Faeröer Eilanden

Verplichtingen van Werkgevers in de Faeröer

Werkgevers op de Faeröer-eilanden moeten belastingverplichtingen nakomen voor zichzelf en hun werknemers, die variëren op basis van de belastingplichtstatus van de werknemer.

Verplichtingen voor Werknemers met Beperkte Belastingplicht

Beperkte belastingplicht geldt voor werknemers die minder dan 180 dagen in een periode van 12 maanden op de Faeröer-eilanden werken en geen verblijf aldaar vestigen.

• Bronbelasting: Werkgevers moeten een vast belastingtarief van 42% inhouden op het A-inkomen van de werknemer (inkomen dat aan de bron wordt belast). Dit tarief wordt verlaagd naar 35% voor werknemers op FAS- of BareBoat-schepen.
• Bijdrage aan de arbeidsmarkt: Werkgevers moeten 3% van het belastbaar inkomen van de werknemer inhouden voor de bijdrage aan de arbeidsmarkt (samhaldsfasti).

Verplichtingen voor Werknemers met Volledige Belastingplicht

Volledige belastingplicht geldt voor werknemers die op de Faeröer-eilanden wonen of daar 180 dagen of meer werken binnen een periode van 12 maanden.

• Bronbelasting (A-inkomen): Het belastingtarief voor A-inkomen is progressief en afhankelijk van het inkomen van de werknemer en de gemeente waarin hij/zij woont. De nationale belasting bedraagt gemiddeld ongeveer 40%. Naast de nationale belasting gelden gemeentelijke belastingtarieven, die variëren per gemeente.
• Ouderbijdrage (Barnsilsgjald): Werkgevers moeten 0,71% van het A-inkomen van de werknemer inhouden voor het ouderverlof van werknemers in de leeftijd van 16 tot 67 jaar.
• Bijdrage aan de arbeidsmarkt (Samhaldsfasti): Werkgevers moeten 3% van het belastbaar inkomen van de werknemer inhouden.
• Werkloosheidsverzekering (ALS): Werkgevers moeten 1,25% van het A-inkomen van de werknemer inhouden.
• Publieke Ziektekostenverzekering (Heilsutrygd): Werkgevers moeten een maandelijkse bijdrage (DKK 175 op dit moment) plus 0,6% van het belastbaar inkomen inhouden.
• Openbare Omroepbijdrage (Kringvarp Føroya): Werkgevers moeten DKK 150 per maand inhouden.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Alle bedrijven die geregistreerd zijn op de Faeröer-eilanden en met een jaarlijkse omzet van meer dan DKK 20.000 moeten zich registreren voor BTW. BTW-aangiften moeten kwartaalgewijs worden ingediend, zelfs als er geen bedrijfsactiviteit is geweest. De deadlines zijn 10 mei (Q1), 24 augustus (Q2), 10 november (Q3), en de tweede maandag van februari (Q4). Het standaard BTW-tarief is 25%.

Aanvullende Overwegingen voor Werkgevers

• Registratie: Alle werkgevers moeten zich registreren bij de Faroese belastingautoriteiten (TAKS).
• Rapportage: Werkgevers moeten regelmatig loonstrookrapporten en belastingbetalingen indienen bij TAKS.
• Naleving: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het up-to-date blijven met veranderingen in belastingwetten en -regels.

Per 5 februari 2025 weerspiegelt deze informatie de huidige inzichten in de belastingverplichtingen voor werkgevers op de Faeröer-eilanden. Belastingwetten en -regels kunnen veranderen, dus is het essentieel om op de hoogte te blijven van officiële updates van TAKS.

Volledige Belastingplicht

In de Faeröer hangt de belastingaftrek voor werknemers ervan af of iemand als volledig of beperkt belastingplichtig wordt beschouwd. Degenen met volledige belastingplicht betalen inkomstenbelasting op basis van een progressief systeem, terwijl degenen met beperkte belastingplicht een vast tarief betalen zonder aftrekken.

Deze status is van toepassing op inwoners of degenen die 180 dagen of meer binnen een periode van 12 maanden op de Faeröer verblijven. Personen met volledige belastingplicht zijn onderworpen aan inkomstenbelasting op wereldwijd inkomen. Het belastingtarief op A-inkomen (inkomen dat aan de bron wordt belast) is ongeveer 40%, variërend op basis van inkomen en gemeente.

