Arbeidsbelastingen in Bulgarije

Navigating the complexities of employment taxes is a critical aspect of managing a workforce in any country. In Bulgarije, zowel werkgevers als werknemers hebben unieke fiscale verplichtingen die voldaan moeten worden om te voldoen aan de nationale wetgeving. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor soepele salarisadministratie en het vermijden van mogelijke boetes.

Het Bulgaarse belastingstelsel omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en ziektekostenverzekeringsbijdragen, die gedeeld worden tussen de werkgever en de werknemer. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten namens hun werknemers.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Bulgarije zijn verplicht bij te dragen aan verschillende socialezekerheidsfondsen en ziektekostenverzekeringen voor hun werknemers. Deze bijdragen worden berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer, tot een maximale verzekerbare inkomensdrempel. De tarieven worden jaarlijks vastgesteld en dekken gebieden zoals pensioenen, algemene ziekte- en moederschapszorg, werkloosheid, arbeidsongevallen en beroepsziekten, en ziektekostenverzekering.

Het totale werkgeversbijdragetarief is een aanzienlijk deel van het brutoloon van de werknemer. De specifieke tarieven kunnen licht variëren afhankelijk van de economische activiteit van de werkgever, met name voor het fonds "Arbeidsongevallen en beroepsziekten".

Hier is een algemeen overzicht van typische werkgeversbijdragetarieven:

Bijdragetype	Werkgevers Tarief (Geschat)
Staatsfonds voor Openbare Pensioenen	Vraagt per categorie
Algemene Ziekte- en Moederschapszorg	2,8%
Werkloosheid	0,6%
Arbeidsongevallen en Beroepsziekten	0,4% - 1,1% (Verschillend)
Ziektekostenverzekering	4,8%
Totaal Werkgeversbijdrage	Geschat 17,8% - 18,5%

Opmerking: De exacte rate voor het Staatsfonds voor Openbare Pensioenen hangt af van het geboortejaar van de werknemer en zijn deelname aan aanvullende verplichte pensioenfondsen.

Er is een jaarlijkse maximale verzekerbare inkomensdrempel. Voor 2026 is deze EUR 2.300. Salarissen boven deze drempel zijn niet onderhevig aan bijdragen over het meerdere. Er is ook een minimumbijdragelimiet, die verschilt per economische activiteit en kwalificatiegroep. Bijdragen moeten worden betaald over minimaal dit bedrag, ook indien het werkelijke salaris lager is.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Bulgarije hanteert een vlak tarief voor inkomstenbelasting. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van de inkomstenbelasting (PIT) van het brutomaandloon van hun werknemers.

Het standaardtarief voor inkomstenbelasting is 10%.

Het belastbaar inkomen is over het algemeen het brutoloon verminderd met de verplichte socialezekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen betaald door de werknemer. De werkgever berekent de maandelijkse belastingplicht op basis van dit nettobelastbaar inkomen en houdt het bedrag in voordat het nettoloon aan de werknemer wordt uitbetaald.

Werknemersafhankelijke Belastingsaftrekposten en Toeslagen

Werknemers in Bulgarije kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor hun persoonlijke inkomstenbelasting wordt verlaagd. Deze aftrekposten worden gewoonlijk jaarlijks toegepast, hoewel sommige door de werkgever in maandelijkse loonberekeningen kunnen worden meegenomen na indiening van de vereiste documentatie door de werknemer.

Veel voorkomende belastingverminderingen omvatten:

Belastingvermindering voor kinderen: Een specifiek jaarlijks bedrag per kind vermindert het jaarlijkse belastbare inkomen.
Belastingvermindering voor kinderen met een handicap: Een hoger jaarlijks bedrag per kind met een handicap vermindert het jaarlijkse belastbare inkomen.
Belastingvermindering voor vrijwillige sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen: Bijdragen die door de werknemer worden gedaan bovenop de verplichte kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
Belastingvermindering voor levensverzekeringen en vrijwillige ziektekostenverzekeringspremies: Premies betaald kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
Belastingvermindering voor donaties: Donaties aan bepaalde organisaties kunnen tot een bepaald percentage van het totale jaarlijkse belastbare inkomen aftrekbaar zijn.
Belastingvermindering voor jonge gezinnen: Specifieke verminderingen kunnen onder bepaalde voorwaarden gelden.
Belastingvermindering voor niet-geldelijke voordelen: Bepaalde niet-geldelijke voordelen verstrekt door de werkgever kunnen onderworpen zijn aan specifieke fiscale behandeling of vrijstellingen.

