Eritrea

In Eritrea worden werkgevers geconfronteerd met specifieke belastingverplichtingen, met name met betrekking tot inkomstenbelasting van werknemers en BTW, terwijl er geen werkgeversloonbelastingen zijn.

Werkgever Verplichtingen

• Werkgeversloonbelastingen: Er zijn geen specifieke loonbelastingen voor werkgevers in Eritrea.
• Inhouding van inkomstenbelasting van werknemers: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting van werknemers, berekend tegen een vast tarief van 2% van het jaarlijkse belastbare inkomen van de werknemer. Dit is een cruciale verantwoordelijkheid voor werkgevers om nauwkeurige inhoudingen en tijdige betalingen aan de belastingautoriteiten te waarborgen.
• Gemeentebelasting: Een gemeentebelasting van 4%, gebaseerd op het salaris van de werknemer, wordt door de werkgever betaald aan de lokale gemeente waar de werknemer woont. Dit functioneert vergelijkbaar met een loonbelasting, hoewel het technisch gezien op het inkomen van de werknemer wordt geheven.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Bedrijven die goederen en diensten in Eritrea verkopen zijn onderworpen aan BTW, een verbruiksbelasting. Het standaardtarief is 15%. Het tarief kan verschillen afhankelijk van de specifieke goederen of diensten die worden aangeboden.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Hoewel sommige bronnen wijzen op de aanwezigheid van sociale zekerheidsbijdragen, zijn bevestigde details over tarieven en implementatie niet beschikbaar. Deze informatie moet worden verduidelijkt met lokale autoriteiten of juridische experts.

Werknemer Aftrekkingen

• Inkomstenbelasting: Werknemers zijn onderworpen aan een vast inkomstenbelastingtarief van 2% op hun jaarlijkse belastbare inkomen. Dit betekent dat de belastingdruk consistent blijft, ongeacht het inkomensniveau, in tegenstelling tot progressieve belastingsystemen.
• Rehabilitatietaks: Een rehabilitatietaks van 2% wordt geheven op het maandelijkse inkomen van werknemers ter ondersteuning van nationale ontwikkelingsprojecten. Deze belasting staat los van de inkomstenbelasting en draagt direct bij aan specifieke overheidsinitiatieven.

Aanvullende Overwegingen

• Minimumloon: Hoewel er geen nationaal minimumloon is, heeft de publieke sector een minimumsalaris van 360 ERN. Lonen in de privésector zijn onderhevig aan marktwerking en onderhandelingen.
• Looncyclus: Eritrea volgt een maandelijkse looncyclus.
• 13e Maand Salaris: Er is geen wettelijke verplichting voor een 13e maand salaris in Eritrea.

Het is belangrijk om contact op te nemen met lokale autoriteiten of belastingprofessionals voor de meest actuele en specifieke regelgeving, aangezien belastingwetten kunnen veranderen. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

Loonbelastingsaftrekken in Eritrea

Loonbelastingsaftrekken in Eritrea bestaan voornamelijk uit inkomstenbelasting, een 2% revalidatietaks en een 4% gemeentelijke belasting die door de werkgever wordt betaald maar op basis van het salaris van de werknemer wordt berekend. Er is geen btw op diensten binnen Eritrea vanaf 5 februari 2025.

Inkomstenbelasting

Eritrea heeft een progressief inkomstenbelastingsysteem, met tarieven variërend van 2% tot 48% op basis van het bruto salaris van de werknemer, inclusief toeslagen en voordelen. De specifieke inkomensschijven en bijbehorende belastingtarieven voor 2025 zijn niet beschikbaar in de verstrekte bronnen.

Revalidatietaks

Alle inwoners van Eritrea, inclusief werknemers, betalen een revalidatietaks van 2% op hun maandelijkse inkomen. Deze belasting staat los van de inkomstenbelasting en draagt bij aan nationale ontwikkelingsinitiatieven.

Gemeentelijke Belasting

Hoewel betaald door de werkgever, wordt de gemeentelijke belasting berekend als 4% van het salaris van de werknemer. Dit belastinggeld gaat naar de lokale gemeente waar de werknemer woont.

Belasting over Toegevoegde Waarde (btw)

Momenteel zijn diensten die binnen Eritrea worden geleverd niet onderhevig aan btw. Er is echter een mogelijkheid dat btw in de toekomst wordt ingevoerd. Het is raadzaam om op de hoogte te blijven van mogelijke wijzigingen in de Eritrese belastingwetgeving.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijdragen van 8% van het bruto salaris van de werknemer aan het sociale zekerheidssysteem. Deze bijdrage dekt verschillende voordelen binnen het systeem. Er is ook een mogelijke Skills Development Tax die aan werkgevers wordt opgelegd, hoewel het exacte tarief niet is gespecificeerd in de verstrekte bronnen. Werknemers dragen niet direct bij aan de sociale zekerheid.

