DjiboutiGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Djibouti hebben werkgevers diverse belastingverplichtingen, waaronder loonbelastingen en sociale zekerheidsbijdragen.

Werkgeversloonbelastingen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 4% van het brutoloon van elke werknemer af aan de sociale zekerheid.
• Arbeidsongeschiktheidsverzekering: Werkgevers dragen 6,2% van het bruto maandsalaris van elke werknemer bij voor arbeidsongeschiktheidsverzekering.
• Gezinstoelagen: Werkgevers dragen 5,5% van het bruto maandsalaris van elke werknemer af voor gezinstoelagen.
• Gezondheid en Beroepsletsels: Hoewel niet expliciet vermeld als verantwoordelijkheid van de werkgever in de bronnen, kunnen ze ook aansprakelijk zijn voor een aanvullende bijdrage aan de Verplichte Ziektekostenverzekering van 2%, voor een totale gecombineerde bijdrage van 17,7%. Dus, de totale werkgeversbijdrage, exclusief de mogelijke 2% ziektekostenverzekering, bedraagt 15,7% van het bruto maandsalaris van de werknemer.

Werknemersloonbelastingen

• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 4% van hun brutoloon bij aan sociale zekerheid.
• Inkomstenbelasting: Djibouti hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, met tarieven die variëren op basis van inkomensniveaus vanaf 2024:
  • Tot DJF 30.000: 2%
  • DJF 30.001 tot DJF 50.000: 12%
  • DJF 50.001 tot DJF 150.000: 15%
  • DJF 150.001 tot DJF 300.000: 22%
  • DJF 300.001 tot DJF 600.000: 25%
  • DJF 600.001 tot DJF 1.000.000: 30%
  • DJF 1.000.001 tot DJF 2.000.000: 35%
  • Boven DJF 2.000.000: 44% (Een tarief van 45% werd in één bron vermeld, maar 44% is consistent over meerdere bronnen)

Vennootschapsbelasting

Bedrijven die in Djibouti zijn gevestigd, zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting van 25% over hun wereldwijde inkomen. Niet-ingezeten bedrijven worden over het algemeen belast op inkomsten die in Djibouti zijn verkregen. Bedrijven die profiteren van de Investeringscode kunnen zijn vrijgesteld.

Aanvullende Overwegingen

• Looncyclus: Doorgaans maandelijks, met betalingen binnen de eerste acht dagen van de volgende maand.
• Fiscaal Jaar: 1 januari tot 31 december.
• Minimumloon: Geen wettelijk vastgelegd nationaal minimumloon voor de particuliere sector.
• 13e Maand Salaris: Niet verplicht.
• Werkvergunningen: Vereist voor buitenlandse staatsburgers. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het verkrijgen van werkvergunningen bij het Nationaal Agentschap voor Werkgelegenheid, meestal geldig voor één jaar.
• Deadline voor Aangifte Belasting: Vennootschapsbelastingaangiften moeten worden ingediend vóór 31 maart van het volgende jaar. Sociale zekerheidsbijdragen zijn verschuldigd vóór de 15e dag van de volgende maand.

Belangrijke Opmerking: Belastingwetten en regelgeving kunnen aan veranderingen onderhevig zijn. Deze informatie is actueel op 5 februari 2025, maar het is belangrijk om lokale autoriteiten of een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele details en specifieke vereisten voor uw situatie.

In Djibouti omvatten belastingaftrekken voor werknemers inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere wettelijke aftrekken.

Inkomstenbelasting

• Progressieve Tarieven: Djibouti hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage van hun inkomen aan belastingen betalen. De tarieven variëren van 2% tot 30%.
• Belastingtarieven (2025): Hoewel de bronnen de exacte huidige tarieven niet geven, vermelden ze percentages tussen 2% en 30%. Een eerdere tariefstructuur was:
  • 2% tot 30.000 DJF
  • 15% voor 30.001 tot 50.000 DJF
  • 18% voor 50.001 tot 150.000 DJF
  • 20% voor 150.001 tot 600.000 DJF
  • 30% voor boven 600.000 DJF.
• Vrijstellingdrempel: Inkomens onder 50.000 DJF (ongeveer $280 USD vanaf januari 2025) zijn over het algemeen vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdrage van de Werknemer: Werknemers dragen 4% van hun maandelijkse loon af aan sociale zekerheid.
• Bijdrage van de Werkgever: Werkgevers dragen ook 4% van het maandelijkse loon van de werknemer af aan sociale zekerheid.

