Arbeidsbelastingen in Cyprus

Cyprus beschikt over een goed gedefinieerd belastingstelsel dat verplichtingen bevat voor zowel werkgevers als werknemers. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of het nu lokale entiteiten zijn of buitenlandse bedrijven die personeel in dienst hebben. Naleving van payrollbelastingen, sociale bijdragen en loonbelasting inhouden is verplicht en zorgt voor soepele operaties terwijl het voldoet aan wettelijke verplichtingen richting werknemers en de staat.

Het beheren van payroll en belastingcompliance kan complex zijn, omdat het verschillende berekeningen, aftrekposten en rapportagevereisten inhoudt. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen en afdragen van loonbelasting en sociale bijdragen van werknemers, evenals het betalen van hun eigen deel van de sociale bijdragen. Werknemers, op hun beurt, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun verdiensten en dragen bij aan sociale zekerheid en het nationale gezondheidssysteem, met bepaalde aftrekposten en vrijstellingen die beschikbaar zijn om hun belastbaar inkomen te verlagen.

Employer of Record Social Security en Payroll Belasting Verplichtingen

Werkgevers in Cyprus zijn verplicht om bij te dragen aan meerdere fondsen op basis van het brutoloon van hun werknemers. Deze bijdragen vormen een belangrijk onderdeel van de kost van arbeid. De belangrijkste bijdragen omvatten Social Insurance, National Health System (GESY), Redundancy Fund, Social Cohesion Fund, en Training Development Fund. Deze bijdragen worden berekend over brutoloon tot een maximale verzekerbare earnings limiet, die jaarlijks wordt aangepast. Voor 2025 wordt verwacht dat de maximale verzekerbare earnings limiet wordt bijgewerkt, maar op basis van huidige trends zal deze waarschijnlijk licht stijgen ten opzichte van het voorgaande jaar.

De standaard werkgeversbijdragetarieven zijn als volgt:

Fonds	Werkgeversbijdragetarief
Social Insurance	8,3%
National Health System	2,9%
Redundancy Fund	1,2%
Social Cohesion Fund	2,0%
Training Development Fund	0,5%
Totaal	14,9%

Deze tarieven worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, tot de maximale verzekerbare earnings limiet. Verdiensten boven deze limiet zijn niet onderworpen aan deze specifieke bijdragen.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden hangt af van het totale belaste inkomen van de werknemer, rekening houdend met toepasselijke belastingtarieven en eventuele aftrekposten en vrijstellingen. Cyprus heeft een progressief inkomstenbelastingstelsel voor individuen.

De inkomstenbelastingtarieven voor individuen zijn:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (€)	Belastingtarief (%)	Cumulatieve belasting (€)
0 - 19.500	0	0
19.501 - 28.000	20	1.700
28.001 - 38.000	25	4.200
38.001 - 60.000	30	10.800
Over 60.000	35

Werkgevers berekenen de maandelijkse loonbelastinginhouding op basis van het voorspelde jaarlijkse inkomen van de werknemer, rekening houdend met hun belastingcode en ingediende verklaringen betreffende aftrekposten en vrijstellingen. De belasting wordt ingehouden op het brutoloon vóór betaling aan de werknemer en afgedragen aan de Belastingdienst.

Werknemer Loonbelasting Aftrekposten en Vrijstellingen

Werknemers in Cyprus hebben recht op bepaalde aftrekposten en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verminderen. Werkgevers houden hier doorgaans rekening mee bij het berekenen van de maandelijkse PAYE-inhouding, op voorwaarde dat de werknemer deze correct heeft aangegeven. Veel voorkomende aftrekbare kosten en vrijstellingen omvatten:

Social Insurance Contributions: Werknemersbijdragen aan het Social Insurance Fund zijn aftrekbaar. Het werknemerspercentage is 8,3% van het brutoloon, tot de maximale verzekerbare earnings limiet.
National Health System (GESY) Contributions: Werknemersbijdragen aan GESY zijn aftrekbaar. Het werknemerspercentage is 2,65% van het brutoloon, tot een maximum earnings limiet (die hoger is dan de social insurance limiet).
Provident Fund Contributions: Bijdragen door de werknemer aan een goedgekeurd provident- of pensioensfonds zijn aftrekbaar, onder bepaalde limieten.
Levensverzekering Premiums: Premies betaald voor levensverzekeringspolissen zijn aftrekbaar, onder bepaalde voorwaarden en limieten (meestal een percentage van het belastbaar inkomen).
Donaties: Donaties aan goedgekeurde goede doelen zijn aftrekbaar, onder bepaalde limieten.
Huurinkomsten: 20% van huurinkomsten wordt toegelaten als aftrek.

