"Brunei Darussalam"Gedetailleerde Belastingverplichtingen

In Brunei Darussalam hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, voornamelijk met betrekking tot bijdragen aan pensioenfondsen voor werknemers.

Werkgeversbijdragen

• Tabung Amanah Pekerja (TAP): Werkgevers dragen 5% van het basissalaris van de werknemer bij aan dit verplichte pensioenplan.
• Supplementary Contributory Pension (SCP): Werkgevers dragen 3,5% van het basissalaris van de werknemer bij aan dit aanvullende pensioenplan. De minimale bijdrage is BND 17,50, met een maximum van BND 98.

Vennootschapsbelasting

• Het vennootschapsbelastingtarief is 18,5%. Dit geldt voor alle besloten vennootschappen, ongeacht of deze zijn geregistreerd in Brunei of in het buitenland, of opereren als een buitenlandse vestiging in Brunei, en wordt geheven op inkomsten die binnen Brunei zijn verworven.
• De eerste BND 100,000 van het belastbare inkomen wordt belast tegen 18,5% over 25% van dat bedrag. Voor de volgende BND 150,000 wordt 50% van dat bedrag belast tegen het tarief van 18,5%.
• Belastingaangiften moeten binnen drie maanden na het einde van het boekjaar worden ingediend, wat doorgaans 31 december is.

Andere Belastingen

• Er zijn geen inkomstenbelastingen, vermogenswinstbelastingen, btw (Belasting over Toegevoegde Waarde), loonbelastingen, omzetbelastingen, fabricagebelastingen of exportbelastingen in Brunei.
• Er is geen bronbelasting op dividenden, rente, royalty’s of technische dienstenvergoedingen voor binnenlandse bedrijven. Buitenlandse bedrijven kunnen echter worden onderworpen aan bronbelastingen variërend van 2,5% tot 10%.

Aanvullende Informatie

• Belastingdeadlines: Vennootschapsbelastingaangiften moeten binnen drie maanden na het einde van de boekhoudperiode worden ingediend. Hoewel er maandelijkse deadlines zijn voor andere belastingen en bijdragen (zoals loonbelasting en bedrijfsactiviteitsverklaringen), zijn deze niet direct van toepassing op werkgevers in Brunei vanwege de afwezigheid van die specifieke belastingen.
• Geen Sociale Zekerheidsbelastingen: Brunei heeft geen sociale zekerheidsbelastingen. De TAP- en SCP-regelingen fungeren als de primaire sociale vangnetprogramma's.

Informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.

In Brunei Darussalam draaien belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk om bijdragen aan sociale zekerheid en pensioenfondsen, in plaats van directe inkomstenbelasting.

Werknemersbijdragen

• Tabung Amanah Pekerja (TAP): Werknemers dragen minimaal 5% van hun basissalaris bij aan dit verplichte pensioenfonds. Werkgevers evenaren deze bijdrage.
• Supplemental Contributory Pension (SCP): Werknemers dragen 3,5% van hun basissalaris bij aan dit aanvullende pensioenstelsel. Werkgevers evenaren ook deze bijdrage.

Werkgeversbijdragen

• TAP: Werkgevers dragen 5% van het basissalaris van de werknemer bij, evenaren de bijdrage van de werknemer.
• SCP: Werkgevers dragen 3,5% van het basissalaris van de werknemer bij, evenaren de bijdrage van de werknemer.

Geen Persoonlijke Inkomstenbelasting

Brunei Darussalam heft geen persoonlijke inkomstenbelasting op inwoners of niet-inwoners. Daarom zijn er geen inkomstenbelastingaftrekken in de traditionele zin. De nadruk ligt op bijdragen aan sociale zekerheid (TAP en SCP).

Andere Aftrekkingen van het Salaris

Werkgevers kunnen ook andere aftrekkingen maken van het salaris van een werknemer voor zaken zoals:

• Afwezigheid van werk
• Schade aan of verlies van bedrijfseigendommen
• Door de werkgever op verzoek van de werknemer verstrekte maaltijden
• Huisvesting
• Voorzieningen en diensten
• Aflossing van leningen
• Aanpassing van te veel betaalde bedragen

Extra Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers

Buitenlandse werknemers dienen hun specifieke TAP- en SCP-verplichtingen te bevestigen bij de relevante autoriteiten, aangezien de regelgeving kan variëren.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Hoewel het geen werknemersaftrek is, is het belangrijk te weten dat het vennootschapsbelastingtarief in Brunei 18,5% bedraagt. De eerste BND 100.000 aan belastbaar inkomen wordt belast tegen 18,5%, en de volgende BND 150.000 wordt belast tegen de helft van dit tarief (9,25%).

Het is aan te raden om officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerd belastingadviseur te raadplegen voor de nieuwste informatie, aangezien regelgeving kan veranderen. De hier verstrekte informatie is actueel per 5 februari 2025.

In Brunei Darussalam is er momenteel geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) of Goederen- en Dienstenbelasting (GST).

Vennootschapsbelasting

• Een bedrijf is fiscaal inwoner van Brunei als de controle en het management binnen het land worden uitgeoefend. Inwonende bedrijven worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwonende bedrijven alleen worden belast op inkomsten met oorsprong in Brunei of winsten uit bedrijven die via een filiaal of vaste inrichting in Brunei worden geëxploiteerd.
• Het vennootschapsbelastingtarief is 18,5%.
• Belastingaangiften moeten worden ingediend via het System for Tax Administration and Revenue Services (STARS). Alle geregistreerde bedrijven moeten zich registreren bij STARS, dat nu is geïntegreerd in het One Common Portal (OCP).

