GuernseyGedetailleerde Belastingverplichtingen

Guernseyse werkgevers hebben te maken met verschillende belastingverplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en naleving van aangiftetermijnen.

Inkomstenbelasting

• Vennootschapsbelasting: Bedrijven die in Guernsey gevestigd zijn, worden belast op hun wereldwijde inkomen tegen een standaardtarief van 0%. Specifieke inkomsten, zoals bankinkomsten of inkomsten uit gereguleerde fiduciaire activiteiten, worden belast tegen 10%.
• Aangifte en betaling: Vennootschapsbelastingaangiften moeten uiterlijk op 30 november van het volgende jaar worden ingediend (bijv. de aangifte voor 2025 moet uiterlijk 30 november 2026 worden ingediend). Belastingbetalingen worden doorgaans in twee termijnen gedaan, verschuldigd op 30 juni en 31 december.
• Inhouding Loonbelasting (ETI): Werkgevers houden inkomstenbelasting rechtstreeks in op de salarissen van werknemers via het ETI-systeem en dragen deze af aan de Guernsey Revenue Service.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Tarieven en Limieten (2025): Werkgevers dragen 7% bij van het bruto salaris van werknemers tot het maandelijkse maximum van £15.717,00 per werknemer. Werknemers dragen 7,4% bij van hun bruto inkomen tot dezelfde maandelijkse limiet.
• Directeuren: Directeuren met substantiële controle over een bedrijf worden nu beschouwd als werknemers voor sociale zekerheidsdoeleinden, met bijdragen die door de werkgever worden ingehouden. Directeuren kunnen ervoor kiezen om vijf jaar lang zelfstandig te blijven als ze dit voor 31 december 2024 doen.

Secundaire Pensioenen

• De gefaseerde implementatie van secundaire pensioenen begon op 1 juli 2024, waarbij bijdrage van werkgevers en werknemers vereist is. Voor 2025 dragen zowel werkgevers als werknemers 1% bij van het inkomen tussen gespecificeerde lagere en hogere limieten. Dit percentage stijgt geleidelijk elk jaar tot 10% gecombineerd in 2032 (3,5% werkgever, 6,5% werknemer).

Aangiftetermijnen

• Vennootschapsbelastingaangiften: 30 november volgend op het belastingjaar (bijv. 30 november 2026 voor het belastingjaar 2025).
• Persoonlijke belastingaangiften: Persoonlijke belastingaangiften voor het belastingjaar 2024 moeten uiterlijk 30 november 2025 worden ingediend. Latere persoonlijke belastingaangiften moeten uiterlijk 30 november van het volgende jaar worden ingediend.

Overige Belastingen

• Geen BTW/GST: Momenteel is er geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) of Goederen- en Dienstenbelasting (GST) in Guernsey, hoewel er voorstellen zijn om in 2027 GST in te voeren.
• Geen Netto Vermogens-/Erfbelasting: Guernsey heft geen netto vermogens-, vermogens- of erfbelastingen.

Het is van essentieel belang dat werkgevers op de hoogte blijven van belastingregels en voldoen aan alle vereisten. Professioneel advies wordt aanbevolen voor het navigeren door de complexiteit van het belastingstelsel van Guernsey.

In Guernsey omvatten belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk de inkomstenbelasting en socialezekerheidsbijdragen, die rechtstreeks van de salarissen worden afgetrokken via het Employees Tax Instalment (ETI) systeem.

Inkomstenbelasting

• Vast tarief: Guernsey hanteert een vast belastingtarief van 20% voor inwoners en degenen die inkomen uit Guernsey-bronnen verkrijgen. Er is een voorstel gedaan om dit tarief te verhogen naar 22% over twee jaar (2025-2026) om een voorziene schuldenlast aan te pakken.
• Persoonlijke vrijstelling: Voor 2025 is de persoonlijke vrijstelling £14,600. Dit betekent dat inkomsten tot dit bedrag belastingvrij zijn.
• Vrijstellingsverlaging: Voor inkomens boven £82,500 wordt de persoonlijke vrijstelling met £1 verlaagd voor elke £5 die boven deze grens wordt verdiend.
• Belastinglimieten: Inwoners kunnen ervoor kiezen hun belastingverplichting te beperken. Eén optie beperkt de belasting op niet-Guernsey-inkomen tot £110,000, plus belasting op Guernsey-inkomen (exclusief rente op banktegoeden). Een andere begrenst de belasting op wereldinkomen tot £220,000. Inkomen uit Guernsey onroerend goed is uitgesloten van deze limieten en wordt belast tegen het standaardtarief van 20%. Gehuwde paren vallen onder een enkele limiet.
• Pensioenbijdragen: Aftrekbare bijdragen aan in Guernsey geregistreerde pensioenregelingen zijn beperkt tot de lagere van 100% van het bruto inkomen of £50,000 (onder voorbehoud van vrijstellingsverlagingen voor hoge inkomens).
• Voordelen in natura: Voordelen die aan werknemers worden verstrekt, zijn over het algemeen onderworpen aan inkomstenbelasting en sociale zekerheid, met een jaarlijkse vrijstelling van £450. Bepaalde voordelen, zoals aandelenopties, huisvesting en autovoordelen, zijn volledig belastbaar en vallen niet onder de vrijstelling. Voor de waardering van dergelijke voordelen bestaat specifieke richtlijn van het belastingkantoor. Ziektekostenverzekering is meestal vrijgesteld.
• Hypotheekrenteaftrek: Vanaf 2025 is hypotheekrenteaftrek voor hoofdbewoningen in Guernsey niet langer beschikbaar. Deze aftrek, die voorheen van toepassing was op de eerste £400,000 van een hypotheek, is afgeschaft.

Socialezekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: Het contributietarief voor sociale zekerheid voor werknemers in 2025 is 7,4% van het bruto inkomen.
• Werkgeversbijdragen: Het werkgeversbijdragetarief voor 2025 is 7%.
• Inkomenslimieten: De maandelijkse bovengrens voor socialezekerheidsbijdragen in 2025 is £15,717 en de ondergrens is £797,33.
• Directeuren: Vanaf 2025 worden directeuren met substantiële controle over een besloten vennootschap voor sociale zekerheid behandeld als werknemers. Er bestaat een keuze om voor vijf jaar als zelfstandige te blijven geclassificeerd, mits de aanvraag voor 31 december 2024 wordt gedaan.

Belastingadministratie

• ETI: Inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen worden via het Employees Tax Instalment (ETI) systeem van de salarissen van werknemers afgetrokken, opererend via de loonlijst.
• Belastingaangiften: Voor het belastingjaar 2025 moeten de aangiften voor 30 november 2026 worden ingediend.
• Betalingen: Belasting is typisch verschuldigd in twee termijnen, uiterlijk 30 juni en 31 december van het belastingjaar, met een laatste afbetaling na beoordeling. Tussentijdse beoordelingen met kwartaalbetalingen worden verwacht.
• Coderingen: Werkgevers gebruiken door de Belastingdienst uitgegeven coderingen om de belastingvrije toelage voor elke werknemer te bepalen. Deze kennisgevingen worden jaarlijks verzonden.

Andere belastingen

Guernsey heft geen belasting over de toegevoegde waarde (BTW), goederen- en dienstenbelasting (GST), vermogensbelasting of erfbelasting. Er bestaat aktekosten; verdere informatie is beschikbaar in de samenvattingen van de vennootschapsbelasting.

Het is cruciaal om te onthouden dat deze informatie is gebaseerd op de beschikbare data van vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan veranderingen. Het is aanbevolen om officiële overheidsbronnen of een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele en gepersonaliseerde begeleiding.

Guernsey heeft momenteel geen systeem voor Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) of Goederen- en Dienstenbelasting (GST). De regering heeft echter voorgesteld om in 2027 een GST in te voeren, met plannen uiteengezet in de begroting van 2025. Er is een voorgesteld registratiedrempel van GBP 300.000, wat betekent dat bedrijven met een omzet onder dit bedrag waarschijnlijk vrijgesteld zouden zijn van registratie. Deze drempel is bedoeld om de administratieve lasten voor kleinere bedrijven te minimaliseren. Hoewel specifieke details over de GST-implementatie, inclusief tarieven en vrijstellingen, nog niet zijn afgerond, kan meer informatie beschikbaar komen naarmate de verwachte implementatiedatum van 2027 dichterbij komt.

Andere Belastingen en Sociale Zekerheidsbijdragen

Hoewel Guernsey geen BTW/GST heeft, zijn er wel andere belastingen en sociale zekerheidsbijdragen waarvan werkgevers en werknemers op de hoogte moeten zijn.

Sociale Zekerheidsbijdragen voor 2024

• Werkgeversbijdragen: 6,9% van het bruto-inkomen van een werknemer tot GBP 179.868.
• Werknemersbijdragen: 7,2% van het bruto-inkomen tot GBP 179.868.
• Zelfstandigenbijdragen: 11,9% van het bruto-inkomen tot GBP 179.868.
• Niet-werkende bijdragen: 11,3% (onder pensioengerechtigde leeftijd) of 3,7% (boven pensioengerechtigde leeftijd) van het bruto-inkomen tot GBP 179.868.

Vennootschapsbelasting

• Bedrijven in Guernsey worden belast met 0%, 10% of 20%, afhankelijk van de aard van hun activiteiten.
• Alle belastingplichtige bedrijven die specifieke financiële en dienstenactiviteiten uitvoeren, moeten aantonen dat zij "economische substantie" in Guernsey hebben. Dit houdt in dat zij voldoende personeel, fysieke bedrijfsruimten en operationele uitgaven binnen het eiland hebben, en dat zij daar kerninkomsten genererende activiteiten uitvoeren.
• Bedrijven moeten zich registreren bij de Belastingdienst en jaarlijks een belastingaangifte indienen.

