In Cyprus moeten alle werkgevers zich binnen 60 dagen na de start van hun bedrijfsactiviteiten registreren bij de Belastingdienst. Deze registratie kan online of persoonlijk bij een kantoor van de Belastingdienst worden gedaan. Daarnaast moeten werkgevers zich binnen 7 dagen na het aannemen van hun eerste werknemer registreren bij het Sociaal Verzekeringsregister.

Pay As You Earn (PAYE) Systeem

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de inkomstenbelasting van hun werknemers via het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan ingehouden belasting is gebaseerd op het salaris en de belastingschijf van de werknemer. Deze ingehouden belastingen moeten worden gerapporteerd en ingediend bij de Belastingdienst vóór het einde van de volgende maand, met behulp van het TD61 belastingformulier.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers zijn verplicht om sociale zekerheidsbijdragen te betalen. Het huidige totale bijdragetarief is 20,2% van het bruto salaris, verdeeld als volgt: 7,8% van de werknemer, 7,8% van de werkgever en 4,6% van de overheid. Deze bijdragen zijn gemaximeerd tot een jaarlijks bepaald maximum bedrag. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het aandeel van hun werknemers in de sociale zekerheidsbijdragen, evenals voor het betalen van hun eigen bijdragen.

Aanvullende Bijdragen

Werkgevers zijn ook verplicht om bijdragen te leveren aan drie andere fondsen: het Industrieel Opleidingsfonds, het Ontslagfonds en het Sociaal Cohesiefonds.

Deadlines

PAYE-belastingen moeten vóór het einde van de volgende maand worden gerapporteerd en ingediend bij de Belastingdienst. Sociale zekerheidsbijdragen moeten vóór het einde van de maand na de loonperiode worden betaald aan de sociale zekerheidsautoriteit.

In Cyprus zijn werknemers onderworpen aan verschillende belastingaftrekken van hun brutoloon. Deze aftrekken omvatten inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en bepaalde andere bijdragen.

Primaire Aftrekken

• Inkomstenbelasting:

  • Progressieve belastingtarieven variërend van 0% tot 35%
  • Belastbaar inkomen wordt berekend na aftrek van toegestane aftrekken
  • Vrijstellingen voor bepaalde soorten inkomen (bijv. dividenden, rente)

• Sociale Zekerheidsbijdragen:

  • Verplicht voor alle werknemers
  • Dekt pensioenen, gezondheidszorg, werkloosheidsuitkeringen en andere sociale voordelen
  • Gedeelde bijdrage tussen werknemer (8,3%) en werkgever (8,3%)
  • De overheid draagt ook een deel bij (4,9%)
  • Bijdragen zijn gemaximeerd op een bepaald inkomensniveau

Aanvullende Aftrekken

• Algemeen Gezondheidsstelsel (GHS):

  • 2,65% van het brutoloon
  • Financiering van het nationale gezondheidszorgsysteem

• Speciale Bijdragen:

  • Ontslagfonds (1,2%)
  • Sociaal Cohesiefonds (2%)
  • Opleidingsontwikkelingsfonds (0,5%)

Belangrijke Overwegingen

• Bepaling van Belastbaar Inkomen:

  • Houdt rekening met brutoloon, toegestane aftrekken en vrijstellingen
  • Aftrekken omvatten sociale zekerheidsbijdragen, GHS-bijdragen en bepaalde andere uitgaven (bijv. liefdadigheidsdonaties, levensverzekeringspremies)

• Toegestane Aftrekken:

  • Beperkt tot bepaalde uitgaven

• Vrijstellingen:

  • Specifieke voorwaarden voor geschiktheid
  • Kan van toepassing zijn op bepaalde soorten inkomen of individuen.

Bedrijven die diensten verlenen in Cyprus zijn verplicht zich te registreren voor btw als hun jaarlijkse belastbare omzet meer dan €15.600 bedraagt. Echter, bepaalde diensten kunnen onderworpen zijn aan verplichte btw-registratie ongeacht de omzet.

