Werkgevers op de Faeröer Eilanden hebben bepaalde belastingverplichtingen, waaronder het doen van bijdragen aan de sociale zekerheid en andere verplichte fondsen.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers zijn verplicht om een percentage van de salarissen van werknemers te betalen aan de Werkgeversbijdrage Sociale Zekerheid (ALS). De bijdragetarieven bedragen doorgaans 4% van het brutoloon van de werknemer.

Aanvullend Pensioenfonds Arbeidsmarkt (ATP)

In sommige gevallen kunnen werkgevers ook verplicht zijn om bij te dragen aan een sectorspecifiek aanvullend pensioenstelsel, bekend als het Aanvullend Pensioenfonds Arbeidsmarkt (ATP). De bijdragetarieven voor dit fonds variëren en zijn doorgaans een vast bedrag per werknemer. Het is belangrijk op te merken dat het ATP-stelsel verplicht is binnen specifieke sectoren.

Sectorvariatie

De bijdragetarieven en verplichte aanvullende pensioenstelsels kunnen variëren afhankelijk van de sector van het bedrijf en collectieve arbeidsovereenkomsten. Daarom wordt sterk aanbevolen dat werkgevers contact opnemen met de Sociale Zekerheidsinstelling van de Faeröer Eilanden (Fíggjarmálastovan) of een belastingprofessional in de regio voor nauwkeurige bijdragetarieven en regelgeving binnen hun specifieke sector.

In de Faeröer-eilanden worden progressieve inkomensbelastingtarieven gebruikt. Voor inkomen verdiend in 2023 zijn de belastingtarieven als volgt:

• Lagere Belasting (Kommunuskattur): Varieert van ongeveer 16-22% afhankelijk van de gemeente
• Middelste Belasting (Miðskattur):
  • Inkomen tot ongeveer 84.000 DKK: 0%
  • Inkomen van ongeveer 84.000 DKK tot 633.000 DKK: 15%
  • Inkomen boven ongeveer 633.000 DKK: 22%
• Hogere Belasting (Toppskattur): 16% toegepast op jaarlijks inkomen boven ongeveer 1,2 miljoen DKK

Deze tarieven en cijfers dienen als richtlijn. Actuele informatie is te vinden op de website van de Faeröer-eilanden Belastingdienst (TAKS).

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers op de Faeröer-eilanden dragen het volgende bij:

• Sociale Bijdrage van Werknemers (ALS): Een percentage van het brutoloon van de werknemer (meestal 0,71% vanaf 2023), ingehouden op het loon.

Andere Verplichte Aftrekkingen

• Aanvullend Pensioenfonds Arbeidsmarkt (ATP): Werknemers kunnen verplicht zijn bij te dragen aan een sectorspecifiek aanvullend pensioenfonds. Bijdragepercentages variëren, maar zijn meestal een vast bedrag per werknemer. (Het ATP-fonds is verplicht binnen specifieke sectoren).

Belangrijke Overwegingen

• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen op de salarissen van hun werknemers.
• Sectorvariatie: Bijdragepercentages en verplichte aanvullende pensioenregelingen variëren afhankelijk van de sector van het bedrijf en collectieve arbeidsovereenkomsten.

De Faeröer, een autonoom gebied binnen het Koninkrijk Denemarken, heeft een eigen onafhankelijk btw-systeem.

Btw-tarief

Het standaard btw-tarief op de Faeröer is 25%, van toepassing op de meeste commerciële verkopen en diensten. Deze belasting wordt in het Faeröers "Meirvirðirgjald" (MVG) genoemd.

Btw-registratie

Bedrijven die op de Faeröer opereren en een specifieke omzetdrempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor btw. Deze drempel wordt periodiek aangepast. Geregistreerde bedrijven moeten btw in rekening brengen op hun belastbare leveringen en de geïnde btw afdragen aan de belastingautoriteiten.

Btw-behandeling voor specifieke diensten

Hoewel het algemene btw-tarief 25% is, kunnen bepaalde diensten onderworpen zijn aan een verlaagd tarief of zelfs vrijgesteld zijn van btw. Helaas is er online geen gemakkelijk beschikbare informatie over een uitgebreide lijst van deze diensten. Voor specifieke details en om naleving te verzekeren, wordt aangeraden contact op te nemen met de Faeröerse belastingautoriteiten.

Btw voor niet-ingezetenen

Niet-ingezetenen die de Faeröer bezoeken, zijn over het algemeen vrijgesteld van het betalen van btw op aankopen boven DKK 300 (onder bepaalde voorwaarden). Dit is een vorm van belastingvrij winkelen. Voor details en het claimen van belastingteruggaven kunnen bezoekers terecht op de officiële toerismewebsite van de Faeröer.

Belangrijke opmerking: Deze informatie biedt een algemeen overzicht. Voor actuele en specifieke btw-regelgeving die van toepassing is op uw situatie, raadpleeg de Faeröerse belastingautoriteiten.

De Faeröer Eilanden bieden weliswaar geen breed scala aan belastingvoordelen, maar hebben wel bepaalde gunstige belastingbepalingen en regelingen gericht op het ondersteunen van bedrijfsactiviteiten.

Vennootschapsbelastingtarief

Het vennootschapsbelastingtarief op de Faeröer Eilanden is relatief concurrerend met 18%, lager dan het gemiddelde in Scandinavische landen. Dit kan de Faeröer Eilanden een aantrekkelijke bestemming maken voor bedrijfsinvesteringen.

Belastingvrijstellingen

Buitenlands inkomen: Bedrijven gevestigd op de Faeröer Eilanden zijn over het algemeen vrijgesteld van het betalen van belastingen op inkomsten die buiten de Faeröer Eilanden worden verdiend. Deze vrijstelling kan bijzonder voordelig zijn voor internationale bedrijven met activiteiten in meerdere rechtsgebieden.

Voordelen voor de Visserijsector

Investeringsaftrek voor vissersvaartuigen: De Faeröerse belastingautoriteiten bieden een investeringsaftrek voor nieuwe vissersvaartuigen, waarmee groei en modernisering van de visserijsector, een hoeksteen van de Faeröerse economie, worden aangemoedigd.

Brandstofbelastingvrijstelling voor vissersvaartuigen: Vissersvaartuigen komen in aanmerking voor een vrijstelling van brandstofbelastingen, waardoor de operationele kosten worden verlaagd en de visserijactiviteiten worden ondersteund.

Onderzoek en Ontwikkeling

Belastingaftrekken voor O&O-uitgaven: Bedrijven die investeren in onderzoek en ontwikkeling kunnen in aanmerking komen voor aftrekken op kwalificerende uitgaven, waardoor innovatie en technologische vooruitgang worden bevorderd.

Regionale Ontwikkelingsregelingen

Belastingvoordelen voor investeringen in regionale ontwikkeling: De regering van de Faeröer Eilanden heeft regelingen ingevoerd om investeringen in specifieke regio's of industrieën aan te moedigen, vaak met belastingvoordelen of -prikkels. Details over deze regelingen kunnen worden verkregen bij de Faeröerse belastingautoriteiten.