• Inkomstenbelasting: Ongeveer 40% van A-inkomen, afhankelijk van inkomensniveau en gemeente. Dit is een progressieve belasting, wat betekent dat het tarief kan veranderen naarmate het inkomen stijgt. Het belastingstelsel werkt volgens een pay-as-you-earn (PAYE) systeem, wat betekent dat belastingen worden ingehouden door werkgevers.
• Gemeentebelasting: Varieert per gemeente.
• Ouderbijdrage: 0,71% voor personen van 16-67 jaar.
• Arbeidsmarktbijdrage (Samhaldsfasti): 3% van het belastbare inkomen.
• Werkloosheidsfonds (ALS): 1,25% van het belastbare inkomen.
• Publieke Ziektekostenverzekering (Heilsutrygd): DKK 175 per maand + 0,60% van het belastbare inkomen.
• Openbare Omroepbijdrage (Kvf): DKK 150 per maand (DKK 50 voor personen ouder dan 67; vrijgesteld voor personen van 23 en jonger). Er zijn uitzonderingen voor studenten.

Er zijn aftrekken beschikbaar voor degenen met volledige belastingplicht, zoals kinderbijslag (bedrag varieert op basis van de leeftijd van het kind). Belastingaangiften zijn vereist om alle inkomsten (binnenlands en buitenlands) aan te geven.

Beperkte Belastingplicht

Van toepassing op personen die tijdelijk minder dan 180 dagen op de Faeröer werken.

• Inkomstenbelasting: Een vast tarief van 42% van A-inkomen.
• Arbeidsmarktbijdrage: 3% van het belastbare inkomen.

Degenen met beperkte belastingplicht komen niet in aanmerking voor aftrekken zoals kinderbijslag of renteaftrek. Zij hoeven ook geen buitenlandse inkomsten op belastingaangiften aan te geven, aangezien zij alleen aansprakelijk zijn voor inkomsten die op de Faeröer zijn verdiend. Werknemers van FAS (Faeröer Eilanden Nationaal en Internationaal Scheepsregister) of BareBoat schepen betalen een belastingtarief van 35%.

Algemene Informatie

• Bankrekening: Vereist om salaris te ontvangen en belastingen te betalen. De Faeröer heeft vier hoofdbanken: Bank Nordik, Betri Banki, Norðoya Sparikassi, en Suðuroya Sparikassi.
• Belastingjaar: Volgt het kalenderjaar (1 januari tot en met 31 december).
• Belastingadministratie (TAKS): De Faroese belastingautoriteit.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met TAKS of een belastingadviseur voor persoonlijk advies.

In de Faroër Eilanden is het standaard BTW-tarief 25% vanaf 2025. Dit geldt voor de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 25% (Dit is het meest voorkomende tarief)

Registratiedrempels

• Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder DKK 50.000 hoeven zich niet te registreren of BTW te innen. Buitenlandse bedrijven die in de Faroër Eilanden opereren, volgen dezelfde regels.

Aangifte en Betaling

• Aangiften: Bij de BTW geregistreerde bedrijven moeten driemaandelijkse aangiften indienen.
• Deadline: De deadlines zijn een maand en tien dagen na het einde van elk kwartaal. Specifieke deadlines voor 2025 zijn 10 mei (Q1), 24 augustus (Q2), 10 november (Q3) en 10 februari, 2026 (Q4).
• Betalingen: BTW-betalingen zijn verschuldigd op dezelfde deadlines als de aangiften. Boetes voor te laat indienen bedragen 1% van de verschuldigde BTW, met een minimum van DKK 300 en een maximum van DKK 1.000. Rente op te late betalingen is 0,7% per maand.
• Teruggaven: Negatieve BTW-saldi worden binnen drie weken na indiening terugbetaald.

Uitzonderingen en Speciale Gevallen

• Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder sommige culturele en sportactiviteiten, persoonlijk vervoer, financiële en verzekeringstransacties, en literaire/kunstzinnige activiteiten.
• Vaartuigen (boorplatformen) van meer dan 5 GT zijn vrijgesteld van import-BTW.
• Buitenlandse bedrijven kunnen gebruik maken van aangewezen douane- en BTW-vrije zones voor goederen die offshore worden gebruikt, waarbij BTW en douanerechten worden vermeden. Momenteel bestaan dergelijke zones in Tórshavn en Runavík.
• Belastingvrij winkelen is beschikbaar voor niet-ingezetenen op aankopen boven DKK 300. Na een servicekosten, variëren terugbetalingen van 12% tot 18% van de betaalde BTW, voor terugvordering op de luchthaven, veerboot of Visit Norðoy in Klaksvík.
• Aankopen van elektrische of waterstofauto's komen in aanmerking voor BTW-teruggaven. Voor auto's die in 2025 worden geregistreerd, is de maximale teruggave DKK 52.200. Warmtepompsystemen komen ook in aanmerking voor teruggaven tot 31 december 2026, onderhevig aan bepaalde vereisten.

Toeristenbelasting

Vanaf oktober 2025 wordt een toeristenbelasting ingevoerd voor alle bezoekers aan de Faroër Eilanden.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Raadpleeg altijd officiële bronnen voor de meest actuele regelgeving.

