Arbeidsbelastingen in Bulgarije

Navigeren door de complexiteit van arbeidsbelastingen is een cruciaal aspect van het beheren van een personeelsbestand in elk land. In Bulgarije hebben zowel werkgevers als werknemers specifieke belastingverplichtingen die moeten worden nageleefd om te voldoen aan de nationale wetgeving. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor soepele loonadministratie en het vermijden van mogelijke boetes.

Het Bulgaarse belastingstelsel omvat persoonlijke inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en ziektekostenverzekeringsbijdragen, die worden gedeeld tussen de werkgever en de werknemer. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten namens hun werknemers.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Bulgarije zijn verplicht om bij te dragen aan diverse sociale zekerheidsfondsen en ziektekostenverzekering voor hun werknemers. Deze bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een maximumbedrag voor verzekerbare inkomsten. De tarieven worden jaarlijks vastgesteld en omvatten onder andere pensioenen, algemene ziekte- en moederschapsverzekering, werkloosheidsuitkeringen, arbeidsongevallen en beroepsziekten, en ziektekostenverzekering.

Het totale percentage van de werkgever bijdrage is een belangrijk deel van het brutoloon van de werknemer. De specifieke tarieven kunnen licht variëren afhankelijk van de economische activiteit van de werkgever, met name voor het "Arbeidsongevallen en beroepsziekten" fonds.

Hier volgt een algemene verdeling van de typische werkgeversbijdragepercentages:

Contribution Type	Employer Rate (Approximate)
Overheidsalgemeen Pensioenfonds	Valt onder categorieën
Algemene Ziekte- en Moederschapsbijdrage	2.8%
Werkloosheid	0.6%
Arbeidsongevallen en beroepsziekten	0.4% - 1.1% (Varieert)
Ziektekostenverzekering	4.8%
Totale werkgeversbijdrage	Ongeveer 17.8% - 18.5%

Let op: Het exacte tarief voor het Overheidsalgemeen Pensioenfonds hangt af van het geboortejaar van de werknemer en deelname aan aanvullende verplichte pensioenfonds(en).

Er is een jaarlijkse maximering voor verzekerbare inkomsten. Voor 2025 wordt verwacht dat deze grens wordt bijgewerkt, maar deze vertegenwoordigt doorgaans het maximale bruto maandloon waarop sociale zekerheids- en ziektekostenbijdragen worden berekend. Salarissen boven deze grens zijn niet onderhevig aan bijdragen over het meerdere. Er is ook een minimum verzekerbare inkomensgrens, die varieert afhankelijk van economische activiteit en kwalificatiegroep. Bijdragen moeten minstens op dit minimum worden betaald, ook als het daadwerkelijke salaris lager is.

Income Tax Withholding Requirements

Bulgarië hanteert een vlaktaks op persoonlijke inkomsten. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van de persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) van hun werknemers op het bruto maandelijks inkomen.

Het standaard PIT-tarief is 10%.

Het belastbaar inkomen is doorgaans het brutoloon minus de verplichte sociale zekerheids- en ziektekostenbijdragen die door de werknemer zijn betaald. De werkgever berekent de maandelijkse belastingplicht op basis van dit netto belastbare inkomen en houdt het bedrag in vóór het uitbetalen van het netto salaris aan de werknemer.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Bulgarije kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekken en -toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen, waardoor hun persoonlijke inkomstenbelasting wordt verminderd. Deze aftrekken worden doorgaans jaarlijks toegepast, hoewel sommige door de werkgever in maandelijkse loonadministratie kunnen worden meegenomen bij indiening van de vereiste documentatie door de werknemer.

