Arbeidsbelastingen in Bonaire, Sint Eustatius en Saba

Het belastingsysteem in Bonaire, Sint Eustatius en Saba (samen de BES-eilanden genoemd of Caribbean Nederland) opereert onder specifieke regelgeving die afwijkt van het Europees Nederland. Werkgevers die actief zijn op deze eilanden zijn verantwoordelijk voor verschillende loon- en payroll-gerelateerde belastingen en bijdragen, inclusief sociale zekerheidsbijdragen en loonbelastinginhoudingen, welke cruciale componenten vormen voor het naleven van lokale arbeidswetgeving. Het begrijpen van deze plichten is essentieel voor bedrijven die personeel in de BES-eilanden in dienst hebben om een correcte payrollafhandeling en naleving van lokale wetten te waarborgen.

Naleving van de belastingregels op de BES-eilanden vereist het navigeren door specifieke tarieven, drempels en rapportagevereisten die zijn vastgesteld door de lokale belastingautoriteiten. Deze regels gelden voor zowel lokale als buitenlandse werkgevers met werknemers op de eilanden. Een goede omgang met deze belastingverplichtingen zorgt ervoor dat werknemers het juiste nettoloon ontvangen en dat de werkgever zijn wettelijke verplichtingen nakomt, waardoor mogelijke boetes of complicaties worden voorkomen.

Employer of Record en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers op de BES-eilanden zijn verplicht bij te dragen aan diverse sociale zekerheidsregelingen en loonbelasting te betalen over de lonen die aan hun werknemers worden uitbetaald. Deze bijdragen financieren lokale sociale voorzieningen en openbare diensten.

Employer social security bijdragen omvatten doorgaans:

Algemene Ouderdomsvoorziening (AOV): Een bijdrage voor het ouderdomspensioen van werknemers.
Algemene Weduwen- en Wezenpensioen (AWW): Biedt uitkeringen aan overlevende echtgenoten en wezen.
Ziektewet (ZV): Dekking voor kosten gerelateerd aan ziekte van werknemers.
Ongevallenverzekering (OV): Biedt uitkeringen bij ongevallen op het werk.

De tarieven voor deze bijdragen worden jaarlijks vastgesteld en berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer, vaak tot een maximum loonplafond.

Loonbelasting (loonbelasting) wordt ook door de werkgever geheven op basis van het totaal aan beloopbare lonen betaald aan werknemers. Deze belasting staat los van de loonbelasting die van het salaris van de werknemer wordt ingehouden. Het tarief is doorgaans een vast percentage.

Specifieke tarieven en loonplafonds kunnen elk jaar wijzigen. Voor 2025 moeten werkgevers de officiële publicaties van de Belastingdienst Caribisch Nederland raadplegen voor de definitieve tarieven. Als voorbeeld, op basis van de structuur van recente jaren, kunnen de tarieven en plafonds er ongeveer als volgt uitzien (illustratief, de daadwerkelijke tarieven voor 2025 dienen bevestigd te worden):

Type bijdrage	Werkgeverspercentage (Illustratief %)	Werknemerspercentage (Illustratief %)	Maximum loonplafond (Illustratief USD)
AOV	X%	Y%	Z
AWW	A%	B%	C
ZV	D%	-	E
OV	F%	-	G
Loonbelasting	H%	-	-

Opmerking: De bovenstaande tarieven en plafonds zijn puur illustratief op basis van gebruikelijke structuren en moeten worden geverifieerd aan de hand van de officiële cijfers voor 2025.

Inkomstenbelastinginhoudingen en -voorschotten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden van inkomstenbelasting (inkomstenbelasting) op de bruto salarissen van hun werknemers. Het ingehouden bedrag wordt vervolgens afgedragen aan de Belastingdienst Caribisch Nederland namens de werknemer. De te inhouden inkomstenbelasting hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer en de geldende schijven.

De BES-eilanden hanteren een progressief systeem voor de inkomstenbelasting, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast. Daarnaast is er een belastingvrije som (belastingvrije som), onder welke geen inkomstenbelasting verschuldigd is.

De schijven en tarieven voor 2025 worden door de belastingautoriteiten gepubliceerd. Op basis van de structuur van recente jaren, kunnen de schijven er ongeveer als volgt uitzien (illustratief, de daadwerkelijke tarieven voor 2025 dienen bevestigd te worden):

Belastbaar Inkomen (Illustratief USD)	Belastingtarief (Illustratief %)
Tot X	Y%
Van X + 1 tot A	B%
Boven A	C%

Opmerking: De genoemde inkomensschijven en tarieven zijn puur illustratief en moeten worden bevestigd aan de hand van de officiële gegevens voor 2025.

