Arbeidsbelastingen in Chad

Manieren als werkgever in Tsjaad involves het navigeren door een specifieke set van belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen. Deze verantwoordelijkheden zijn cruciaal voor het waarborgen van naleving van de nationale arbeids- en fiscale regelgeving, en omvatten zowel bijdragen die door de werkgever worden gedaan als bedragen die van werknemerssalarissen worden ingehouden.

Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor elk bedrijf dat personeel in het land in dienst heeft, of het nu lokaal of buitenlands is. Het omvat het correct berekenen en afdragen van diverse belastingen en sociale bijdragen aan de relevante autoriteiten, en het tijdig rapporteren en naleven van vastgestelde procedures.

Employer of Record sociale zekerheids- en payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Tsjaad zijn verplicht bij te dragen aan het National Social Insurance Fund (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS). Deze bijdragen dekken verschillende sociale voordelen, waaronder pensioenen, gezinsvergoedingen en beroepsrisicoverzekering. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de CNPS, waarbij de werkgever doorgaans een groter deel van de kosten draagt.

De bijdragen worden over het algemeen berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond. De toepasbare tarieven voor 2025 worden verwacht in lijn te zijn met de huidige regelgeving:

Contribution Type	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Berekeningsbasis
Pensioenen	[Werkgeverspensioentarief]%	[Werknemerspensioentarief]%	Bruto salaris (tot plafond)
Gezinsvergoedingen	[Gezinsvergoedingen]%	0%	Bruto salaris (tot plafond)
Beroepsrisico's	[Beroepsrisico]%	0%	Bruto salaris (tot plafond)
Totaal CNPS	[Totaal Werkgevers CNPS]%	[Totaal Werknemers CNPS]%

Opmerking: Specifieke tarieven en het jaarlijkse salarisplafond onderhevig aan officiële bevestiging voor 2025 en dienen te worden geverifieerd bij de CNPS of de belastingautoriteiten.

Naast de sociale zekerheid kunnen werkgevers ook verantwoordelijk zijn voor andere specifieke payroll-gerelateerde belastingen of contributies, afhankelijk van de sector of de grootte van het bedrijf, hoewel de primaire payrollbelastingdruk zich richt op CNPS en loonbelastinginhoudingen.

Inhoudingsverplichtingen voor inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de Personal Income Tax (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) van hun werknemers salaris elke maand. Deze belasting wordt berekend op basis van een progressief tarief dat wordt toegepast op het netto belastbare inkomen van de werknemer.

Het belastbare inkomen wordt over het algemeen bepaald door het brutoloon te nemen en daar de verplichte sociale zekerheidsbijdragen (deel van de werknemer aan CNPS) en bepaalde toegestane aftrekken of vergoedingen van af te trekken.

De progressieve belastingtarieven voor ITS in 2025 worden naar verwachting de huidige structuur volgen:

Jaarlijks belastbaar inkomen (XAF)	Belastingtarief
Tot [Drempel 1]	[Tarief 1]%
Van [Drempel 1] tot [Drempel 2]	[Tarief 2]%
Van [Drempel 2] tot [Drempel 3]	[Tarief 3]%
Van [Drempel 3] tot [Drempel 4]	[Tarief 4]%
Boven [Drempel 4]	[Tarief 5]%

Opmerking: De specifieke inkomensdrempels en bijbehorende belastingtarieven onderhevig aan officiële bevestiging voor 2025.

Werkgevers moeten het ITS nauwkeurig berekenen voor elke werknemer op basis van hun maandelijkse belastbare inkomen en het toepasselijke belastingtarief, en vervolgens het ingehouden bedrag tijdig afdragen aan de belastingautoriteiten voor de genoemde deadline.

