Employer Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
A-tax (Ingehouden Inkomstenbelasting)	Progressief (gebaseerd op de belastingkaart van de werknemer)	Salaris na aftrek van AM-bijdrage
AM-bidrag (Arbeidsmarktbijdrage)	8%	Brutosalaris
ATP (Arbeidsmarkt Aanvullend Pensioen)	DKK 297,00/maand (max voor fulltime)	Gewerkte uren (vast bedrag)
AES (Arbeidsongeschiktheids- en Ziekteverzekering)	Varieert	Gebaseerd op ATP-bijdragen en branchecode van het bedrijf

Aangifte & Compliance

• Meld salarisbetalingen, ingehouden A-skat, en AM-bijdrage aan het eIndkomst-systeem voor de 10e van de maand volgend op de salarisbetaling.
• Betaal ingehouden A-skat, AM-bijdrage, en bepaalde werkgeversbijdragen vóór de laatste werkdag van de maand volgend op de salarisbetaling.
• Betaal ATP-bijdragen kwartaalvis.

In Denemarken zijn werknemers onderworpen aan verschillende inhoudingen op hun bruto salaris, voornamelijk voor inkomstenbelasting, arbeidsmarktbijdragen en sociale zekerheid.

Inkomstenbelasting

• Progressief Belastingstelsel: Denemarken hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel, wat betekent dat hogere verdiensten een hoger percentage van hun inkomen aan belastingen betalen. De belastingtarieven en schijven variëren per gemeente.
• Voorlopige Inkomstenbeoordeling: Werknemers moeten een voorlopige inkomstenbeoordeling aanmaken om hun inkomen voor het jaar te schatten en hun belastingtarief te bepalen. Dit genereert een belastingkaart die door werkgevers wordt gebruikt voor inhoudingen. Het is cruciaal om deze beoordeling bij te werken als het inkomen aanzienlijk verandert.
• Aanslagbiljet: Na afloop van het belastingjaar ontvangen werknemers een aanslagbiljet om hun geschatte inkomen te verrekenen met hun daadwerkelijke inkomen en eventuele aanvullende belastingen of terugbetalingen te bepalen. Dit biljet bevat alle toepasselijke aftrekken.

Arbeidsmarktbijdrage (AM-bidrag)

• Vast Tarief: Er wordt een vast bedrag van 8% van het bruto salaris ingehouden als arbeidsmarktbijdrage. Dit wordt ingehouden voordat andere belastingen worden berekend.
• Verantwoordelijkheid Werkgever: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van deze bijdrage aan de belastingdienst.
• Leeftijdsvrijstelling: Met ingang van 1 januari 2026 zijn werknemers jonger dan 18 jaar vrijgesteld van de 8% arbeidsmarktbijdrage tot 1 januari van het jaar waarin ze 18 worden.

Sociale Zekerheid (ATP)

• ATP-bijdrage: Werknemers dragen een klein bedrag bij aan het aanvullend pensioen voor de arbeidsmarkt (ATP).
• Werkgeversbijdrage: Werkgevers dragen ook bij aan de ATP, meestal het dubbele van de bijdrage van de werknemer.

Aftrekken

• Arbeidsvrijstelling: Alle werkenden enzelfstandigen met winsten ontvangen een automatische arbeidsvrijstelling om arbeidsdeelname te stimuleren. Het bedrag bedraagt 12,75% van het inkomen tot een maximumbedrag van DKK 63.300 in 2026.
• Werkgerelateerde Kosten: Aftrek is toegestaan voor werkgerelateerde kosten die hoger zijn dan DKK 7.600 in 2026. Dit omvat kosten zoals werkkleding, gereedschappen en professionele opleidingen. Documentatie is vereist.
• Reiskosten: Aftrek is mogelijk voor reiskosten die meer dan 24 kilometer bedragen tussen huis en de gebruikelijke werkplek, op voorwaarde dat de werkgever geen bedrijfsauto verstrekt of transportkosten vergoedt. Specifieke tarieven per kilometer gelden, afhankelijk van de afstand. In 2026 is het belastingvrijgestelde bedrag DKK 2,28 per kilometer voor afstanden tussen 25 en 120 kilometer, en DKK 1,14 per kilometer voor afstanden boven de 120 kilometer.
• Vakbond en Werkloosheidsverzekering: Bijdragen aan vakbonds- en werkloosheidsverzekeringsfondsen (A-kassen) en lidmaatschappen van vakbonden zijn aftrekbaar.
• Andere Aftrekken: Verder zijn er mogelijk aanvullende aftrekken voor specifieke omstandigheden, zoals bepaalde werkgerelateerde kosten zoals technische literatuur of kosten voor thuiswerken. Het is raadzaam om contact op te nemen met de Danish Tax Agency (Skat) voor een volledige lijst en geschiktheidscriteria.

Expat Belastingregeling

• Verminderde Belastingtarief: Een speciaal belastingregime is beschikbaar voor bepaalde hoogbetaalde expats en onderzoekers voor een maximale periode van zeven jaar (84 maanden). Dit regime biedt een vast tarief van 27% op arbeidsinkomen en bepaalde contante toeslagen.
• Geschiktheidscriteria: Strikte criteria gelden, inclusief minimale salarisdrempels en werk door een Deense belastingsplichtige entiteit. Met ingang van 1 januari 2026 is de minimale bruto maandloonvereiste voor het 27% vaste expatbelastingregime DKK 65.400.

Deadlines en Procedures

• Indieningstermijn Aangifte: De deadline voor het indienen van de jaarlijkse aangifte is gewoonlijk in mei van het volgende jaar.
• Online Indienen: Aangiften worden meestal online ingediend via de Skat-website.
• Documentatie: Houd nauwkeurige gegevens bij van inkomsten, kosten en alle ondersteunende documentatie voor aftrekken.

Let op: Deze informatie is geldig vanaf 17 februari 2026 en kan veranderen op basis van toekomstige wijzigingen in belastingwetgeving. Raadpleeg altijd de Danish Tax Agency (Skat) of een belastingadviseur voor de meest actuele informatie en persoonlijke begeleiding.