Belastingen in Eritrea

In Eritrea, employers face specific tax obligations, primarily regarding employee income tax and VAT, while employer payroll taxes are absent.

Employer Obligations

• Employer Payroll Taxes: There are no employer-specific payroll taxes in Eritrea.
• Employee Income Tax Withholding: Employers are responsible for withholding employee income tax, calculated at a flat rate of 2% of the employee's annual taxable income. This is a crucial responsibility for employers to ensure accurate deductions and timely payments to the tax authorities.
• Municipal Tax: A 4% municipal tax, based on the employee's salary, is paid by the employer to the local municipality where the employee resides. This functions similarly to a payroll tax, although it is technically levied on the employee's income.
• Value Added Tax (VAT): Businesses selling goods and services in Eritrea are subject to VAT, a consumption tax. The standard rate is 15%. The rate may differ based on the specific goods or services offered.
• Social Security Contributions: While some sources suggest the presence of social security contributions, confirmed details on rates and implementation are unavailable. This information should be clarified with local authorities or legal experts.

Employee Deductions

• Income Tax: Employees are subject to a 2% flat income tax rate on their annual taxable income. This means the tax burden remains consistent regardless of income level, unlike progressive tax systems.
• Rehabilitation Tax: A 2% rehabilitation tax is levied on employees' monthly income to support national development projects. This tax is separate from the income tax and contributes directly to specific government initiatives.

Additional Considerations

• Minimum Wage: While there's no national minimum wage, the public sector has a minimum pay of 360 ERN. Private sector wages are subject to market forces and negotiation.
• Payroll Cycle: Eritrea follows a monthly payroll cycle.
• 13th-Month Pay: No statutory requirement exists for 13th-month pay in Eritrea.

It is important to consult with local authorities or tax professionals for the most current and specific regulations, as tax laws can change. This information is current as of February 5, 2025, and might be subject to change.

Werknemersbelastingaftrek in Eritrea bestaat voornamelijk uit inkomstenbelasting, een rehabilitatiebelasting van 2% en een gemeentebelasting van 4% die door de werkgever wordt betaald maar gebaseerd is op het salaris van de werknemer. Er is geen btw op diensten binnen Eritrea vanaf 5 februari 2025.

Inkomstenbelasting

Eritrea heeft een progressief inkomstenbelastingstelsel, met tarieven variërend van 2% tot 48% op basis van het bruto salaris van de werknemer, inclusief toelagen en voordelen. De specifieke inkomensschijven en bijbehorende belastingtarieven voor 2025 zijn niet beschikbaar in de verstrekte bronnen.

Rehabilitatiebelasting

Alle Eritrese inwoners, inclusief werknemers, betalen een rehabilitatiebelasting van 2% op hun maandinkomen. Deze belasting is los van inkomstenbelasting en draagt bij aan nationale ontwikkelingsinitiatieven.

Gemeentebelasting

Hoewel betaald door de werkgever, wordt de gemeentebelasting berekend als 4% van het salaris van de werknemer. Deze belastingopbrengst gaat naar de lokale gemeente waar de werknemer woont.

Belasting over toegevoegde waarde (btw)

Momenteel zijn diensten binnen Eritrea niet onderworpen aan btw. Er is echter een mogelijkheid dat btw in de toekomst wordt ingevoerd. Het is raadzaam om op de hoogte te blijven van potentiële veranderingen in de Eritrese belastingwetgeving.

Bijdragen aan sociale zekerheid

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijdragen van 8% van het bruto salaris van de werknemer aan het socialezekerheidsstelsel. Deze bijdrage dekt verschillende voordelen binnen het systeem. Er is ook een mogelijke Skills Development Tax die wordt geheven op werkgevers, hoewel het exacte tarief niet gespecificeerd is in de verstrekte bronnen. Werknemers dragen niet direct bij aan de sociale zekerheid.

Eritrea maakt gebruik van een omzetbelasting-systeem, niet van een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW).

Omzetbelasting in Eritrea

Het omzetbelasting-systeem van Eritrea werd opgericht in 1994 en wordt beheerd door de Sales and Excise Tax Regulation 64/1994 en daaropvolgende wijzigingen. Dit systeem geldt voor zowel goederen als diensten, waarbij de omzetbelasting op diensten vaak wordt aangeduid als services tax.

