Belastingen in Brunei Darussalam

In Brunei Darussalam hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, voornamelijk het bijdragen aan werknemerspensioenfondsen.

Werkgeversbijdragen

• Tabung Amanah Pekerja (TAP): Werkgevers dragen 5% van het basissalaris van de werknemer bij aan dit verplichte pensioenfonds.
• Supplementary Contributory Pension (SCP): Werkgevers dragen 3,5% van het basissalaris van de werknemer bij aan dit aanvullende pensioenregeling. De minimale bijdrage is BND 17,50, met een maximum van BND 98.

Vennootschapsbelasting

• Het vennootschapsbelastingtarief is 18,5%. Dit geldt voor alle besloten vennootschappen, of ze nu geregistreerd zijn in Brunei of in het buitenland, of opereren als een buitenlandse vestiging in Brunei, en wordt geheven over inkomsten die binnen Brunei worden gegenereerd.
• De eerste BND 100.000 van belastbaar inkomen wordt belast tegen 18,5% op 25% van dat bedrag. Voor de volgende BND 150.000 wordt 50% van dat bedrag belast tegen het tarief van 18,5%.
• Belastingaangiften moeten binnen drie maanden na het einde van het boekjaar worden ingediend, dat gewoonlijk op 31 december valt.

Overige belastingen

• Er zijn geen persoonlijke inkomstenbelastingen, vermogenswinstbelasting, btw (Value Added Tax), loonbelasting, verkoopbelasting, productiebelasting of exportbelasting in Brunei.
• Er is geen withholding tax op dividenden, rente, royalty's of technische servicekosten voor residentiële bedrijven. Niet-residentiële bedrijven kunnen onderworpen zijn aan withholding tax-tarieven variërend van 2,5% tot 10%.

Aanvullende informatie

• Belastingdeadlines: Vennootschapsbelastingaangiften moeten binnen drie maanden na het einde van de boekhoudperiode worden ingediend. Hoewel er maandelijkse deadlines zijn voor andere belastingen en bijdragen (zoals loonbelasting en bedrijfsactiviteitenverklaringen), zijn deze niet direct van toepassing op werkgevers in Brunei vanwege het ontbreken van die specifieke belastingen.
• Geen Social Security Taxes: Brunei heeft geen social security taxes. De TAP- en SCP-regelingen dienen als de primaire sociale vangnetprogramma's.

Informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.

In Brunei Darussalam, employee tax deductions primarily revolve around contributions to social security and retirement funds, rather than direct income tax.

Employee Contributions

• Tabung Amanah Pekerja (TAP): Employees contribute a minimum of 5% of their basic salary to this mandatory retirement savings fund. Employers match this contribution.
• Supplemental Contributory Pension (SCP): Employees contribute 3.5% of their basic salary to this additional pension scheme. Employers also match this contribution.

Employer Contributions

• TAP: Employers contribute 5% of the employee's basic salary, matching the employee's contribution.
• SCP: Employers contribute 3.5% of the employee's basic salary, matching the employee's contribution.

No Personal Income Tax

Brunei Darussalam does not levy personal income tax on residents or non-residents. Therefore, there are no income tax deductions in the traditional sense. The focus is on social security contributions (TAP and SCP).

Other Deductions from Salary

Employers can also make other deductions from an employee's salary for items such as:

• Absence from work
• Damage to or loss of company property
• Meals provided by employer at employee's request
• Housing accommodation
• Amenities and services
• Loan repayments
• Overpayment adjustments

Additional Considerations for Foreign Workers

Expatriate workers should confirm their specific TAP and SCP obligations with the relevant authorities, as regulations may vary.

Corporate Income Tax (CIT)

While not an employee deduction, it's important to be aware of the corporate income tax rate, which is 18.5% in Brunei. The first BND 100,000 of assessable income is taxed at 18.5%, and the next BND 150,000 is taxed at half this rate (9.25%).

It's recommended to consult official government resources or a qualified tax advisor for the latest information, as regulations can change. The information provided here is current as of February 5, 2025.

In Brunei Darussalam, is momenteel geen Value Added Tax (VAT) of Goods and Services Tax (GST).

Corporate Income Tax

• Een bedrijf is resident in Brunei voor belastingdoeleinden als de controle en het management binnen het land worden uitgeoefend. Resident bedrijven worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-resident bedrijven alleen worden belast op inkomsten uit Brunei of winsten uit bedrijven die via een filiaal of vaste inrichting in Brunei worden geëxploiteerd.
• Het vennootschapsbelastingtarief is 18,5%.
• Belastingaanslagen moeten worden ingediend via het System for Tax Administration and Revenue Services (STARS). Alle geregistreerde bedrijven moeten zich registreren bij STARS, dat nu geïntegreerd is binnen het One Common Portal (OCP).

