Djibouti heeft een belastingstelsel dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem, voornamelijk door het inhouden van loonbelasting op salarissen van werknemers en het betalen van socialezekerheidsbijdragen namens hun medewerkers. Het begrijpen van deze verantwoordelijkheden is essentieel voor conforme bedrijfsvoering binnen het land.
Het belastingkader in Djibouti wordt overseen door het Ministerie van Economie en Financiën, met specifieke afdelingen die verschillende belastingtypes beheren. Naleving omvat nauwkeurige berekeningen, tijdige betalingen en correcte rapportage aan de relevante autoriteiten.
Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Djibouti zijn verplicht bij te dragen aan het nationale socialezekerheidsfonds, de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder pensioenen, arbeidsongevallen en gezinsbijslagen. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij, waarbij de werkgever verantwoordelijk is voor het afdragen van het totale bedrag.
De socialezekerheidsbijdragetarieven worden doorgaans berekend als een percentage van het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaald plafond. Voor 2025 worden de standaardtarieven verwacht te zijn:
| Bijdragegever | Bijdragetype | Tarief (% van Bruto Salaris) |
|---|---|---|
| Employer of Record | Pensioenen | 6,5% |
| Employer of Record | Arbeidsongevallen | 2,5% |
| Employer of Record | Gezinsbijslagen | 6,0% |
| Employer of Record Totaal | 15,0% | |
| Employee | Pensioenen | 4,5% |
| Employee Totaal | 4,5% | |
| Totale Bijdrage | 19,5% |
Er geldt doorgaans een plafond op de salarisbasis voor het berekenen van pensioenbijdragen, dat jaarlijks wordt aangepast. Bijdragen voor arbeidsongevallen en gezinsbijslagen kunnen een ander plafond hebben. Werkgevers moeten ook op de hoogte zijn van eventuele aanvullende specifieke loonbelasting of heffingen die mogelijk van toepassing zijn op basis van de branche of bedrijfsgrootte, hoewel de primaire verplichting de CNSS-bijdrage is.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht om Inkomstenbelasting op Salarissen en Lonen (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) in te houden op het brutomaandloon van hun werknemers. Dit is een progressieve belasting, waarbij het belastingtarief stijgt naarmate het inkomen in hogere schijven valt. De werkgever is verantwoordelijk voor het correct berekenen van het bedrag op basis van de officiële belastingkaart en dit maandelijks af te dragen aan de belastingautoriteiten.
De ITS-berekening houdt in dat de progressieve tarieven worden toegepast op het belastbaar inkomen van de werknemer. Hoewel specifieke drempels en tarieven voor 2025 onderhevig zijn aan de jaarlijkse begrotingswet, is de algemene structuur gebaseerd op inkomensschijven. Een veelvoorkomende structuur die de afgelopen jaren is gehanteerd en waarschijnlijk door zal gaan in 2025, tenzij officieel gewijzigd, is als volgt:
| Maandelijks Belastbaar Inkomen (DJF) | Belastingtarief (%) | Aftrek (DJF) |
|---|---|---|
| 0 - 30.000 | 0% | 0 |
| 30.001 - 50.000 | 10% | 3.000 |
| 50.001 - 100.000 | 20% | 8.000 |
| 100.001 - 200.000 | 30% | 18.000 |
| Meer dan 200.000 | 30% | 18.000 |
Opmerking: Het bedrag aan aftrek wordt toegepast op de berekende belasting binnen elke schijf om tot de uiteindelijke te betalen belasting te komen.
Belastbaar inkomen voor ITS-doeleinden is in principe het brutoloon minus de socialezekerheidsbijdragen van de werknemer. Werkgevers moeten zorgen voor een nauwkeurige berekening en tijdige afdracht van de ingehouden belasting.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemersaftrekposten en -toeslagen in Djibouti zijn relatief beperkt in vergelijking met vele andere jurisdicties. De primaire aftrekpost voor het berekenen van het belastbaar inkomen voor ITS is de verplichte socialezekerheidsbijdrage van de werknemer (de hierboven genoemde 4,5%).