Werkgevers moeten de officiële belastingtabellen of -berekeningsmethoden gebruiken die door de belastingdienst worden verstrekt om het juiste bedrag aan inkomstenbelasting te bepalen dat van elk salaris wordt ingehouden.

Werknemers- en Deductions en Toeslagen

Werknemers in de BES-eilanden komen mogelijk in aanmerking voor diverse belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen, en daardoor hun totale inkomstenbelastingdruk verlagen. Hoewel werkgevers zich vooral richten op inhoudingen volgens standaardtabellen, kunnen werknemers deze aftrekken claimen bij het indienen van hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.

Veel voorkomende aftrekken en toeslagen kunnen onder andere zijn:

Belastingvrije Toeslag (Belastingvrije Som): Een basisbedrag aan inkomen dat niet onderworpen is aan inkomstenbelasting. Dit wordt doorgaans meegenomen in de belastingtabellen die werkgevers gebruiken voor inhoudingen.
Persoonlijke Aftrekken: Bepaalde persoonlijke kosten kunnen aftrekbaar zijn, zoals specifieke zorgkosten, studiekosten of giften aan goedgekeurde goede doelen.
Hypotheekrente Aftrek: Rente betaald op een hypotheek voor de hoofdwoning kan onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn.
Pensioenbijdragen: Werknemersbijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen kunnen aftrekbaar zijn.

De specifieke types aftrekken, limieten en voorwaarden voor claims worden bepaald door de belastingwet en kunnen jaarlijks worden bijgewerkt. Werknemers zijn verantwoordelijk voor het verzamelen van documentatie ter ondersteuning van eventuele claims op aftrekposten of toeslagen op hun persoonlijke aangifte.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers op de BES-eilanden hebben specifieke deadlines voor het rapporteren van betaalde lonen en het afdragen van ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen. Tijdige en juiste aangiftes zijn essentieel om boetes te voorkomen.

Voornaamste vereisten voor naleving:

Maandelijkse Loonaangifte: Werkgevers moeten maandelijks loonopgaven indienen die details bevatten over de betaalde lonen per werknemer, de ingehouden inkomstenbelasting en de verschuldigde sociale zekerheidsbijdragen.
Afdracht van Belastingen en Bijdragen: De bedragen uit de maandelijkse loonopgaven (inhoudingen inkomstenbelasting, werkgeverssociale zekerheid en loonbelasting) moeten voor de genoemde deadline worden betaald aan de Belastingdienst Caribisch Nederland.
Jaaroverzicht Lonen: Een jaarlijks overzicht van betaalde lonen en afgedragen belastingen/bijdragen voor elke werknemer moet ook worden ingediend.

De gebruikelijke deadline voor het indienen van maandelijkse loonopgaven en het doen van betalingen is de 15e dag van de maand na de betreffende rapportagemaand. Bijvoorbeeld, de aangifte en betaling voor lonen betaald in januari moeten uiterlijk op 15 februari plaatsvinden. De deadline voor het jaaroverzicht is meestal begin volgend jaar (bijvoorbeeld vóór februari of maart).

Werkgevers moeten nauwkeurige salarisadministratie bijhouden, inclusief gegevens over lonen, gewerkte uren, inhoudingen en ingehouden belastingen.

Specifieke Belastingregels voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die actief zijn op de BES-eilanden kunnen geconfronteerd worden met specifieke belastingaspecten.

Buitenlandse Werknemers: Personen die geen ingezetene van de BES-eilanden zijn maar daar werken, kunnen onderworpen zijn aan inkomstenbelasting over het inkomen dat ze in de eilanden verdienen. De specifieke belastingbehandeling hangt af van factoren zoals hun fiscale status, de duur van hun verblijf en of er een belastingverdrag bestaat tussen hun woonland en Nederland (wat ook geldt voor de BES-eilanden). Werkgevers die niet-inwonende werknemers in dienst hebben, moeten de inhoudingsregels correct toepassen op basis van de fiscale status van de werknemer.
Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven zonder vaste inrichting op de BES-eilanden, maar die daar personeel in dienst hebben, kunnen nog steeds werkgeververplichtingen hebben. Het inhuren van een Employer of Record (EOR) is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om lokale payroll, belasting- en nalevingsvereisten te beheren zonder een lokale entiteit op te richten. De EOR fungeert als de juridische werkgever voor fiscale en nalevingsdoeleinden, en verzorgt alle payrollverwerking, belastinginhoudingen en bijdragebetalingen.

Het begrijpen van de nuances in belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers en entiteiten is essentieel voor internationale bedrijven die uitbreiden naar of opereren binnen de BES-eilanden. Naleving garandeert soepele bedrijfsvoering en vermijdt mogelijke juridische en financiële problemen.