Verkoopbelasting in Eritrea

Eritrea maakt gebruik van een verkoopbelastingsysteem en niet van een systeem voor belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Het verkoopbelastingsysteem van Eritrea werd in 1994 ingesteld en wordt beheerst door de Sales and Excise Tax Regulation 64/1994 en latere wijzigingen. Dit systeem is van toepassing op zowel goederen als diensten, waarbij de verkoopbelasting op diensten vaak wordt aangeduid als dienstbelasting.

Belastingtarieven

• 5%: Toegepast op specifieke lokaal geproduceerde en geïmporteerde goederen (bijv. bepaalde zuivelproducten, suiker, petroleumoliën, sommige farmaceutische producten) en diensten (bijv. bouw, internetdiensten). De specifieke lijst van goederen en diensten die onder dit tarief vallen, is gedetailleerd in de relevante wetgeving.
• 10%: Toegepast op specifieke diensten die in Eritrea worden geleverd (bijv. telecommunicatie, juridische diensten, adviesdiensten). Net als bij het 5% tarief, is de specifieke lijst gedetailleerd in de relevante wetgeving.
• 12%: Dit is het algemene tarief dat van toepassing is op goederen die niet onder de vrijgestelde, 5%, of 10% categorieën vallen.

Registratie

Er is geen registratiegrens voor de verkoopbelasting in Eritrea. Alle bedrijven die betrokken zijn bij de levering van belastbare goederen of diensten vallen onder de verkoopbelastingregelingen.

Basis van Berekening

De basis voor het berekenen van de verkoopbelasting verschilt afhankelijk van de aard van de transactie:

• Lokaal geproduceerde goederen: Groothandelsprijs, inclusief eventuele accijnzen.
• Geïmporteerde goederen: Kosten, verzekering en vracht (CIF) waarde plus douanerechten en accijnzen.
• Lokaal geleverde diensten: Het tarief dat voor de dienst in rekening wordt gebracht.

Verrekeningen/Teruggaven

De verkoopbelasting in Eritrea fungeert als een eindbelasting. Verrekeningen met verschuldigde of opeisbare bedragen zijn niet toegestaan. Er is geen voorziening voor teruggaven.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Hoewel de volledige lijst van vrijstellingen is gedetailleerd in de Eritrese belastingwetgeving, omvatten enkele voorbeelden basislevensmiddelen, elektriciteit, onderwijsdiensten, financiële diensten, bepaalde machines en onderdelen, en medische benodigdheden. Het is essentieel om de officiële schema's binnen de wetgeving te raadplegen voor een uitgebreid begrip van de toepasselijke vrijstellingen.

Eritrea's belastingprikkels richten zich voornamelijk op het aantrekken van buitenlandse investeringen en het bevorderen van specifieke sectoren zoals exportgerichte bedrijven.

Vrije Zones

• Belastingvrijstellingen: Bedrijven die binnen aangewezen vrije zones opereren, zijn vrijgesteld van verschillende belastingen, waaronder vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting op winst en belastingen op bankrente en dividenden.
• Geschiktheid: Investeerders die zich bezighouden met handel, industrie, opslag of andere commerciële activiteiten binnen de vrije zones.

Exportprikkels

• Belastingvrijstellingen: Exporten zijn vrijgesteld van uitvoerrechten en omzetbelastingen. Er zijn terugbetalingen beschikbaar voor betaalde omzetbelastingen op materialen en inputs gebruikt bij de exportproductie.

Algemene Belastingbepalingen

• Verliesverrekening: Bedrijven kunnen nettoverliezen die in één jaar zijn gemaakt, compenseren met belastbaar inkomen over de volgende vijf jaar.
• Dividenbelasting: Uitgekeerde dividenden zijn doorgaans niet onderhevig aan belasting.

Herstel- en Rehabilitatietaks

• Dit is een belasting van 2% op het netto-inkomen van Eritreeërs die in het buitenland wonen. Betaling verleent bepaalde politieke en economische rechten, zoals landbezit.

Andere Mogelijke Prikkels

Hoewel niet expliciet gedetailleerd als formele belastingprikkels, kunnen bepaalde sectoren profiteren van specifieke voorzieningen:

• Landbouw: Lagere pachtprijzen voor land zijn beschikbaar voor landbouwactiviteiten.
• Mijnbouw: Specifieke belastingregelingen zijn van toepassing op mijnbouwactiviteiten, die mogelijk prikkels voor investeringen omvatten. Het wordt aanbevolen om de toepasselijke mijnbouwwetgeving (Proclamatie nr. 69/1995) te raadplegen voor gedetailleerde informatie.

Het is belangrijk op te merken dat het Eritrese belastinglandschap aan veranderingen en updates onderhevig kan zijn. Het wordt aanbevolen om de meest recente regelgeving te verifiëren en te overleggen met de relevante autoriteiten voor de meest actuele en uitgebreide informatie. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is essentieel om de huidige belastingprikkels en aanvraagprocedures te bevestigen met de Eritrese overheidsinstanties voordat investeringsbeslissingen worden genomen.