Populaire belastingvrijstellingen omvatten:

Belastingvrijstelling voor kinderen: Een specifiek jaarlijks bedrag per kind vermindert het jaarlijkse belastbare inkomen.
Belastingvrijstelling voor gehandicapte kinderen: Een hoger jaarlijks bedrag per kind met een handicap verlaagt het jaarlijkse belastbare inkomen.
Belastingvrijstelling voor vrijwillige sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen: Bijdragen die door de werknemer worden gedaan bovenop de verplichte kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
Belastingvrijstelling voor levensverzekeringen en vrijwillige gezondheidsverzekeringen: Vergoedingen die worden betaald, kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
Belastingvrijstelling voor donaties: Donaties aan gespecificeerde organisaties kunnen tot een bepaald percentage van het totale jaarlijkse belastbare inkomen aftrekbaar zijn.
Belastingvrijstelling voor jonge gezinnen: Specifieke vrijstellingen kunnen onder bepaalde voorwaarden van toepassing zijn.
Belastingvrijstelling voor niet-cash voordelen: Bepaalde niet-cash voordelen verstrekt door de werkgever kunnen onderworpen zijn aan speciale fiscale behandeling of vrijstellingen.

Werknemers moeten doorgaans jaarlijks hun recht op deze aftrekken aangeven bij hun werkgever of rechtstreeks bij de Nationale Revenue Agency (NRA) bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Bulgarije hebben strikte rapportageverplichtingen en deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en bijdragen en het indienen van vereiste aangiften.

Maandelijkse verplichtingen: Werkgevers moeten de ingehouden persoonlijke inkomstenbelasting en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen voor sociale zekerheid en ziektekosten berekenen en betalen vóór de 25e dag van de volgende maand. Een maandelijkse aangifte (Aangifte 1 voor sociale zekerheid/gezondheid en Aangifte 6 voor totale bijdragen/belastingen) moet elektronisch worden ingediend bij de NRA binnen dezelfde termijn.
Jaarlijkse verplichtingen: Werkgevers moeten vóór een bepaalde deadline in het daaropvolgende jaar (meestal maart) officiële inkomensaangiften uitreiken aan hun werknemers met gedetailleerde gegevens over hun totale inkomen en ingehouden belastingen en bijdragen van het voorgaande jaar. Ook dienen zij een jaarlijkse aangifte (Formulier 55) in die de betaalde bedragen aan individuen samenvat.

Naleving vereist accurate berekeningen, tijdige betalingen en correcte indiening van elektronische aangiften via het portaal van de NRA.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Buitenlandse personen die in Bulgarije werken en buitenlandse bedrijven die personeel in Bulgarije in dienst hebben, moeten rekening houden met specifieke fiscale overwegingen.

Fiscale residentie: De belastingverplichtingen van een persoon in Bulgarije hangen af van hun fiscale residentiestatus. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten doorgaans alleen worden belast op in Bulgarije verkregen inkomen. Een persoon wordt meestal als fiscaal inwoner beschouwd als zij meer dan 183 dagen in Bulgarije doorbrengen binnen een periode van 12 maanden of als hun centrum van belangrijkste belangen in Bulgarije ligt.
Buitenlandse werknemers: Als een buitenlandse werknemer in dienst is van een Bulgaarse entiteit of een buitenlandse entiteit met een geregistreerde aanwezigheid (zoals een tak of vaste inrichting) in Bulgarije, is de werkgever over het algemeen verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en sociale zekerheids- / gezondheidsbijdragen op dezelfde wijze als voor Bulgaarse burgers.
Buitenlandse werkgevers zonder aanwezigheid: Een buitenlandse onderneming zonder geregistreerde tak of vaste inrichting in Bulgarije die personen in dienst heeft die werkzaamheden in Bulgarije verrichten, kan nog steeds fiscale en sociale zekerheidsverplichtingen hebben. In dergelijke gevallen wordt het inschakelen van een Employer of Record (EOR) cruciaal om de lokale loonadministratie, belastinginhouding en compliance namens de buitenlandse onderneming af te handelen, zodat wordt voldaan aan de Bulgaarse arbeids- en belastingwetgeving.
Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting: Bulgarije heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting gesloten met talrijke landen. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van inkomsten voor buitenlandse werknemers beïnvloeden en mogelijk belastingvermindering bieden over hetzelfde inkomen in zowel Bulgarije als het land van herkomst. De toepassing van een verdrag vereist zorgvuldige beoordeling van de specifieke bepalingen en de omstandigheden van de persoon.

Het begrijpen van deze nuances is essentieel voor buitenlandse bedrijven die in Bulgarije actief zijn of daar willen opereren, en voor buitenlandse werknemers die er werken. Het inschakelen van lokale experts of een EOR-service kan helpen deze complexiteiten effectief te navigeren.