Er zijn doorgaans geen uitgebreide gespecificeerde aftrekposten voor persoonlijke kosten zoals medische kosten, hypotheekrente of liefdadigheidsbijdragen voor individuele werknemers onder de standaard ITS-regels. Sommige basisvergoedingen kunnen impliciet worden meegenomen in de belastingberekening via de belastingkaart of specifieke decreten, maar deze zijn meestal standaard en niet gebaseerd op de individuele omstandigheden of claims van de werknemer. Specifieke toeslagen voor gezinsleden of andere factoren zouden worden vastgesteld binnen de jaarlijkse begrotingswet of gerelateerde belastingregels.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Djibouti hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden inkomstenbelasting en socialezekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is essentieel om boetes en rente te voorkomen.
- Maandelijkse aangiftes: Werkgevers moeten maandelijkse verklaringen indienen voor zowel ITS als CNSS-bijdragen. Deze verklaringen bevatten details over de betaalde salarissen, de ingehouden bedragen (ITS) en de verschuldigde bijdragen (CNSS). De deadline voor het indienen van deze verklaringen en het afdragen van de bijbehorende bedragen is meestal de 15e dag van de volgende maand.
- Jaarlijkse aangiftes: Een jaarlijkse verklaring die het totale betaalde salaris, ingehouden ITS en betaalde CNSS-bijdragen voor elke werknemer gedurende het kalenderjaar samenvat, is ook vereist. De deadline voor de jaarlijkse verklaring is meestal voor 31 maart van het volgende jaar.
Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministraties bijhouden, met inbegrip van details over lonen, toeslagen, aftrekposten en ingehouden belastingen. Deze registros moeten beschikbaar zijn voor inspectie door de belasting- en socialezekerheidsautoriteiten.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Duitse werknemers die in Djibouti werkzaam zijn, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en socialezekerheidsregels als lokale werknemers, mits zij als resident voor belastingdoeleinden worden beschouwd of indien hun inkomen uit Djibouti komt. De status van verblijf wordt meestal bepaald door fysieke aanwezigheid in het land (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden). Niet-ingezeten personen worden in principe alleen belast op hun in Djibouti afkomstige inkomsten.
Buitenlandse bedrijven die in Djibouti actief zijn, hetzij via een vestiging, dochteronderneming of mogelijk een vaste inrichting, zijn onderworpen aan belastingregels voor vennootschapsbelasting. Wat betreft arbeidsbelastingen ontstaat de verplichting om ITS in te houden en CNSS-bijdragen te betalen wanneer zij werknemers in Djibouti in dienst nemen, ongeacht de nationaliteit of verblijfstatus van het bedrijf of de werknemer. Het employer of record model is hierbij bijzonder relevant, omdat het buitenlandse bedrijven toestaat om werknemers in Djibouti te employment conform de regelgeving in te schakelen zonder een lokale entiteit op te richten; de EOR regelt alle lokale loonadministratie, belasting- en socialezekerheidsverplichtingen.
Djibouti heeft een beperkt aantal dubbelbelastingverdragen. Waar een verdrag bestaat, kan het voorzien in vrijstellingen of verminderingen om dubbele belasting voor personen of bedrijven uit het verdragsmandataire land te voorkomen, wat mogelijk invloed heeft op belastingverplichtingen of rapportageverplichtingen. Bij afwezigheid van een verdrag gelden de standaard binnenlandse belastingwetten. Buitenlandse bedrijven moeten ook rekening houden met mogelijke verplichtingen met betrekking tot de Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) en andere bedrijfsbelastingen afhankelijk van hun activiteiten in Djibouti.
Toptalent aantrekken in Djibouti via onze Employer of Record dienst.
Boek een gesprek met onze EOR-experts om meer te weten te komen over hoe wij u kunnen helpen in Djibouti
Maak een afspraak met onze EOR-experts om meer te weten te komen over hoe wij u in Djibouti kunnen helpen.
Vertrouwd door meer dan 1000 bedrijven wereldwijd.
4.9/5 on G2
4.8/5 on Trustpilot
4.8/5 on Capterra
4.6/5 on Google
