In Brunei Darussalam hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Het vennootschapsbelastingtarief in Brunei is 18,5%. De eerste BND 100.000 van het belastbare inkomen wordt belast tegen 18,5%, en de volgende BND 150.000 van het belastbare inkomen wordt belast tegen 50% van het 18,5% tarief. Bedrijven die in Brunei of in het buitenland zijn geregistreerd en inkomen uit Brunei halen, zijn onderworpen aan CIT.

Werknemerstrustfondsen (TAP & SCP)

Werkgevers moeten bijdragen aan de Tabung Amanah Pekerja (TAP) en het Aanvullend Bijdragend Pensioen (SCP). Voor de TAP, een verplichte pensioenspaarregeling, moeten werkgevers minstens 5% van het basissalaris van een werknemer bijdragen. Voor de SCP, een aanvullende pensioenregeling, moeten werkgevers 3,5% van het basissalaris van een werknemer bijdragen. Er zijn maximale maandelijkse bijdragebedragen voor zowel TAP- als SCP-regelingen. Deze regelingen zijn over het algemeen niet van toepassing op buitenlandse staatsburgers die geen permanente inwoners van Brunei zijn.

Andere Mogelijke Werkgeversverplichtingen

Werkgevers moeten mogelijk belastingen inhouden op betalingen aan niet-ingezetenen die diensten verlenen in Brunei. Eigenaren van onroerend goed kunnen onderworpen zijn aan onroerendgoedbelasting. Bedrijven die zich bezighouden met de import of export van goederen kunnen onderworpen zijn aan douanerechten.

Belangrijke Opmerkingen

Belastingregelingen kunnen veranderen. Werkgevers dienen contact op te nemen met het Ministerie van Financiën en Economie van Brunei en/of een gekwalificeerde belastingadviseur voor de meest actuele en nauwkeurige informatie. Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante belastingautoriteiten in Brunei. Deadlines voor het indienen en betalen van belastingen moeten strikt worden nageleefd.

In Brunei Darussalam is het belastingstelsel uniek, met de nadruk meer op sociale zekerheid en pensioenbijdragen dan op directe inkomstenbelasting.

Tabung Amanah Pekerja (TAP)

Dit is een door de overheid verplicht werknemersvoorzieningsfonds, dat dient als een vorm van pensioensparen. Zowel werknemers als werkgevers dragen minimaal 5% van het basissalaris van de werknemer bij.

Aanvullend Bijdragend Pensioen (SCP)

Het SCP is een aanvullend pensioenplan dat het pensioensparen verbetert. Zowel werknemers als werkgevers dragen 3,5% van het basissalaris van de werknemer bij.

Belangrijke Punten om te Onthouden

Er zijn geen persoonlijke inkomstenbelastingaftrekken in Brunei Darussalam. Buitenlandse werknemers kunnen onderworpen zijn aan aanvullende regelgeving met betrekking tot TAP- en SCP-bijdragen.

Brunei Darussalam heeft momenteel geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) of een vergelijkbare brede verbruiksbelasting.

Potentiële Toekomstige Invoering van BTW

Hoewel er momenteel geen BTW is, bestaat de mogelijkheid om in de toekomst BTW in te voeren. Het wordt aanbevolen om de officiële website van het Ministerie van Financiën en Economie te volgen voor aankondigingen en updates.

Invoerrechten

Zelfs zonder BTW kunnen ingevoerde goederen (en mogelijk sommige ingevoerde diensten) onderworpen zijn aan douanerechten of andere invoerbelastingen.

Specifieke Situaties

Als je een specifieke situatie hebt met betrekking tot het leveren of ontvangen van diensten in Brunei Darussalam, kun je relevante informatie als volgt vinden:

Type Dienst

De specifieke aard van de dienst is cruciaal om eventuele belastingimplicaties te bepalen, zelfs bij afwezigheid van BTW.

Grensoverschrijdende Diensten

Het leveren van diensten aan Brunei vanuit het buitenland of omgekeerd kan belastingimplicaties hebben. Specifieke regels kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de betrokken diensten.

Bedrijven die zich bezighouden met gepromote activiteiten of het vervaardigen van specifieke pioniersproducten kunnen in aanmerking komen voor "Pioneer Status," wat vrijstellingen van de vennootschapsbelasting biedt voor een bepaalde periode. De Investment Tax Allowance (ITA) biedt belastingaftrekken voor kwalificerende kapitaalinvesteringen in specifieke sectoren of activiteiten.

Algemene Incentives

• Pioneer Status Incentives: Vrijstellingen van de vennootschapsbelasting voor een bepaalde periode voor bedrijven die zich bezighouden met gepromote activiteiten of het vervaardigen van specifieke pioniersproducten.
• Investment Tax Allowance (ITA): Belastingaftrekken voor kwalificerende kapitaalinvesteringen in specifieke sectoren of activiteiten.

Sectorspecifieke Incentives

• Industriespecifieke Incentives: Verschillende industrieën, waaronder hightech, productie, exportgerichte bedrijven, toerisme en halalproductie, kunnen specifieke incentives of belastingvoordelen bieden.
• Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's): KMO's kunnen profiteren van speciale regelingen zoals belastingverlagingen, financieringsondersteuning en capaciteitsontwikkelingsprogramma's.

Regionale Incentives

• Brunei Economic Development Board (BEDB): BEDB-initiatieven bevorderen investeringen in aangewezen economische zones of industrieterreinen, wat mogelijk belastingvoordelen en andere voordelen biedt.

Het Vinden van de Juiste Incentives

De belangrijkste bron voor belastingincentives is het Ministerie van Financiën en Economie. De Brunei Economic Development Board (BEDB) biedt informatie over investeringsmogelijkheden, incentives en ondersteuningsprogramma's voor bedrijven. Darussalam Enterprise (DARe) bevordert ondernemerschap en de ontwikkeling van KMO's en biedt begeleiding over mogelijke incentives.

Belangrijke Overwegingen

• Geschiktheidscriteria: Incentives hebben doorgaans strikte geschiktheidseisen op basis van industrie, investeringsbedrag, werkgelegenheid, exportactiviteit of andere factoren.
• Aanvraagproces: Bedrijven moeten vaak een aanvraag indienen en goedkeuringen verkrijgen van relevante instanties om te profiteren van belastingincentives.
• Wijzigingen in Incentives: Belastingwetten en incentives in Brunei Darussalam kunnen aan verandering onderhevig zijn, dus het is cruciaal om up-to-date informatie te verkrijgen van officiële bronnen of professionele belastingadviseurs.