Withholding Tax (WHT)

• Brunei legt WHT op inkomsten van niet-resident buitenlanders uit interest, royalties en advieskosten, maar niet op dividenden.
• WHT-tarieven variëren afhankelijk van de aard van de inkomsten en de toepasselijke belastingverdragen. Tarieven kunnen variëren van 10% tot 20%. Dubbele belastingverdragen kunnen het toepasselijke tarief verminderen.

Other Taxes

• Accijns: Toepasselijk op de detailverkoop van alcohol, sigaretten en vervaardigde tabak. Tarieven variëren afhankelijk van het specifieke product.
• Invoerrechten: Brunei heft invoerrechten op diverse goederen. Tarieven en vrijstellingen kunnen veranderen en zijn afhankelijk van de classificatie van het product. Sommige vrijstellingen bestaan voor machines en grondstoffen die worden gebruikt in aangewezen industrieën.
• Stempelrecht: Toepasselijk op bepaalde documenten en transacties.
• Onroerendgoedbelasting: Wordt geheven op eigenaren van onroerend goed.

Vanaf 5 februari 2025 heft Brunei geen persoonlijke inkomstenbelasting of vermogenswinstbelasting. Bovendien is er geen verkoopbelasting, loonbelasting, exportbelasting of fabricagebelasting. Belastingvoordelen, zoals pioneer status, zijn beschikbaar voor bepaalde investeringen en industrieën, en bieden vrijstellingen van vennootschapsbelasting en invoerrechten. Bedrijven die in Brunei opereren, moeten mogelijke wijzigingen of updates in de belastingwetgeving volgen op de website van het Ministry of Finance and Economy.

Brunei Darussalam biedt een reeks belastingvoordelen die bedoeld zijn om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren, vooral in hightech-industrieën en sectoren buiten olie en gas.

Corporate Tax Incentives

• Belastingvrijstelling voor Pioneer Industries: Nieuw opgerichte bedrijven in aangewezen pioneer industries kunnen in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen. Deze industrieën zijn doorgaans diegene die de overheid wil aanmoedigen als onderdeel van hun economische diversificatieplannen. De duur en specifieke voorwaarden van vrijstellingen worden per geval bepaald.
• Belastingvermindering voor Kapitaaluitgaven: Bedrijven die aanzienlijke kapitaalinvesteringen doen (meer dan BND 1 miljoen) kunnen in aanmerking komen voor belastingvermindering. Deze stimulans moedigt bedrijven aan te investeren in infrastructuur en uitbreiding, wat de economische ontwikkeling bevordert.
• Exportvoordelen: Bedrijven die zich richten op export kunnen kiezen voor een verminderd belastingtarief van 1% op goedgekeurde exporten in plaats van de standaard vennootschapsbelasting. Deze stimulans ondersteunt exportgerichte bedrijven en internationale handel.
• Belastingkredieten: Bepaalde uitgaven zoals salarissen en kosten die verband houden met werknemersopleidingsprogramma's kunnen bedrijven in aanmerking brengen voor belastingkredieten.

Algemene Belastingomgeving

• Geen Inkomstenbelasting voor Personen: Brunei heft geen inkomstenbelasting op individuen. Dit maakt het een aantrekkelijke locatie voor zowel werknemers als werkgevers.
• Geen Vermogenswinstbelasting: Er is geen belasting op winsten uit de verkoop van activa, wat investeringen en kapitaalmarktactiviteiten aanmoedigt.
• Lage Vennootschapsbelasting: Het huidige tarief voor vennootschapsbelasting is 18,5%, wat concurrerend is binnen de regio. Daarnaast zijn sommige bedrijven met een omzet onder een bepaalde drempel (BND 1 miljoen) vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
• Vrijstellingen op Invoerrechten: Vrijstellingen van invoerrechten en belastingen op grondstoffen, machines, apparatuur en bouwmaterialen kunnen beschikbaar zijn, waardoor de kosten voor het doen van zaken voor bepaalde industrieën worden verlaagd.

Aanvullende Voordelen

• Dubbele Belastingverdragen: Brunei heeft dubbele belastingverdragen met verschillende landen om dubbele belastingheffing over inkomsten voor internationaal opererende bedrijven te voorkomen.
• Investment Incentives Order 2001: Deze order moedigt verdere investeringen aan door belastingvrijstellingen te bieden voor diverse activiteiten, waaronder pioneer service companies, uitbreiding van bestaande ondernemingen, internationale handel en investeringen in nieuwe technologie.

Aanvraagprocedures

Incentive-aanvragen worden doorgaans afgehandeld door de Brunei Economic Development Board en het Ministry of Industry and Primary Resources. Details over specifieke vereisten en procedures voor elk voordeel zijn meestal beschikbaar via deze instanties. Het Ministry of Foreign Affairs and Trade speelt ook een rol in het promoten van deze investeringsmogelijkheden.

Het is belangrijk om contact op te nemen met relevante overheidsinstanties en belastingprofessionals voor de meest actuele en gedetailleerde informatie over specifieke geschiktheidsvereisten, aanvraagprocedures en eventuele recente updates of wijzigingen in deze programma's. Deze informatie is up-to-date tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.