Werknemers moeten doorgaans hun recht op deze aftrekposten jaarlijks aan hun werkgever of rechtstreeks aan de Nationale Belastingdienst (NRA) aangeven bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Bulgarije hebben strikte rapportageverplichtingen en deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en bijdragen en het indienen van vereiste aangiften.

Maandelijkse Verplichtingen: Werkgevers moeten de ingehouden inkomstenbelasting en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen voor sociale zekerheid en ziektekosten berekenen en betalen vóór de 25e dag van de volgende maand. Een maandelijkse aangifte (Aangifte 1 voor socialezekerheid/gezondheid en Aangifte 6 voor totale bijdragen/belastingen) moet elektronisch worden ingediend bij de NRA binnen dezelfde termijn.
Jaarlijkse Verplichtingen: Werkgevers moeten vóór een specifieke deadline in het opvolgende jaar (meestal maart) officiële inkomstenverklaringen uitreiken aan hun werknemers, waarin hun totale inkomen en ingehouden belastingen en bijdragen worden gespecificeerd. Daarnaast dienen werkgevers een jaarlijkse aangifte (Formulier 55) in waarin de betaalde bedragen aan personen worden samengevat.

Naleving vereist een nauwkeurige berekening, tijdige betaling en correcte elektronische indiening via het portaal van de NRA.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Bulgarije werken en buitenlandse bedrijven die daar personeel in dienst hebben, ondervinden specifieke belastingoverwegingen.

Fiscale Residentie: De fiscale verplichtingen van een persoon in Bulgarije hangen af van zijn fiscale residentiestatus. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten doorgaans alleen op inkomen uit Bulgarije worden belast. Iemand wordt meestal beschouwd als fiscaal inwoner als hij meer dan 183 dagen in Bulgarije doorbrengt binnen een periode van 12 maanden of als zijn essentiële belangencentrum in Bulgarije ligt.
Buitenlandse Werknemers: Als een buitenlander in dienst is van een Bulgaars bedrijf of een buitenlands bedrijf met een geregistreerde aanwezigheid (zoals een filiaal of vaste inrichting) in Bulgarije, is de werkgever in het algemeen verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en socialezekerheids/gezondheid bijdragen op dezelfde wijze als voor Bulgaarse onderdanen.
Buitenlandse Werkgevers zonder Aanwezigheid: Een buitenlands bedrijf zonder geregistreerde vestiging of vaste inrichting in Bulgarije dat personen in dienst heeft die in Bulgarije werken, kan nog steeds fiscale en socialezekerheidsverplichtingen hebben. In dergelijke gevallen wordt het inschakelen van een Employer of Record (EOR) cruciaal om de lokale loonadministratie, belastinginhouding en naleving namens het buitenlandse bedrijf te regelen, en te zorgen voor naleving van Bulgaarse wetten op arbeid en belastingen.
Double Taxation Treaties: Bulgarije heeft dubbelbelastingverdragen afgesloten met talrijke landen. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van inkomen voor buitenlandse werknemers beïnvloeden en mogelijk vrijstelling bieden van dubbele belasting over hetzelfde inkomen in zowel Bulgarije als het land van herkomst. Het toepassen van een verdrag vereist een zorgvuldige beoordeling van de specifieke bepalingen en de omstandigheden van de persoon.

Het begrijpen van deze nuances is essentieel voor buitenlandse bedrijven die actief zijn of willen worden in Bulgarije en voor buitenlandse werknemers die daar werken. Het inschakelen van lokale experts of een EOR-service kan helpen deze complexiteiten effectief te navigeren.