Andere Aftrekken en Werkgeversbijdragen

• Arbeidsongeschiktheidsverzekering: Werkgevers dragen 6,2% van het maandelijkse loon van de werknemer bij aan arbeidsongeschiktheidsverzekering.
• Gezinstoelage: Werkgevers dragen 5,5% van het maandelijkse loon van de werknemer bij aan een gezinstoelage.
• Gezondheid en Beroepsongevallen: De gecombineerde bijdrage voor gezondheid en beroepsongevallen door werkgevers bedraagt naar verluidt 6,2%.
• Verplichte Ziektekostenverzekering: Sommige bronnen melden dat werkgevers een extra 2% betalen voor verplichte ziektekostenverzekering, wat resulteert in een totale werkgeversbijdrage van ongeveer 17,7%.

Aanvullende Informatie

• PAYE-systeem: Veel werkgevers in Djibouti maken gebruik van het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij belastingen automatisch van het salaris van werknemers worden afgetrokken. Dit vereenvoudigt belastingnaleving voor werknemers.
• Bronbelasting voor Niet-Ingezetenen: Niet-ingezetenen die inkomen verdienen in Djibouti zijn onderworpen aan een bronbelasting van 10%.
• Valuta: De officiële valuta is de Djiboutiaanse Frank (DJF).
• Belangrijke Opmerking: Belastingwetten en -regelgeving kunnen veranderen. De verstrekte informatie wordt geacht nauwkeurig te zijn vanaf 5 februari 2025, maar moet worden bevestigd met officiële bronnen voor de laatste updates.

In Djibouti is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) een verbruiksbelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven en toepasselijkheid

• Standaardtarief: 10% (Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten.)
• Nultarief: 0% (Van toepassing op exporten.)
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, zoals bank- en verzekeringsactiviteiten, onroerendgoedtransacties, medische diensten en sommige voedingsmiddelen. Het is belangrijk op te merken dat de btw die is gemaakt op kosten gerelateerd aan personeel, hotels, restaurants, amusement en toeristische voertuigen over het algemeen niet aftrekbaar is.

Btw-registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van DJF 50 miljoen of meer zijn verplicht zich te registreren voor btw.

Btw-aangifte en betaling

Btw-aangiften worden doorgaans maandelijks ingediend. Hoewel het indieningsproces elektronisch kan gebeuren tot de laatste dag van de volgende maand, vereist handmatige indiening dat deze wordt voltooid op de laatste werkdag van de volgende maand bij het lokale belastingkantoor. Dit omvat zowel de btw-aangiften als de betaling van eventuele verschuldigde belasting.

Voorbelasting

Bedrijven die voor btw geregistreerd zijn, kunnen doorgaans een aftrek of krediet claimen voor de btw die ze hebben betaald (voorbelasting) op aankopen van goederen en diensten die direct gerelateerd zijn aan hun belaste activiteiten. Voorbelasting op goederen en diensten gerelateerd aan btw-vrijgestelde verkopen kan niet worden teruggevorderd. De voorbelasting wordt geclaimd bij het indienen van de maandelijkse btw-aangifte, door deze af te zetten tegen de geheven btw.

Btw voor niet-ingezetenen

Niet-ingezeten bedrijven die belastbare activiteiten in Djibouti uitvoeren, zijn onderworpen aan dezelfde btw-regels als ingezeten bedrijven. Ze moeten een belastingvertegenwoordiger in Djibouti aanstellen die verantwoordelijk is voor het aangeven en betalen van btw. Indien er geen belastingvertegenwoordiger wordt aangesteld, kan een verleggingsregeling van toepassing zijn, wat vereist dat de Djiboutische ontvanger van de diensten de btw verrekent.

Komende veranderingen

De Djiboutische overheid kondigde in november 2024 aan een voorstel om tegen 2026 een btw-tarief van 18% in te voeren, ter vervanging van de huidige belasting op goederen en diensten.

Aanvullende informatie

• Het is cruciaal om nauwkeurige administratie van alle transacties bij te houden om aan de btw-regels te voldoen.
• Er kunnen boetes worden opgelegd voor te late indiening of niet-betaling van btw.
• Het is belangrijk om veranderingen in belastingwetten en -regelingen bij te houden om compliant te blijven.