Deadlines voor het Indienen van Vennootschapsbelastingaangiften

• 2023 belastingaangiften: 31 januari 2025.
• 2024 belastingaangiften: 30 november 2025.
• 2025 belastingaangiften en daarna: 30 november.

Inkomstenbelasting

Voor het belastingjaar 2024:

• Belasting is verschuldigd in vier gelijke termijnen: 15 april, 15 juli, 15 oktober en 15 januari (het volgende jaar).
• Degenen die alleen inkomsten uit arbeid/pensioen en/of bankrente hebben, kunnen worden vrijgesteld van aangifte als zij schriftelijke kennisgeving van de Guernsey Revenue Service ontvangen.
• Betaling is verschuldigd binnen 30 dagen na ontvangst van een aanslag van de Guernsey Revenue Service.

Wereldwijde Minimumbelasting

Guernsey heeft het wereldwijde minimumbelastingtarief van 15% ("Pijler 2") van de OECD voor fiscale jaren die beginnen op of na 1 januari 2025 aangenomen.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regelingen aan veranderingen onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor het meest actuele en gepersonaliseerde advies. Deze informatie is actueel tot en met 5 februari 2025.

Guernsey biedt verschillende fiscale voordelen voor particulieren en bedrijven, met name gericht op eigendom en huurinkomsten.

Persoonlijke Inkomstenbelasting Voordelen

• Persoonlijke Vrijstelling: Voor 2025 bedraagt de persoonlijke vrijstelling £14.600. Deze vrijstelling vermindert het bedrag aan inkomen dat onderhevig is aan belasting. Dit is een verhoging van £13.900 in 2024. De drempel waarop persoonlijke vrijstellingen worden ingetrokken, is verhoogd naar £82.500, van £80.000 in 2024. Voor elke £5 aan inkomen boven dit bedrag wordt de persoonlijke vrijstelling verminderd met £1. De vrijstelling begint af te nemen boven £82.500.
• Hypotheekrenteaftrek: Belastingaftrek voor hypotheekrente voor de eigen hoofdwoning blijft bestaan. Voor 2025 kunnen particulieren tot £3.500 aan hypotheekrente aftrekken van hun belastbaar inkomen. Dit geldt voor de eerste £400.000 van de lening. De geplande afschaffing van deze aftrek is uitgesteld. Voor verhuurde woningen is 50% van de betaalde rente aftrekbaar.
• Rent-a-Room Vrijstelling: Vanaf 2025 kunnen personen die maximaal twee gemeubileerde kamers in hun hoofdverblijf verhuren (exclusief pensions of B&B's) een vrijstelling tot £10.000 per kamer claimen. De kamers mogen geen zelfstandige eenheden zijn. Dit is bedoeld om de woningcrisis aan te pakken door meer kamers beschikbaar te maken voor verhuur.
• Kinderbijslag: De kinderbijslag stijgt naar £9.490 voor het belastingjaar 2025, van £8.850 in 2024.

Belastingplafonds

• Standaard Inkomstenbelasting Plafond: Een standaard inkomstenbelastingplafond van £160.000 geldt voor inkomens uit niet-Guernsey bronnen. Een extra £160.000 kan worden geclaimd tegen inkomsten uit Guernsey-bronnen, wat betekent dat er een totaal plafond van £320.000 op wereldwijde inkomsten is.
• Nieuw Ingezetenen Belastingplafond: Een verlaagd belastingplafond van £50.000 is beschikbaar voor nieuwe ingezetenen die onroerend goed op de open markt kopen ter waarde van ten minste £1,5 miljoen binnen 12 maanden na aankomst en minstens £50.000 aan registratierechten betalen. Dit verlaagde plafond is van toepassing voor de eerste vier jaar van het verblijf.

Andere Belastingkenmerken

• Inkomstenbelastingtarief: Het standaard inkomstenbelastingtarief voor ingezetenen is 20%. Het zal tijdelijk stijgen naar 22% voor 2025 en 2026, en keert terug naar 20% in 2027 om een begrotingstekort aan te pakken.
• Geen Vermogenswinstbelasting: Guernsey heeft geen vermogenswinstbelasting.
• Pensioenbijdragen Aftrek: Belastingaftrek is beschikbaar voor pensioenbijdragen tot £35.000 per persoon.
• Documentbelasting Kwijtschelding bij Verkopen: Het schema dat het verkopen van woningen aanmoedigt door kwijtschelding van documentbelasting aan te bieden, wordt met nog twee jaar verlengd.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd een belastingdeskundige voor persoonlijk advies.