Arbeidsbelastingen in Faeröer Eilanden

Het belastingsysteem op de Faeröer Eilanden wordt beheerd door TAKS, de Faeröerse belastingautoriteit. Het is een progressief systeem dat nationale inkomstenbelasting, gemeentelijke inkomstenbelasting en verschillende sociale bijdragen omvat. Werkgevers spelen een essentiële rol binnen dit systeem door inkomstenbelasting in te houden en sociale bijdragen te betalen namens hun werknemers, waardoor de naleving van lokale regelgeving wordt gewaarborgd.

Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven die personeel in de Faeröer Eilanden in dienst hebben, of het nu lokale bedrijven of internationale entiteiten zijn die uitbreiden naar het gebied. Correct beheer van loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen is de sleutel tot een soepele bedrijfsvoering en het vermijden van boetes.

Employer of Record en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers op de Faeröer Eilanden zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsregelingen op basis van salarissen van werknemers. Deze bijdragen worden doorgaans berekend als een percentage van het brutoloon. De belangrijkste bijdragen omvatten betalingen aan het Labour Market Fund (ALS), het Holiday Pay Fund (FeriuLøn), en mogelijk andere sector- of cao-specifieke fondsen.

De primaire sociale bijdrage voor werkgevers is de bijdrage aan het Labour Market Fund (ALS). Het tarief voor deze bijdrage wordt jaarlijks vastgesteld. Voor 2026, op basis van de huidige regelgeving, is het tarief 1,25% van het brutoloon van de werknemer.

Labour Market Fund (ALS): 1,25% van het brutoloon van de werknemer.
Holiday Pay Fund (FeriuLøn): Werkgevers zijn verplicht vakantiegeld opzij te zetten, meestal 12,5% van het salaris van de werknemer, dat wordt uitbetaald wanneer de werknemer vakantie opneemt of het dienstverband verlaat. Hoewel het geen belasting is, is het beheer van deze reserves en uitbetaling een belangrijke werkgeversplicht.
Andere Bijdragen: Afhankelijk van de sector of collectieve afspraken kunnen aanvullende verplichte bijdragen gelden, zoals pensioenbijdragen of specifieke opleidingsfondsen.

Deze werkgeverbijdragen staan los van de inkomstenbelasting die op het salaris van de werknemer wordt ingehouden.

Inhouding van Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het salaris van hun werknemers volgens het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Dit ingehouden bedrag omvat zowel de nationale inkomstenbelasting als de gemeentelijke inkomstenbelasting. Het totale belastingtarief varieert afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer en de gemeente waarin zij wonen.

De nationale inkomstenbelasting is progressief, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast. Gemeentelijke belastingtarieven worden door elke gemeente vastgesteld, wat leidt tot variaties op de eilanden. TAKS voorziet werkgevers van belastingkaarten of elektronische belastinginformatie voor elke werknemer, waarin het juiste inhoudingspercentage en eventuele toelaatbare aftrekken of vrijstellingen worden gespecificeerd voor de berekening van het nettoloon.

Hoewel de specifieke nationale belastingschijven en -tarieven voor 2026 nog definitief moeten worden bevestigd, bestaat de structuur gewoonlijk uit meerdere inkomensdrempels. Gemeentelijke belastingtarieven liggen doorgaans tussen ongeveer 16% en 23% en worden toegevoegd aan het nationale tarief.

Voorbeeld van nationale belastingschijven (illustratief, gebaseerd op de huidige structuur, onder voorbehoud van bevestiging in 2026):

Belastbaar Inkomen (DKK)	Nationale Belasting (%)
Tot 65.000	0%
65.001 - 180.000	13%
180.001 - 330.000	15%
330.001 - 450.000	20%
450.001 - 600.000	25%
Boven 600.000	30%

De totale ingehouden inkomstenbelasting is de som van de berekende nationale belasting en de gemeentebelasting op basis van de gemeente van woonplaats van de werknemer.

