. Werkgevers hebben ook een jaarlijkse rapportageverplichting aan NAV die de loongegevens van het jaar samenvat.
Registratie: Werkgevers moeten hun werknemers registreren bij de sociale zekerheidsdienst (onderdeel van NAV) voordat ze met werk beginnen.

Het voldoen aan deze deadlines is essentieel om boetes en rente te voorkomen.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in Hongarije brengt specifieke belastingoverwegingen met zich mee.

Belastingresidentie: De belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers hangen af van hun fiscale residentiestatus in Hongarije. inwoners worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen meestal alleen op hun Hongaarse bron inkomen worden belast. Residentie wordt bepaald op basis van factoren zoals domicilie, vaste woonplaats en centrum van vitale belangen.
Sociale Zekerheid: Buitenlandse werknemers die in Hongarije werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Hongaarse sociale zekerheidsbijdragen, tenzij een internationaal sociaalzekerheidsverdrag of EU-regeling anders bepaalt (bijvoorbeeld A1-certificaat voor EU/EER/zweedse staatsburgers die tijdelijk worden uitgezonden).
Permanent Establishment (PE): Buitenlandse bedrijven die personen in Hongarije in dienst nemen, kunnen onbedoeld een vaste inrichting creëren, wat de belastingplicht voor vennootschapsbelasting in Hongarije triggert. De activiteiten die door de werknemer worden uitgevoerd, kunnen hierbij bepalend zijn.
Double Taxation Treaties: Hongarije heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met veel landen, wat de belastingbehandeling van buitenlandse werknemers en bedrijven kan beïnvloeden en mogelijk verlichting biedt van dubbele belasting.

Het navigeren door deze speciale overwegingen vereist vaak zorgvuldige analyse van de residentiestatus van de persoon, de aanwezigheid van de werkgever en toepasselijke internationale verdragen.