In Costa Rica hebben werkgevers aanzienlijke verantwoordelijkheden ten opzichte van de Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), ook wel bekend als "De Caja". Dit is het sociale zekerheidsstelsel van het land, dat verantwoordelijk is voor de openbare gezondheidszorg en pensioenen. Werkgevers zijn verplicht om substantiële bijdragen te leveren aan de CCSS namens hun werknemers.

Bijdragepercentage

Het standaardbijdragepercentage van de werkgever aan de CCSS is 26,67% van het brutoloon van de werknemer.

Uitsplitsing

De bijdrage van 26,67% van de werkgever wordt verdeeld over verschillende CCSS-programma's:

• SEM (Seguro de Enfermedad y Maternidad): Gezondheidszorg en zwangerschapsuitkeringen (5,5%)
• IVM (Invalidez, Vejez y Muerte): Invaliditeits-, ouderdoms- en overlijdensuitkeringen (9,17%)
• Riesgos del Trabajo: Verzekering tegen beroepsrisico's (varieert op basis van industrieel risico)
• Andere Programma's: FODESAF (gezinsuitkeringen), Banco Popular (woningondersteuning) en anderen.

Andere Verplichte Bijdragen

Werkgevers moeten ook bijdragen aan andere instellingen:

• Banco Popular y de Desarrollo Comunal: Werkgevers dragen 0,5% van het brutoloon van de werknemer bij aan deze instelling, die sociale ontwikkelingsprogramma's en financiële ondersteuning biedt.
• Instituto Nacional de Aprendizaje (INA): Werkgevers zijn verplicht om 1,5% van het brutoloon van de werknemer bij te dragen aan INA, een instituut voor beroepsopleiding.

Verantwoordelijkheden van Werkgevers

Werkgevers hebben verschillende verantwoordelijkheden:

• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij de CCSS.
• Berekening en Betaling: Werkgevers moeten nauwkeurig alle sociale zekerheids- en andere verplichte bijdragen berekenen en deze op tijd aan de respectieve entiteiten overmaken.
• Administratie: Werkgevers moeten gedetailleerde administratie bijhouden van werknemerssalarissen, inhoudingen en betalingen aan relevante instellingen.

Aanvullende Opmerkingen

Overweeg het gebruik van gespecialiseerde salarisdiensten om te zorgen voor naleving van de berekenings- en betalingsvereisten. Hoewel de bijdragepercentages relatief stabiel zijn gebleven, is het belangrijk om op de hoogte te blijven van wetswijzigingen die hier invloed op kunnen hebben.

Costa Rica gebruikt een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat hogere inkomens een hoger percentage van hun inkomen aan belasting betalen.

Progressieve Belastingtarieven

De nieuwste inkomstenbelastingtarieven zijn te vinden op de website van het Ministerio de Hacienda (Ministerie van Financiën).

Salarisinhoudingen

Werkgevers houden elke maand inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers en dragen deze inhoudingen af aan de belastingautoriteiten.

Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS)

Het sociale zekerheidsstelsel van Costa Rica (CCSS) biedt gezondheidszorg- en pensioenuitkeringen. Werknemers dragen een deel van hun salaris bij aan deze programma's.

Bijdragepercentage

Het standaard bijdragepercentage voor werknemers aan de CCSS is 9,5% van het bruto salaris.

Verdeling

De 9,5% wordt als volgt verdeeld:

• SEM (Seguro de Enfermedad y Maternidad): Gezondheidszorg- en zwangerschapsuitkeringen (5,5%)
• IVM (Invalidez, Vejez y Muerte): Invaliditeits-, ouderdoms- en overlijdensuitkeringen (4%)

Andere Mogelijke Inhoudingen

Werknemers kunnen hun werkgevers machtigen om inhoudingen te doen voor:

• Spaarplannen
• Aflossing van leningen
• Vakbondsbijdragen
• Andere doeleinden overeengekomen tussen werkgever en werknemer

Verantwoordelijkheden van Werknemers

Werknemers moeten hun werkgevers voorzien van nauwkeurige persoonlijke informatie voor belasting- en sociale zekerheidsberekeningen. Hoewel werkgevers belastingen aan de bron inhouden, wordt het aanbevolen dat werknemers een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting indienen voor eventuele noodzakelijke aanpassingen.