Tarieven

• 5%: Toegepast op specifieke lokaal geproduceerde en geïmporteerde goederen (bijvoorbeeld bepaalde zuivelproducten, suiker, petroleumoliën, enkele farmaceutische producten) en diensten (bijvoorbeeld constructie, internetdiensten). De specifieke lijst van goederen en diensten onderworpen aan dit tarief wordt gedetailleerd in de relevante wetgeving.
• 10%: Toegepast op specifieke diensten geleverd in Eritrea (bijvoorbeeld telecommunicatie, juridische diensten, adviesdiensten). Zoals bij het 5%-tarief wordt de specifieke lijst gedetailleerd in de relevante wetgeving.
• 12%: Dit is het algemene tarief dat wordt toegepast op goederen die niet onder de vrijstellingen, 5% of 10% categorie vallen.

Registratie

Er is geen registratiegrens voor omzetbelasting in Eritrea. Alle bedrijven die betrokken zijn bij de levering van belastbare goederen of diensten, moeten zich houden aan de omzetbelasting-regelgeving.

Basis van berekening

De basis voor het berekenen van de omzetbelasting verschilt afhankelijk van de aard van de transactie:

• Lokaal geproduceerde goederen: Groothandelsprijs, inclusief eventuele accijns.
• Geïmporteerde goederen: Cost, Insurance, and Freight (CIF) waarde plus douanerechten en accijns.
• Lokaal geleverde diensten: De vergoeding die voor de dienst wordt gevraagd.

Verrekeningen / Teruggaven

Eritrese omzetbelasting fungeert als een eindbelasting. Verrekeningen tegen te betalen of te ontvangen bedragen zijn niet toegestaan. Er is geen voorziening voor teruggaven.

Vrijgestelde goederen en diensten

Hoewel de volledige lijst van vrijstellingen gedetailleerd is in de Eritrese belastingwetgeving, omvat enkele voorbeelden basisvoedingsmiddelen, elektriciteit, onderwijsdiensten, financiële diensten, bepaalde machines en onderdelen, en medische voorraden. Het is essentieel om de officiële schema's binnen de wetgeving te raadplegen voor een uitgebreid begrip van de toepasselijke vrijstellingen.

Eritrea's belastingvoordelen richten zich voornamelijk op het aantrekken van buitenlandse investeringen en het bevorderen van specifieke sectoren zoals exportgerichte bedrijven.

Vrije Zones

• Belastingvrijstellingen: Bedrijven die binnen aangewezen vrije zones opereren, zijn vrijgesteld van diverse belastingen, waaronder vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting over winsten, en belastingen op bankrente en dividenden.
• Geschiktheid: Investeerders die betrokken zijn bij handel, industrie, opslag of andere commerciële activiteiten binnen de vrije zones.

Exportvoordelen

• Belastingvrijstellingen: Exporten zijn vrijgesteld van exportheffingen en omzetbelasting. Kortingen zijn beschikbaar voor de omzetbelasting die is betaald over materialen en invoer die worden gebruikt in exportproductie.

Algemene Belastingbepalingen

• Verrekening van verliezen: Bedrijven kunnen netto-verliezen die in één jaar zijn geleden, verrekenen met belastbaar inkomen over de volgende vijf jaar.
• Dividendbelasting: Aangekondigde dividenden zijn doorgaans niet onderworpen aan belasting.

Herstel- en rehabilitatiebelasting

• Dit is een 2% belasting op het netto-inkomen van Eritreeërs die in het buitenland wonen. Betaling verleent bepaalde politieke en economische rechten, zoals landbezit.

Andere Potentiële Voordelen

Hoewel niet expliciet beschreven als formele belastingvoordelen, kunnen bepaalde sectoren profiteren van specifieke bepalingen:

• Landbouw: Lagere huurprijzen voor land zijn beschikbaar voor landbouwactiviteiten.
• Mijnbouw: Specifieke belastingregels gelden voor mijnbouwactiviteiten, wat mogelijk incentives voor investeringen inhoudt. Het wordt aanbevolen om de toepasselijke mijnwetgeving (Proclamatie nr. 69/1995) te raadplegen voor gedetailleerde informatie.

Het is belangrijk op te merken dat het Eritrese belastinglandschap onderhevig kan zijn aan veranderingen en updates. Het wordt aanbevolen om de meest recente regelgeving te verifiëren en contact op te nemen met relevante autoriteiten voor de meest actuele en uitgebreide informatie. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is essentieel om de huidige belastingvoordelen en toepassingsprocedures te bevestigen bij de Eritrese overheidsautoriteiten voordat u investeringsbeslissingen neemt.