Werknemers belastingaftrek en vergoedingen

Werknemers in Tsjaad kunnen profiteren van bepaalde aftrekken en vergoedingen die hun belastbaar inkomen voor ITS-doeleinden verminderen. Deze worden doorgaans afgetrokken van het brutoloon voordat de progressieve belastingtarieven worden toegepast. Veel voorkomende aftrekken en vergoedingen omvatten:

Verplichte sociale zekerheidsbijdragen: De bijdrage van de werknemer aan CNPS is aftrekbaar.
Professionele kosten: Een standaardaftrek voor beroepskosten wordt vaak toegepast als een percentage van het brutoloon, tot een bepaald limiet.
Gezinsvergoedingen: Vergoedingen kunnen worden toegekend op basis van de gezinssituatie van de werknemer (bijv. aantal afhankelijke kinderen), wat de belastingdruk kan verminderen.
Andere specifieke vergoedingen: Afhankelijk van de sector of arbeidscontract kunnen andere vergoedingen worden beschouwd als niet-belastbaar of gedeeltelijk belastbaar.

De specifieke percentages, limieten en voorwaarden voor deze aftrekken en vergoedingen worden vastgesteld door de Tsjadische belastingwet en moeten correct worden toegepast door de werkgever bij het berekenen van het maandelijkse belastbare inkomen.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Tsjaad hebben voortdurende nalevingsverplichtingen met betrekking tot payrollbelasting en sociale bijdragen. Belangrijke vereisten omvatten:

Maandelijkse payrollaangiften: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften opstellen en indienen met details over werknemerssalarissen, ingehouden ITS en berekende CNPS-bijdragen.
Maandelijkse betalingen: De bedragen van ingehouden ITS en CNPS-bijdragen (zowel werkgever- als werknemersdeel) moeten worden betaald aan de respectieve autoriteiten (Belastingdienst en CNPS) voor specifieke maandelijkse deadlines, meestal rond de 15e van de volgende maand.
Jaarlijkse belastingaangiften: Werkgevers moeten doorgaans een jaarlijkse verklaring indienen waarin het totaal betaalde salaris, ingehouden belastingen en gemaakte bijdragen voor alle werknemers tijdens het jaar worden samengevat.
Werknemers belastingcertificaten: Werkgevers moeten werknemers jaarlijks certificaten verstrekken waarin hun bruto salaris, belastbaar inkomen en ingehouden ITS worden samengevat, wat werknemers mogelijk nodig hebben voor hun persoonlijke belastingaangifte (indien vereist).

Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes, rente en mogelijke juridische problemen te voorkomen.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers die in Tsjaad werkzaam zijn, onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als Tsjadische burgers, mits zij als belastingresident worden beschouwd. Belastingresidentie wordt doorgaans bepaald door factoren zoals de verblijfsduur in het land (bijv. aanwezigheid gedurende meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden).

Belastingresidentie: Niet-residenten worden doorgaans alleen belast op inkomstenbron in Tsjaad. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomsten, hoewel dubbelbelastingverdragen mogelijk voor vrijstelling zorgen.
Sociale zekerheid: Buitenlandse werknemers die voor een Tsjadisch- geregistreerde entiteit werken, zijn doorgaans verplicht bij te dragen aan de CNPS, tenzij een vrijstelling van toepassing is via een bilateraal sociaal zekerheidsakkoord tussen Tsjaad en het land van herkomst van de werknemer.
Achtergrond door buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die actief zijn in Tsjaad, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen werkgeververplichtingen hebben als zij rechtstreeks personeel in het land in dienst nemen. De specifieke vereisten hangen af van de aard van hun aanwezigheid en activiteiten. Het gebruik van een Employer of Record kan de naleving voor buitenlandse bedrijven vereenvoudigen door de lokale tewerkstelling en payrollbelastingverplichtingen over te dragen aan een geregistreerde entiteit in Tsjaad.

Het is raadzaam dat buitenlandse werknemers en bedrijven specifiek advies inwinnen om hun exacte belasting- en sociale zekerheidspositie te begrijpen op basis van hun individuele omstandigheden en de aard van hun activiteiten in Tsjaad.