Btw-tarieven voor diensten

Cyprus past verschillende btw-tarieven toe op diensten:

• Standaard btw-tarief: 19% (van toepassing op de meeste diensten, tenzij een verlaagd of nul tarief van toepassing is)
• Verlaagde btw-tarieven:
  • 9% voor bepaalde diensten, waaronder hotelaccommodatie, restaurantdiensten (exclusief alcoholische dranken) en transportdiensten
  • 5% voor diensten zoals voedsel voor menselijke consumptie, medicijnen en bepaalde renovatiediensten
• Nultarief: Van toepassing op bepaalde diensten zoals export van diensten en internationaal transport

Btw-vrijstellingen voor diensten

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van btw, wat betekent dat er geen btw wordt geheven op hun levering. Deze vrijstellingen omvatten:

• Financiële diensten
• Verzekeringsdiensten
• Onderwijsdiensten
• Gezondheidszorgdiensten
• Sociale diensten

Btw-registratie en naleving

Bedrijven die belastbare diensten verlenen in Cyprus moeten:

• Zich registreren voor btw bij de Belastingdienst
• Btw-facturen uitreiken voor hun diensten
• Btw innen van hun klanten
• Btw-aangiften indienen en verschuldigde btw betalen

Specifieke btw-regels voor bepaalde diensten

Speciale btw-regels kunnen van toepassing zijn op specifieke diensten, zoals:

• Elektronische diensten
• Vastgoeddiensten
• Reisdiensten.

Cyprus staat bekend om het aanbieden van verschillende belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken en bedrijfsontwikkeling te ondersteunen. Deze prikkels zijn ontworpen om het land een aantrekkelijke bestemming te maken voor bedrijven van alle groottes en in verschillende sectoren.

Vennootschapsbelasting (CIT) Voordelen

Cyprus heeft een concurrerend algemeen CIT-tarief van 12,5%, een van de laagste in de EU. Bedrijven die inkomsten genereren uit intellectueel eigendom (IP) kunnen profiteren van een 80% vrijstelling op kwalificerende IP-inkomsten, waardoor het belastingtarief effectief kan worden verlaagd tot slechts 2,5%. Bovendien kunnen bedrijven die investeren in onderzoek en ontwikkeling (O&O) of innovatieve start-ups belastingaftrekken of -kredieten ontvangen.

Belastingvoordelen voor Werkgelegenheid

Cyprus biedt een belastingvrijstelling van 50% op arbeidsinkomsten voor nieuw aangeworven werknemers die jaarlijks meer dan €55.000 verdienen, voor een periode van maximaal 17 jaar, op voorwaarde dat zij de afgelopen 10 jaar geen belastingplichtigen van Cyprus waren. Er is ook een belastingvrijstelling van 20% op arbeidsinkomsten voor bepaalde buitenlandse leidinggevenden en bedrijfsdirecteuren. Buitenlandse pensioeninkomsten zijn vrijgesteld van belasting in Cyprus.

Holdingmaatschappij Regime

Dividend- en rente-inkomsten ontvangen door Cypriotische holdingmaatschappijen van niet-Cypriotische dochterondernemingen zijn over het algemeen vrijgesteld van belasting. Dit maakt Cyprus een aantrekkelijke locatie voor holding- en investeringsstructuren.

Andere Belastingvoordelen

Cyprus biedt een belastingkrediet van 20% op in aanmerking komende O&O-uitgaven. Er is ook een aftrek voor bedragen die zijn geïnvesteerd in goedgekeurde innovatieve kleine en middelgrote ondernemingen. Bedrijven kunnen bepaalde activa versneld afschrijven, waardoor het belastbaar inkomen wordt verlaagd.

Specifieke Voordelen voor Bepaalde Sectoren

Cyprus heeft een gunstig tonnagebelastingregime voor scheepvaartbedrijven. Belastingvoordelen zijn ook beschikbaar voor filmproductiebedrijven.