Belastingen in Djibouti

Djibouti beschikt over een belastingsysteem dat verplichtingen voor zowel werkgevers en werknemers omvat. werkgevers spelen hierin een cruciale rol, voornamelijk door het inhouden van inkomstenbelasting op salaris van werknemers en het betalen van sociale zekerheidsbijdragen namens hun personeel. Het begrijpen van deze verantwoordelijkheden is essentieel voor conforme bedrijfsvoering binnen het land.

Het belastingkader in Djibouti wordt beheerd door het Ministerie van Economie en Financiën, met specifieke afdelingen die verschillende belastingtypes beheren. Naleving vereist nauwkeurige berekeningen, tijdige betaling en juiste rapportage aan de relevante autoriteiten.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Djibouti zijn verplicht bij te dragen aan het nationale socialezekerheidsfonds, de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Deze bijdragen dekken diverse uitkeringen, zoals pensioenen, ongevallen op het werk en gezinsbijslagen. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij, waarbij de werkgever verantwoordelijk is voor de afdracht van het totaalbedrag.

De sociale zekerheidsbijdragepercentages worden meestal berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond. Voor 2026 worden de standaardpercentages naar verwachting als volgt vastgesteld:

Bijdragende partij	Type bijdrage	Percentage (% van Bruto Loon)
werkgever	pensioenen	4%
werkgever	ongevallen op het werk	1,2%
werkgever	gezinsbijslagen	5,5%
Totaal werkgever		15,7%
werknemer	pensioenen	4%
Totaal werknemer		6%
Totaal bijdrage		21,7%

Er is doorgaans een plafond van toepassing op de loonbasis voor het berekenen van pensioenbijdragen, dat jaarlijks wordt aangepast. Bijdragen voor ongevallen op het werk en gezinsbijslagen hebben mogelijk niet hetzelfde plafond. Werkgevers moeten ook op de hoogte zijn van eventuele aanvullende specifieke payroll belasting en heffingen die kunnen gelden op basis van sector of bedrijfsomvang, hoewel de primaire verplichting de CNSS-bijdrage is.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om Inkomstenbelasting op salaris en lonen (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) in te houden op het brutomaandloon van hun werknemers. Dit is een progressieve belasting, waarbij het belastingtarief toeneemt met hogere inkomstenklassen. De werkgever is verantwoordelijk voor het berekenen van het juiste bedrag op basis van de officiële belastingtabel en het maandelijks afdragen aan de belastingdienst.

De ITS-berekening omvat het toepassen van de progressieve tarieven op het belastbare inkomen van de werknemer. Hoewel specifieke drempels en tarieven voor 2026 onderhevig zijn aan de jaarlijkse begrotingswet, is de algemene structuur gebaseerd op inkomensschijven. Een veelgebruikte structuur van de laatste jaren, die waarschijnlijk tot 2026 zal blijven bestaan tenzij officieel gewijzigd, is als volgt:

Maandelijks Belastbaar Inkomen (DJF)	Belastingtarief (%)	Aftrekpost (DJF)
0 - 30.000	0%	0
30.001 - 50.000	10%	3.000
50.001 - 100.000	20%	8.000
100.001 - 200.000	30%	18.000
Meer dan 200.000	30%	18.000

Opmerking: Het aftrekbedrag wordt toegepast op de berekende belastingplicht binnen elke schijf om tot de uiteindelijke verschuldigde belasting te komen.

Het belastbare inkomen voor ITS-doeleinden is over het algemeen het brutoloon minus de sociale zekerheidsbijdragen van de werknemer. Werkgevers moeten zorgen voor een accurate berekening en tijdige inning van de ingehouden belasting.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemersbelastingaftrekken en -toeslagen in Djibouti zijn relatief beperkt in vergelijking met veel andere jurisdicties. De primaire aftrek die is toegestaan voor het berekenen van het belastbare inkomen voor ITS, is de verplichte sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer (de hierboven genoemde 6%).

Over het algemeen zijn er geen uitgebreide gespecificeerde aftrekken voor persoonlijke uitgaven zoals medische kosten, hypotheekrente of giftende bijdragen, die beschikbaar zijn voor individuele werknemers onder de standaard ITS-regels. Sommige basis toeslagen kunnen implicit worden meegenomen in de belastingberekening via de belastingtabel of specifieke decreten, maar deze zijn doorgaans standaard en niet gebaseerd op de individuele omstandigheden of claims van werknemers. Specifieke toeslagen voor afhankelijken of andere factoren zouden worden vastgesteld binnen de jaarlijkse begrotingswet of gerelateerde belastingregels.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Djibouti hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van de ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Naleving van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.

• Maandelijkse aangiftes: Werkgevers moeten maandelijkse aangiftes indienen voor zowel ITS als CNSS-bijdragen. Deze aangiftes vermelden de betaalde lonen, de ingehouden bedragen (ITS) en de verschuldigde bijdragen (CNSS). De deadline voor het indienen van deze aangiftes en het overmaken van de bedragen is doorgaans de 15e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse aangiftes: Een jaarlijkse verklaring die het totaal van betaalde lonen, ingehouden ITS en betaalde CNSS-bijdragen voor elke werknemer gedurende het kalenderjaar samenvat, is eveneens vereist. De deadline voor de jaaropgave is meestal voor 31 maart van het volgende jaar.

Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministraties bijhouden voor alle werknemers, inclusief detailgegevens van lonen, toeslagen, inhoudingen en ingehouden belastingen. Deze gegevens moeten beschikbaar zijn voor controle door de belasting- en socialezekerheidsdiensten.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Buitenlandse werknemers in Djibouti zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting en sociale zekerheidsregels als lokale werknemers, indien zij als resident worden beschouwd voor belastingdoeleinden of als hun inkomsten uit Djibouti komen. De verblijfstatus wordt meestal bepaald door fysieke aanwezigheid in het land (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden). Niet-residenten worden doorgaans alleen belast op hun in Djibouti verworven inkomen.

Buitenlandse bedrijven die in Djibouti opereren, of het nu via een filiaal, dochteronderneming of mogelijk een vaste inrichting is, vallen onder de regels voor vennootschapsbelasting. Wat betreft belasting op arbeid ligt de verplichting tot het inhouden van ITS en het betalen van CNSS-bijdragen echter bij hen wanneer zij personen in dienst nemen die in Djibouti werken, ongeacht de nationaliteit of verblijfstatus van het bedrijf of de werknemer. Het employer of record model is hierbij bijzonder relevant, omdat het buitenlandse bedrijven toestaat om [werknemers in Djibouti te werken conform de regelgeving, zonder een lokale entiteit op te richten, terwijl de EOR alle lokale loon-, belasting- en socialezekerheidsverplichtingen regelt.

Djibouti heeft enkele dubbele belastingverdragen. Waar een verdrag bestaat, kan dat belastingvermindering bieden voor personen of bedrijven uit het verdragsland, en mogelijk invloed hebben op belastingverplichtingen of rapportage. In afwezigheid van een verdrag gelden de standaard binnenlandse belastingwetten. buitenlandse bedrijven moeten ook rekening houden met mogelijke verplichtingen omtrent Value Added Tax (VAT) en andere bedrijfsbelastingen, afhankelijk van hun activiteiten in Djibouti.