Het totale bedrag van bepaalde aftrekposten (zoals providentfonds, levensverzekering en donaties) is begrensd, meestal op een percentage van het belastbaar inkomen vóór deze aftrekposten.

Belasting Naleving en Rapportagedeadlines

Werkgevers moeten zich houden aan strikte deadlines voor het rapporteren en afdragen van payrollbelastingen en sociale bijdragen. Maandelijkse payroll indieningen en betalingen dienen gewoonlijk binnen specifieke data te gebeuren in de maand volgend op de payrollperiode.

Maandelijkse PAYE en Sociale Bijdragen: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften (Formulier TD63) indienen en de ingehouden loonbelasting en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen aan sociale verzekeringen betalen voor het einde van de maand volgend op de payrollperiode. Betalingen worden gewoonlijk elektronisch gedaan via het TAXISnet systeem.
Jaarlijkse Werkgeversaangifte: Werkgevers zijn verplicht om een jaarlijkse aangifte (Formulier TD7) in te dienen met hierin de totale vergoedingen die aan elke werknemer zijn betaald en de totale ingehouden belasting tijdens het vorige belastingjaar. Deze aangifte moet gewoonlijk vóór eind juli van het volgende belastingjaar worden ingediend.
Werknemers Inkomstenbelasting Aangifte: Hoewel werkgevers verantwoordelijk zijn voor de inhouding, zijn werknemers meestal verplicht hun eigen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte (Formulier TD1) in te dienen indien hun brutoloon een bepaalde drempel overschrijdt (€19.500). De deadline voor elektronische indiening ligt gewoonlijk aan het eind van juli van het volgende belastingjaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan resulteren in boetes en rente.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Cyprus biedt bepaalde belastingvoordelen die vooral relevant kunnen zijn voor buitenlandse werknemers en internationale bedrijven.

Niet-ingezetene Status: Personen die fiscaal inwoner in Cyprus zijn maar niet als ingezetene voor belastingdoeleinden worden beschouwd, kunnen profiteren van vrijstellingen op passief inkomen zoals rente, dividenden en huurinkomsten. Deze status wordt bepaald op basis van herkomst- of keuzedomicilie en kan worden behouden tot 17 jaar van verblijf in Cyprus.
Vrijstelling voor Nieuwe Inwoners (50% Vrijstelling): Personen die niet ten minste 10 opeenvolgende jaren belastingplichtig in Cyprus waren voordat zij in Cyprus gingen werken, kunnen in aanmerking komen voor 50% vrijstelling op hun werkinkomen, mits hun jaarlijkse remuneration meer dan €55.000 bedraagt. Deze vrijstelling geldt voor een periode van 17 jaar vanaf de start van de werkzaamheden.
Vrijstelling voor Nieuwe Inwoners (20% Vrijstelling): Een oudere stimulans biedt een vrijstelling van 20% op salaris uit arbeid uitgeoefend in Cyprus door een persoon die voor de start van de werkzaamheden geen inwoner van Cyprus was. Deze vrijstelling is jaarlijks begrensd en geldt voor een periode van 5 jaar vanaf de start van de werkzaamheden. Het is over het algemeen minder voordelig dan de 50% vrijstelling, maar kan van toepassing zijn als de €55.000 drempel niet wordt gehaald.
Permanent Establishment (PE): Buitenlandse bedrijven die personeel in Cyprus in dienst nemen, creëren mogelijk onbedoeld een permanent establishment, wat vennootschapsbelastingverplichtingen in Cyprus triggert. De activiteiten en aanwezigheid van werknemers zijn belangrijke factoren in de bepaling of een PE bestaat.
Thuiswerken: De fiscale implicaties voor buitenlandse bedrijven met werknemers die op afstand vanuit Cyprus werken hangen af van diverse factoren, waaronder de fiscale residentiestatus van de werknemer en of de werkzaamheden op afstand een PE vormen voor het buitenlandse bedrijf.

Het begrijpen van deze speciale overwegingen is cruciaal voor buitenlandse bedrijven en hun werknemers om hun belastingpositie te optimaliseren en te voldoen aan de Cyprus belastingwet.