De Faeröer-eilanden bieden specifieke belastingbepalingen en regelingen ter ondersteuning van bedrijven en inwoners.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Concurrerende Vennootschapsbelastingtarief: Het vennootschapsbelastingtarief is 18%.
• Belastingvrijstelling op Buitenlands Ingekomen Inkomen: Bedrijven zijn over het algemeen vrijgesteld van belasting op inkomsten van buiten de Faeröer-eilanden.
• Belastingaftrek voor Onderzoeks- en Ontwikkelingskosten (R&D): Bedrijven die zich bezighouden met R&D-activiteiten kunnen in aanmerking komende uitgaven aftrekken.
• Regionale Ontwikkelingsregelingen: De Faeröerse overheid biedt fiscale voordelen en stimuleringsmaatregelen voor investeringen in specifieke regio's of industrieën.

Belastingbepalingen voor Individuen

• Standaard Belastingtarief: Voor degenen met beperkte belastingplicht geldt een standaard belastingtarief van 42% op alle in de Faeröer-eilanden verdiende inkomsten. Dit tarief wordt verlaagd naar 35% voor degenen die werken op FAS of bareboat schepen.
• Pensioenvrijstelling: Werknemers met tijdelijke contracten kunnen tot 60 maanden vrijgesteld zijn van pensioenbijdragen.
• Belastingaftrek voor Buitenlandse Werknemers: Een belastingaftrek tot 30% kan beschikbaar zijn voor buitenlandse werknemers.
• Aftrek voor Vissers: Vissers komen in aanmerking voor een aftrek van 14%, tot een maximum van DKK 65.800 per jaar (gebaseerd op 14% van DKK 470.000).
• Aftrek voor Studenten en Ouders: Aftrekken zijn beschikbaar voor studenten en ouders. Voor studenten uit specifieke landen (inclusief de Faeröer-eilanden), die studeren of een stage volgen in Denemarken, kan een aftrek tot DKK 48.000 (2023) of DKK 46.600 (2022) van toepassing zijn.
• Kinderbijslag: Een kinderbijslag wordt verleend via nationale en gemeentelijke belastingen. Het bedrag varieert afhankelijk van de leeftijd van het kind: DKK 9.200 per jaar voor kinderen onder de 7 jaar.
• Rente Subsidie: Degenen die volledig belastingplichtig zijn, kunnen een rente subsidie ontvangen tot DKK 35.000 per jaar, wat 35% dekt van de rente op schulden voor zelf bewoonde woningen in de Faeröer-eilanden.
• Gezinstoeslag: Gezinnen met een laag inkomen kunnen mogelijk in aanmerking komen voor een gezinstoeslag.
• Teruggaaf van Bronbelasting op Dividenden: Een bronbelasting van 35% is van toepassing op dividenden. Noordse aandeelhouders kunnen een teruggaaf van 20% aanvragen, wat resulteert in een minimale belasting van 15%. Vergelijkbare teruggaven zijn beschikbaar voor aandeelhouders woonachtig in landen met belastingverdragen (bijv. VK, Zwitserland, India).

Overige Belastingen en Bijdragen

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): BTW wordt geheven op import en verkopen, aftrekbaar voor inkomensdoeleinden. Niet-BTW-betalende bedrijven zijn onderworpen aan een werkgeversbelasting.
• Toeristenbelasting: Vanaf oktober 2025 wordt een toeristenbelasting per persoon per dag ingevoerd, ongeacht het soort accommodatie. Dit zal lokale natuurbeschermingsinspanningen financieren. Cruisepassagiers betalen ongeveer EUR 9 voor walverlof.
• Verplichte Bijdragen: Inwoners met volledige belastingplicht dragen bij aan verschillende fondsen:
  • Arbeidsmarkt Aanvullend Pensioenfonds (AMEG): 3% van het belastbaar inkomen.
  • Nationale Ziektekostenverzekering: DKK 175 per maand en 0,7% van het belastbaar inkomen.
  • Ouderschapsvoordelenfonds (Barsilskipanin): 0,86% van het A-inkomen. Degenen met B-inkomen of zelfstandigen moeten een ouderlijk verzekeringspolis hebben (DKK 500 jaarlijkse premie).
  • Omroepontvanger Licentie (Kringvarpsgjald): DKK 173 per maand (leeftijden 24-66), DKK 71 per maand (leeftijd 67+).
  • Werkloosheidsverzekering (ALS): 0,8%.

Belastingplicht

Belastingplicht hangt af van residentie en verblijfsduur (langer dan 180 dagen in een periode van 12 maanden leidt tot volledige belastingplicht). Degenen met beperkte aansprakelijkheid komen niet in aanmerking voor bepaalde voordelen (bijv. kinderkorting, rentesubsidie). Ze moeten ook een tijdelijk P-tal (sofinummer) aanvragen.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het raadplegen van belastingdeskundigen of de Faeröerse belastingautoriteiten (TAKS) wordt aanbevolen voor de meest actuele informatie.