Bronbelasting (WHT)

• Brunei heft bronbelasting op de inkomsten van niet-inwonende buitenlanders uit rente, royalty’s en advieskosten, maar niet op dividenden.
• De bronbelastingtarieven variëren afhankelijk van de aard van het inkomen en de toepasselijke belastingverdragen. Tarieven kunnen variëren van 10% tot 20%. Dubbele belastingovereenkomsten kunnen het toepasselijke tarief verlagen.

Andere Belastingen

• Accijns: Toegepast op de verkoop in de detailhandel van alcohol, sigaretten en gefabriceerde tabak. Tarieven variëren afhankelijk van het specifieke product.
• Invoerrechten: Brunei heft invoerrechten op verschillende goederen. Tarieven en vrijstellingen zijn onderhevig aan veranderingen en specifieke productclassificaties. Er bestaan enkele vrijstellingen voor machines en grondstoffen die worden gebruikt in aangewezen industrieën.
• Zegelrecht: Toegepast op bepaalde documenten en transacties.
• Onroerendgoedbelasting: Geheven op eigenaren van onroerend goed.

Vanaf 5 februari 2025 heft Brunei geen personenbelasting of vermogenswinstbelasting. Bovendien is er geen omzetbelasting, loonbelasting, exportbelasting of productiebelasting. Fiscale incentives, zoals de pioniersstatus, zijn beschikbaar voor bepaalde investeringen en industrieën en bieden vrijstellingen van vennootschapsbelasting en invoerrechten. Bedrijven die in Brunei opereren, dienen de mogelijke wijzigingen of updates in de belastingwetgeving op de website van het Ministerie van Financiën en Economie in de gaten te houden.

Brunei Darussalam biedt een reeks fiscale prikkels die zijn ontworpen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren, met name in hightechindustrieën en sectoren buiten olie en gas.

Fiscale prikkels voor bedrijven

• Belastingvrijstelling voor Pionierindustrieën: Nieuw opgerichte bedrijven in aangewezen pionierindustrieën kunnen in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen. Deze industrieën zijn meestal die welke de overheid wil stimuleren als onderdeel van hun plannen voor economische diversificatie. De duur en specifieke voorwaarden van vrijstellingen worden per geval bepaald.
• Belastingverlaging voor Kapitaaluitgaven: Bedrijven die aanzienlijke kapitaalinvesteringen doen (meer dan BND 1 miljoen) kunnen in aanmerking komen voor belastingverlaging. Deze prikkel stimuleert bedrijven om in infrastructuur en uitbreiding te investeren, wat economische ontwikkeling bevordert.
• Exportprikkels: Bedrijven die zich richten op het exporteren van goederen kunnen kiezen voor een verlaagd belastingtarief van 1% op goedgekeurde exporten in plaats van het standaardtarief voor vennootschapsbelasting. Deze prikkel ondersteunt exportgerichte bedrijven en internationale handel.
• Belastingkredieten: Bepaalde uitgaven, zoals salarissen en kosten die verbonden zijn aan opleidingsprogramma's voor werknemers, kunnen bedrijven in aanmerking laten komen voor belastingkredieten.

Algemeen belastingklimaat

• Geen Persoonlijke Inkomstenbelasting: Brunei heft geen persoonlijke inkomstenbelasting op individuen. Dit maakt het een aantrekkelijke locatie voor zowel werknemers als werkgevers.
• Geen Vermogenswinstbelasting: Er is geen belasting op winst behaald uit de verkoop van activa, wat investeringen en kapitaalmarktactiviteiten stimuleert.
• Lage Vennootschapsbelasting: Het huidige vennootschapsbelastingtarief is 18,5%, wat competitief is binnen de regio. Bovendien zijn sommige bedrijven met inkomsten onder een bepaalde drempel (BND 1 miljoen) vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
• Vrijstellingen van Invoerrechten: Er kunnen vrijstellingen van invoerrechten en belastingen op grondstoffen, machines, apparatuur en bouwmaterialen beschikbaar zijn, waardoor de kosten van zakendoen voor bepaalde industrieën worden verlaagd.

Extra prikkels

• Overeenkomsten ter voorkoming van Dubbele Belasting: Brunei heeft overeenkomsten met verschillende landen om dubbele belasting van inkomsten voor internationaal opererende bedrijven te voorkomen.
• Investeringsprikkelorder 2001: Deze order stimuleert investeringen verder door belastingvrijstellingen te bieden voor verschillende activiteiten, waaronder pionierdienstverlenende bedrijven, uitbreiding van bestaande ondernemingen, internationale handel en investeringen in nieuwe technologie.

Aanvraagprocedures

Aanvragen voor prikkels worden doorgaans afgehandeld door de Brunei Economic Development Board en het Ministerie van Industrie en Primaire Hulpbronnen. Details over specifieke eisen en procedures voor elke prikkel zijn meestal beschikbaar via deze instanties. Het Ministerie van Buitenlandse Zaken en Handel speelt ook een rol in het promoten van deze investeringsmogelijkheden.

Het is belangrijk om advies in te winnen bij relevante overheidsinstanties en belastingprofessionals voor de meest actuele en gedetailleerde informatie betreffende specifieke eisen voor geschiktheid, aanvraagprocedures, en eventuele recente updates of wijzigingen in deze programma’s. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.