In Bulgarije hebben werkgevers verschillende belastingverantwoordelijkheden. Een daarvan is het vaste inkomstenbelastingtarief van 10% op arbeidsinkomen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van deze inkomstenbelasting op het loon van werknemers en het maandelijks afdragen ervan aan de Nationale Belastingdienst (NRA). Ze moeten ook jaarlijkse belastingaangiften indienen bij de NRA.

Sociale Zekerheidsbijdragen (Nationale Verzekering)

Werkgevers en werknemers delen de kosten van sociale zekerheidsbijdragen in Bulgarije. Het deel van de werkgever varieert enigszins afhankelijk van de sector. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor bijdragen aan verschillende fondsen. Deze omvatten het Algemeen Pensioenfonds, Verplichte Aanvullende Pensioenverzekering (voor personen geboren na 1959), Invaliditeits-, Ouderdoms- en Nabestaandenfonds, Werkloosheidsfonds en Algemeen Ziekte- en Moederschapsfonds. Sociale zekerheidsbijdragen worden berekend als een percentage van het brutoloon, met een maandelijkse maximumgrens van BGN 3.400.

Ziektekostenverzekeringsbijdragen

Werkgevers zijn ook verplicht bij te dragen aan het Nationale Ziektekostenverzekeringsfonds (NHIF) namens werknemers. Het bijdragepercentage van de werkgever voor ziektekostenverzekering is 4,8% van het brutoloon van de werknemer.

Andere Potentiële Werkgeversbelastingen

Werkgevers in bepaalde risicovollere sectoren moeten bijdragen aan het Arbeidsongevallen- en Beroepsziektenfonds.

Belangrijkste Verantwoordelijkheden

Werkgevers in Bulgarije hebben verschillende belangrijke verantwoordelijkheden. Deze omvatten het zorgen voor correcte inhoudingen, bijdragen en belastinginhoudingen volgens de Bulgaarse wetgeving. Ze moeten belasting- en sociale bijdragebetalingen tijdig afdragen aan de relevante autoriteiten. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het bijhouden van nauwkeurige loonadministraties voor rapportage en mogelijke controles. Ten slotte moeten ze op de hoogte blijven van wijzigingen in belasting- en sociale bijdrageregelingen.

In Bulgarije wordt een vlaktaks van 10% toegepast op alle arbeidsinkomsten, waaronder salarissen, bonussen en andere voordelen.

Sociale Zekerheidsbijdragen (Nationale Verzekering)

Sociale zekerheidsbijdragen zijn essentieel voor dekking van pensioenen, gezondheidszorg, werkloosheid en andere voordelen. Als werknemer bent u verplicht om 10,58% van uw bruto-inkomen bij te dragen. Er is een plafond voor het maximale bedrag van het inkomen dat onderworpen is aan sociale zekerheidsbijdragen, dat momenteel op BGN 3.400 per maand staat.

Ziektekostenverzekeringsbijdragen

Ziektekostenverzekeringsbijdragen zijn noodzakelijk voor toegang tot openbare gezondheidszorgdiensten. Als werknemer bent u verplicht om 3,2% van uw bruto-inkomen bij te dragen aan ziektekostenverzekering.

Aanvullende Opmerkingen

Bulgarije heeft dubbelbelastingverdragen met verschillende landen die van invloed kunnen zijn op hoe belastingen worden toegepast voor buitenlandse werknemers in Bulgarije.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een belangrijke indirecte belasting in Bulgarije, die van invloed is op de levering van diensten binnen het land. Het is cruciaal voor bedrijven die actief zijn in of diensten verlenen aan Bulgarije om de BTW-regelgeving te begrijpen.

Standaard BTW-tarief

Het standaard BTW-tarief in Bulgarije is 20%. Dit tarief is van toepassing op de meeste diensten, behalve die waarvoor een lager tarief geldt.

