Arbeidsbelastingen in Chad

Opereren als werkgever in Tsjaad omvat het navigeren door een specifiek kader van belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen. Deze verantwoordelijkheden zijn cruciaal voor het waarborgen van naleving van nationale arbeids- en fiscale regelgeving, en omvatten zowel bijdragen van de werkgever als bedragen ingehouden op werknemerssalarissen.

Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor elk bedrijf dat personeel in het land in dienst heeft, of het nu lokaal of buitenlands is. Het omvat het correct berekenen en afdragen van diverse belastingen en sociale bijdragen aan de relevante autoriteiten, en het tijdig rapporteren en voldoen aan vastgestelde procedures.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Tsjaad zijn verplicht bij te dragen aan het Nationaal Sociaal Verzekeringsfonds (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS). Deze bijdragen dekken diverse sociale voorzieningen, waaronder pensioenen, gezinsvergoedingen en arbeidsongevallenverzekering. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de CNPS, waarbij de werkgever doorgaans een groter deel van de kosten draagt.

De bijdragen worden meestal berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald maximum. Naar verwachting zullen de toepasselijke tarieven voor 2026 in overeenstemming zijn met de huidige regelgeving:

Bijdragetype	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Berekeningsbasis
Pensioenen	16,5%	3,5%	Bruto salaris (tot plafond)
Gezinsvergoedingen	[Gezinsvergoedings%.]%	0%	Bruto salaris (tot plafond)
Arbeidsrisico's	[Risicopercentage]%	0%	Bruto salaris (tot plafond)
Totaal CNPS	20%	3,5%

Opmerking: Specifieke tarieven en de jaarlijkse loongrens zijn onderhevig aan officiële bevestiging voor 2026 en dienen te worden geverifieerd bij de CNPS of de belastingautoriteiten.

Naast de sociale zekerheid kunnen werkgevers ook verantwoordelijk zijn voor andere specifieke loonbelasting- of bijdrageverplichtingen afhankelijk van de sector of de omvang van het bedrijf, hoewel de primaire loonaanslag vooral betrekking heeft op de CNPS en de loonbelasting.

Inhouding van inkomstenbelasting (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de Persoonlijke Inkomstenbelasting (ITS) van hun werknemers maandelijks. Deze belasting wordt berekend op basis van een progressieve schaal toegepast op het netto belastbare inkomen van de werknemer.

Het belastbare inkomen wordt doorgaans vastgesteld door het brutoloon te nemen en daar de verplichte sociale zekerheidsbijdragen (de bijdrage van de werknemer aan de CNPS) en bepaalde aftrekposten of toeslagen van af te trekken.

De progressieve belastingtarieven voor ITS in 2026 worden verwacht de huidige structuur te volgen:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (XAF)	Belastingtarief
Tot 800.000	0%
800.001 tot 2.500.000	10,5%
2.500.001 tot 7.500.000	15%
7.500.001 tot 9.000.000	20%
9.000.001 tot 12.000.000	25%
Boven 12.000.000	30%

Opmerking: De specifieke inkomensdrempels en bijbehorende belastingtarieven zijn onderhevig aan officiële bevestiging voor 2026.

Werkgevers moeten het ITS nauwkeurig berekenen voor elke werknemer op basis van hun maandelijkse belastbaar inkomen en het toepasselijke belastingtarief, en vervolgens het ingehouden totaalbedrag afdragen aan de belastingautoriteiten voor de aangegeven deadline.

Werknemersbelastingaftrekposten en -toeslagen

Werknemers in Tsjaad kunnen profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor ITS-doeleinden verlagen. Deze worden meestal afgetrokken van het brutoloon voordat de progressieve belastingtarieven worden toegepast. Veelvoorkomende aftrekposten en toeslagen omvatten:

Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen: De bijdrage van de werknemer aan de CNPS is aftrekbaar.
Arbeidskosten: Een standaardaftrek voor arbeidskosten wordt vaak toegepast als een percentage van het brutoloon, tot een bepaald maximum.
Gezinsvergoedingen: Vergoedingen kunnen worden toegekend op basis van de gezinssituatie van de werknemer (bijvoorbeeld aantal afhankelijke kinderen), wat de belastingdruk kan verminderen.
Andere Specifieke Toeslagen: Afhankelijk van de sector of arbeidscontract kunnen andere specifieke toeslagen als non-belastbaar of gedeeltelijk belastbaar worden beschouwd.

De specifieke percentages, limieten en voorwaarden voor deze aftrekposten en toeslagen worden vastgesteld door de Tsjadische belastingwetgeving en moeten correct worden toegepast door de werkgever bij het berekenen van het maandelijkse belastbare inkomen.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Tsjaad hebben voortdurende nalevingsverplichtingen met betrekking tot loonbelasting en sociale bijdragen. Belangrijke vereisten omvatten:

Maandelijkse Loonrapportages: Werkgevers moeten maandelijkse rapportages voorbereiden en indienen waarin de salarissen van werknemers, ingehouden ITS en berekende CNPS-bijdragen worden vermeld.
Maandelijkse Betalingen: De bedragen van ingehouden ITS en CNPS-bijdragen (zowel werkgever- als werknemersdeel) moeten worden betaald aan de respectieve autoriteiten (Belastingdienst en CNPS) vóór specifieke maanddeadlines, meestal rond de 15e van de volgende maand.
Jaarlijkse Belastingaangiften: Werkgevers moeten doorgaans een jaarlijkse verklaring indienen die het totaal aan betaalde salarissen, ingehouden belastingen en aangebrachte bijdragen samenvat voor alle werknemers gedurende het jaar.
Werknemersbelastingcertificaten: Werkgevers moeten werknemers jaarlijkse certificaten verstrekken waarin hun brutoloon, belastbaar inkomen en ingehouden ITS worden samengevat, wat werknemers mogelijk nodig hebben voor hun persoonlijke belastingaangifte (indien vereist).

Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes, rente en mogelijke juridische problemen te voorkomen.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers die in Tsjaad in dienst zijn, ondervinden doorgaans dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als Tsjadische onderdanen, mits zij als fiscaal inwoner worden beschouwd. Fiscaal inwonerschap wordt meestal vastgesteld op basis van factoren zoals de duur van hun verblijf in het land (bijvoorbeeld aanwezigheid voor meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden).

Fiscaal Inwonerschap: Niet-ingezetenen worden doorgaans alleen belast op inkomsten uit Tsjaad. Inwonende personen worden belast op hun wereldwijde inkomen, hoewel verdragen ter voorkoming van dubbele belasting mogelijk voorzien in vrijstellingen.
Sociale Zekerheid: Buitenlandse werknemers die werken voor een in Tsjaad geregistreerde entiteit zijn doorgaans verplicht bij te dragen aan de CNPS, tenzij een vrijstelling geldt via een bilaterale sociaalzekerheidsafspraken tussen Tsjaad en het land van herkomst van de werknemer.
Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die in Tsjaad actief zijn, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen werkgeververplichtingen hebben als zij werknemers direct in dienst nemen in het land. De specifieke vereisten hangen af van de aard van hun aanwezigheid en activiteiten. Het gebruik van een Employer of Record kan de naleving voor buitenlandse bedrijven vereenvoudigen door de lokale arbeid en payrollbelastingverplichtingen over te nemen door een geregistreerde entiteit in Tsjaad.

Het is raadzaam dat buitenlandse werknemers en bedrijven specifieke begeleiding zoeken om hun exacte positie op het gebied van belasting en sociale zekerheid te begrijpen op basis van hun individuele omstandigheden en de aard van hun activiteiten in Tsjaad.