In Costa Rica wordt BTW aangeduid als Impuesto al Valor Agregado (IVA) en het standaardtarief is momenteel 13%.

Belastbare Diensten

De meeste diensten die binnen Costa Rica worden geleverd, zijn onderworpen aan BTW. Dit omvat een breed scala aan professionele, technische, persoonlijke, recreatieve en andere diensten. Diensten voor export, waarbij het voordeel van de dienst voornamelijk buiten Costa Rica wordt genoten, kunnen in aanmerking komen voor een BTW-tarief van 0%.

BTW-tarieven

De meeste diensten zijn onderworpen aan het standaard BTW-tarief van 13%. Een beperkt aantal diensten, zoals onderwijsdiensten en sommige particuliere gezondheidszorgdiensten, worden belast tegen een verlaagd BTW-tarief van 4%. Geëxporteerde diensten en bepaalde andere specifiek gedefinieerde diensten kunnen in aanmerking komen voor een BTW-tarief van 0%.

Facturering en BTW

BTW-geregistreerde bedrijven zijn verplicht BTW in rekening te brengen op hun facturen voor belastbare diensten. Facturen moeten duidelijk het BTW-identificatienummer van het bedrijf (cedula jurídica) en het in rekening gebrachte BTW-bedrag vermelden.

BTW-registratie

Bedrijven die belastbare diensten verlenen, moeten zich mogelijk registreren voor BTW bij het Ministerio de Hacienda (Ministerie van Financiën). Specifieke registratiedrempels zijn gebaseerd op inkomen.

BTW-aangifte en Betaling

Bedrijven die geregistreerd zijn voor BTW, moeten maandelijks BTW-aangiften indienen en eventuele verschuldigde BTW betalen aan de belastingautoriteiten.

Belangrijke Opmerkingen

Wees op de hoogte van de BTW-regels voor niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten, die vaak worden afgehandeld via inhouding door creditcarduitgevers of online platforms. Overweeg om hulp te zoeken bij BTW-naleving van een belastingadviseur in Costa Rica, vooral voor niche-diensten of ongebruikelijke bedrijfsmodellen.

Costa Rica biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen die gericht zijn op het aantrekken van buitenlandse investeringen en het bevorderen van economische groei. Deze voordelen kunnen de belastingdruk voor bedrijven die in het land opereren aanzienlijk verminderen.

Vrijhandelszones (FTZ's)

Bedrijven die opereren binnen FTZ's kunnen mogelijk vrijstellingen genieten van verschillende belastingen, waaronder inkomstenbelasting, invoerrechten, uitvoerbelastingen, selectieve verbruiksbelasting, overdrachtsbelasting op onroerend goed en bronbelasting op betalingen naar het buitenland. In aanmerking komende activiteiten omvatten productie, diensten (inclusief toerisme, callcenters, softwareontwikkeling en onderzoek en ontwikkeling), logistiek en internationale handel.

Terugbetalingsregeling

Bedrijven die half-fabrikaten importeren voor assemblage in Costa Rica en vervolgens exporteren als eindproducten, kunnen profiteren van belastingvrije invoer van deze materialen en machines.

Investeringen buiten het Grootstedelijk Gebied (GMA)

Bedrijven die investeren in bepaalde regio's buiten het GMA kunnen nog genereuzere voordelen ontvangen, zoals volledige vrijstelling van btw op lokale aankopen van goederen en diensten, volledige vrijstelling van belasting op overmakingen naar het buitenland, en een verlengde vrijstelling van 10 jaar van overdrachtsbelasting op onroerend goed en gemeentelijke bedrijfsvergunningbelasting.

Aanvullende Voordelen

Costa Rica biedt ook belastingkredieten voor onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten, speciale voordelen voor toerismegerelateerde investeringen en belastingvoordelen voor bedrijven die milieuvriendelijke praktijken implementeren.

Belangrijke Overwegingen

Om in aanmerking te komen voor belastingvoordelen, moeten bedrijven doorgaans voldoen aan specifieke vereisten met betrekking tot investeringsniveaus, werkgelegenheid en sector. Bedrijven moeten belastingvoordelen aanvragen via het Costa Ricaanse Investeringspromotiebureau (CINDE). Het is essentieel om de voorwaarden van de ontvangen belastingvoordelen te begrijpen en na te leven.