Verlaagd BTW-tarief

Een verlaagd BTW-tarief van 9% is van toepassing op specifieke dienstencategorieën, waaronder:

• Hotelaccommodatie: Dit sluit aan bij Bulgarije's focus op het stimuleren van de toerismesector.
• Bepaalde restaurant- en cateringdiensten

BTW-registratie

Bedrijven die belastbare diensten in Bulgarije leveren, moeten zich mogelijk registreren voor BTW. De registratiegrens hangt af van de belastbare omzet in de afgelopen 12 maanden:

• Verplichte registratie: Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan BGN 50.000 binnen een periode van 12 maanden.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven met een belastbare omzet onder de drempel kunnen ervoor kiezen om zich te registreren voor BTW.

BTW-naleving

BTW-geregistreerde bedrijven in Bulgarije moeten voldoen aan de volgende vereisten:

• BTW in rekening brengen: Belastingsfacturen uitgeven met het juiste BTW-tarief aan klanten.
• BTW-aangiften indienen: Regelmatig BTW-aangiften indienen en tijdig betalingen doen aan de belastingautoriteiten.
• Administratie bijhouden: Nauwkeurige administratie bijhouden van verkopen en aankopen voor BTW-controles.

BTW op grensoverschrijdende diensten

• Diensten verleend aan EU-bedrijven: Het verleggingsmechanisme is vaak van toepassing, waarbij de verantwoordelijkheid voor de BTW-aangifte verschuift naar het ontvangende bedrijf.
• Diensten verleend aan niet-EU-bedrijven: De plaats van dienst-regels bepalen waar de BTW verschuldigd is. De algemene regel is dat de BTW wordt geheven waar de dienst wordt geconsumeerd.

Vrijstellingen van BTW

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW in Bulgarije, waaronder:

• Financiële diensten (bijv. bankieren, verzekeringen)
• Sommige gezondheidszorg- en onderwijsdiensten
• Specifieke sociale en culturele diensten.

BTW-regelgeving kan complex zijn. Het is raadzaam om een belastingprofessional in Bulgarije te raadplegen om volledige begrip en naleving van de BTW-implicaties voor uw specifieke diensten te waarborgen.

Bulgarije biedt een bedrijfsvriendelijk klimaat met gunstige belastingwetten. Enkele van de belangrijkste prikkels zijn:

Lage Vennootschapsbelasting

Bulgarije hanteert een van de laagste vlakke vennootschapsbelastingtarieven in de Europese Unie, namelijk 10%.

Prikkels voor Investeringen in Regio's met Hoge Werkloosheid

Bedrijven die investeren in regio's met hoge werkloosheid kunnen in aanmerking komen voor volledige terugbetaling (tot 100%) van hun verschuldigde vennootschapsbelasting.

Prikkels voor het Inhuren van Specifieke Groepen

Aanvullende belastingaftrekken kunnen worden verleend aan bedrijven die langdurig werklozen, personen met een handicap of ouderen in dienst nemen.

Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) Prikkels

Bedrijven kunnen belastingverliezen gerelateerd aan O&O-activiteiten tot 5 jaar vooruit dragen. 100% belastingafschrijving kan beschikbaar zijn voor vaste immateriële activa die voortkomen uit onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten die verband houden met de bedrijfsvoering van de belastingplichtige.

Regionale Ontwikkelingsprikkels

Belastingprikkels zijn beschikbaar onder de Investeringspromotiewet voor investeringen die voldoen aan specifieke criteria, zoals drempels voor het creëren van banen en investeringsbedragen, in bepaalde economisch achtergestelde regio's.

Specifieke Industrieprikkels

• Landbouw: Gedeeltelijke verlichting van de vennootschapsbelasting is beschikbaar voor landbouwactiviteiten.
• Productie en Productie: Er zijn belastingvoordelen voor bedrijven die investeren in productieactiviteiten in gebieden met hoge werkloosheid.
• Informatie Technologie: Sommige belastingprikkels zijn ontworpen om de IT-sector van Bulgarije te versterken.

Belangrijke Overwegingen

Belastingprikkels vereisen meestal specifieke geschiktheidscriteria en aanvraagprocedures. Het is essentieel om een Bulgaarse belastingadviseur of accountant te raadplegen om de beschikbare prikkels voor uw bedrijf volledig te begrijpen en de beste manier om hiervan te profiteren.