Aftrekposten en Vrijstellingen voor Werknemers

Werknemers op de Faeröer Eilanden hebben recht op bepaalde aftrekken en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verlagen. Deze worden doorgaans meegenomen in de belastingkaartinformatie die door TAKS wordt verstrekt, en die de werkgever gebruikt voor de inhouding.

Veelvoorkomende aftrekken en vrijstellingen zijn onder andere:

Persoonlijke Vrijstelling: Een standaard jaarlijks bedrag dat belastingvrij is.
Reiskostenvergoeding: Aftrekken voor woon-werkverkeer, onderhevig aan specifieke regels en limieten.
Pensioenbijdragen: Verplichte of vrijwillige bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen zijn vaak belastingaftrekbaar.
Renteaftrek: Rente betaald op bepaalde leningen, zoals hypotheken, kan aftrekbaar zijn.
Kindertoeslag: Specifieke vergissingen of voordelen gerelateerd aan afhankelijke kinderen.

De exacte bedragen en regels voor deze aftrekken en vrijstellingen voor 2026 worden vastgesteld door de jaarlijkse belastingwet. Werkgevers moeten de aftrekken en vrijstellingen die op de belastingkaart van de werknemer staan, toepassen bij het berekenen van het te inhouden belastingbedrag.

Belastingnaleving en Rapportagedeadlines

Werkgevers hebben strikte deadlines voor het rapporteren van loon- en belastinggegevens en het afdragen van ingehouden belastingen en werkgeverbijdragen aan TAKS. Naleving wordt beheerd via het online systeem dat door TAKS wordt aangeleverd.

Belangrijke verplichtingen en deadlines zijn onder andere:

Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijks salarisbetalingen en ingehouden/berekeningsbelastingen en -bijdragen voor elke werknemer rapporteren. Deze rapportage is meestal kort na het einde van de maand waarvoor het salaris betrekking heeft.
Maandelijkse Betaling: Het totale bedrag aan ingehouden inkomstenbelasting en werkgeversbijdragen moet maandelijks aan TAKS worden betaald. De betalingsdeadline valt meestal samen met de rapportagedatum.
Jaarlijkse Rapportage: Een jaaroverzicht van betaalde salarissen en gerapporteerde belastingen/bijdragen voor het jaar moet worden ingediend.
Belastingkaarten: Werkgevers moeten geldige belastinginformatie (belastingkaarten) verkrijgen voor alle werknemers om de juiste inhouding te waarborgen.

Het niet naleven van deze deadlines of incorrecte rapportage kan leiden tot boetes en renteheffingen.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in de Faeröer Eilanden opereren, kunnen specifieke belastingoverwegingen hebben.

Buitenlandse Werknemers: Niet-resident personen die in de Faeröer Eilanden werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Faroese inkomstenbelasting over hun inkomsten uit Faroese bronnen. Afhankelijk van hun verblijfsstatus en de duur van hun verblijf kunnen ze als inwoners of onder speciale niet-inwonersregels worden belast. Verdragen ter vermijding van dubbele belasting, indien van toepassing tussen de Faeröer Eilanden (via Denemarken) en het land van herkomst van de werknemer, kunnen de belastingbehandeling beïnvloeden. Werkgevers moeten zorgen dat ze de belastingstatus van buitenlandse werknemers correct bepalen en de juiste inhoudingsregels toepassen.
Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personeel in de Faeröer Eilanden in dienst heeft, kan een belastbare aanwezigheid (vast establishment) vestigen afhankelijk van de aard en duur van de activiteiten. Als een vast establishment bestaat, wordt het bedrijf onderworpen aan Faroese vennootschapsbelasting. Zelfs zonder een vast establishment moet een buitenlands bedrijf dat lokaal personeel in dienst heeft, zich meestal registreren als werkgever bij TAKS en voldoen aan alle verplichtingen omtrent loonbelastingen en sociale bijdragen voor haar Faroese medewerkers. Vereenvoudigde registratieprocedures kunnen beschikbaar zijn voor buitenlandse werkgevers die uitsluitend personeel in dienst hebben zonder fysieke vestiging.

Het navigeren door deze regels vereist nauwkeurigheid en inzicht in zowel Faroese belastingwetgeving als internationale belastingprincipes.