Let op: deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadplegen van een belastingadviseur wordt aanbevolen voor specifiek advies.

Djibouti biedt een reeks belastingvoordelen die primair gericht zijn op het aantrekken van buitenlandse investeringen en het bevorderen van specifieke sectoren.

Algemene Belastingvoordelen

• Incentives volgens het Investeringscode: Investeringen die meer dan DJF 50 miljoen (ongeveer US$ 282.486 per 2024) bedragen en verschillende vaste banen creëren, kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen van diverse belastingen. Deze omvatten licentie- en registratiekosten, onroerende voorheffing, belastingen op industriële en commerciële winst, en winstbelastingen voor rechtspersonen. Geïmporteerde grondstoffen die in de productie worden gebruikt, kunnen ook worden vrijgesteld van interne verbruikersbelasting. Deze vrijstellingen kunnen tot 10 jaar na de start van de productie duren. Let op dat stimuleringsmaatregelen vaak op individuele basis worden onderhandeld en afhankelijk zijn van overeenkomsten met de relevante ministeries.
• Voordelen in de Vrije Zones: Bedrijven die actief zijn binnen de vrije zones van Djibouti zijn vrijgesteld van de meeste directe en indirecte belastingen, met uitzondering van btw. Sommige bronnen vermelden een mogelijke vrijstellingsperiode tot 50 jaar, hernieuwbaar. Bedrijven in de Vrije Zone blijven wel onderworpen aan de bepalingen van de algemene belastingwetgeving.
• Belastingvrijstelling voor Nieuwe Bedrijven: Nieuw geregistreerde bedrijven, zowel buitenlandse als Djiboutiaanse, die binnen specifieke belastingklassen vallen (Klassen V tot VIII, gebaseerd op jaarlijkse belastingbedragen), zijn vrijgesteld van bepaalde belastingen gedurende hun eerste drie jaar van operaties. Merk op dat informatie over specifieke klassen en huidige belastingbedragen verouderd kan zijn.
• Belastingvoordelen voor Specifieke Industrieën: Om investeringen in prioritaire sectoren (zoals industrie, diensten, landbouw en gezondheidszorg, en toerisme) te stimuleren, heeft de overheid een nieuw investeringscharter gepland dat voordelen per sector onderscheidt.

Specifieke Informatie over de Vrije Zones

• Typen Vrije Zone Bedrijven: De Free Zone Establishment (FZE) en de Free Zone Company (FZCO) zijn de gebruikelijke bedrijfstypen binnen de vrije zones, onderworpen aan de Wet op de Vrije Zones, de Wet op Commerciële Vennootschappen en de Wet op de Vrije Zones.
• Lokale Aannemingsvereisten: Bedrijven in de vrije zone dienen ervoor te zorgen dat hun personeelsbestand voor ten minste 30% uit lokale werknemers bestaat gedurende de eerste vijf jaar van operaties. Dit percentage neemt na deze periode toe tot 70%.

Aanvraagprocedures

Informatie over specifieke aanvraagprocedures is beperkt en vereist vaak directe betrokkenheid met de Djiboutiaanse autoriteiten of ministeries die relevant zijn voor de specifieke sector. Onderhandelingen over incentives worden vaak op individuele basis gedaan.

Aanvullende Informatie

• Dividenden: Dividenden zijn over het algemeen niet belast in Djibouti.
• Kapitaalwinst: Bronnen suggereren dat het belastingtarief op kapitaalwinst in Djibouti 0% is.
• BTW: Djibouti heeft een btw, die ook van toepassing is binnen vrije zones. Het tarief is 33%, waardoor Djibouti aan de hogere kant van de wereldwijde btw-tarieven staat.
• Vennootschapsbelasting: Het algemene vennootschapsbelastingtarief buiten de vrije zones en specifieke vrijstellingen wordt gerapporteerd als 25% (sommige oudere bronnen melden 38%).
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 15,7% bij, terwijl werknemers 4% bijdragen aan sociale zekerheid.

Het is cruciaal deze informatie te verifiëren met actuele officiële Djiboutiaanse overheidsbronnen of te overleggen met lokale belastingadviseurs voor de meest recente details en specifieke richtlijnen. Belastingwetten en -reglementen kunnen veranderen en individuele omstandigheden kunnen van invloed zijn op de geschiktheid voor bepaalde incentives. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.