"Bonaire, Sint Eustatius en Saba"Gedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf 5 februari 2025 hebben werkgevers in Bonaire, St. Eustatius en Saba nieuwe belastingverplichtingen als gevolg van de implementatie van het Belastingplan BES 2025. Verschillende wijzigingen hebben invloed op hoe bedrijven omgaan met loonadministratie, inkomstenbelasting en andere bijdragen.

Inkomstenbelasting

De belastingvrije voet is nu gekoppeld aan het minimumloon van St. Eustatius, waardoor degenen die het minimumloon verdienen vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting. De drempel voor de tweede belastingschijf is aanzienlijk verlaagd naar $51.250, met een belastingtarief van 35,4%, terwijl de eerste schijf wordt belast tegen 30,4%. Ontslagvergoedingen en pensioenbijdragen die voorheen waren vrijgesteld, zijn nu belastbaar als ze deel uitmaken van de salarissen.

Vermogensbelasting

De duur van het vastgoedinvesteringsprogramma is verkort van 10 jaar naar 5 jaar. Het belastingtarief voor onroerend goed van hotels is verhoogd van 10% naar 11%.

Omzet- en Winstbelasting

Bedrijven worden geconfronteerd met een verhoogd omzetbelastingtarief, stijgend van 5% naar 7,5%. Dit is ook van toepassing op individuen die winsten ontvangen uit aandelenbezit.

Loonadministratie en Rapportage

Werkgevers hebben nu strengere eisen voor het verifiëren van de identificatie van werknemers. Onjuiste of onvoldoende identificatie kan leiden tot de toepassing van de hoogste inkomens- en loonbelastingtarieven op het loon van de werknemer, waarbij de bewijslast bij de werkgever ligt.

Sociale Zekerheids- en Verzekeringsbijdragen

De werkgeversbijdrage aan de Zorgverzekeringswet (Zvw) is 6,51% op lonen tot EUR 75.864. Werknemers met andere arbeidsinkomsten dragen 5,26% bij over inkomsten tot dezelfde drempel. Voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (Awf) is de bijdrage 2,74% voor werknemers met vaste contracten. Een hoger tarief van 7,74% geldt voor andere soorten werk.

De bovenstaande informatie is van toepassing vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is raadzaam om de meest actuele informatie te verifiëren bij officiële bronnen van Bonaire, St. Eustatius en Saba, of een lokale belastingadviseur te raadplegen. Deze samenvatting omvat updates van recent nieuws en biedt de meest recente beschikbare gegevens over dit onderwerp.

In 2025 zullen Bonaire, Sint Eustatius en Saba verschillende belastingwijzigingen doorvoeren die van invloed zijn op inwoners en bedrijven.

Inkomstenbelasting

De belastingvrije som is gekoppeld aan het minimumloon van Sint Eustatius, waardoor minimumloonverdieners vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting. De drempel voor de tweede belastingschijf wordt verlaagd naar $51.250, belast tegen 35,4%, terwijl de eerste schijf, tot deze drempel, belast wordt tegen 30,4%. Uitzonderingen voor ontslagvergoeding en pensioenrechten binnen salarissen worden verwijderd. De belastingvrije som voor 2025 is vastgesteld op $20.424, maar dit kan worden aangepast als het minimumloon verandert. De definitie van "hoofdverblijf" wordt verduidelijkt als "primair beschikbaar voor de belastingplichtige", wat gevolgen heeft voor rentekortingen op meerdere eigendommen.

Vastgoedbelasting

Het vastgoedinvesteringsschema, dat vrijstellingen bood, wordt teruggebracht van 10 naar 5 jaar. Het vastgoedbelastingtarief voor hotels stijgt van 10% naar 11% op basis van een fictief inkomen van 4% van de vastgoedwaarde.

Opbrengstbelasting

Het opbrengstbelastingtarief op winstuitkeringen en inkomsten uit aanmerkelijk belang stijgt van 5% naar 7,5%. De opbrengstbelasting verschuldigd bij fiscale emigratie van een onderneming is niet langer aftrekbaar van de persoonlijke inkomstenbelasting.

Loonbelasting

Er vinden ook verschillende wijzigingen plaats in de loonbelasting. Het lage premietarief voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (Awf) is 2,74% voor werknemers met vaste contracten, terwijl het hoge tarief 7,74% is voor andere contracten. De werkgeversheffing onder de Zorgverzekeringswet (Zvw) is 6,51% op lonen tot $75.864. Verzekerden met andere werkinkomsten betalen een inkomensafhankelijke bijdrage van 5,26% op inkomsten tot $75.864 voor zorgverzekering. Er is ook richtlijn met betrekking tot kostenvergoedingen: bepaalde vergoedingen zoals telefoon, studie, reizen en kosten voor woon-werkruimte kunnen onder specifieke voorwaarden belastingvrij zijn. Er zijn ook specifieke richtlijnen rondom de waardering van voordelen in natura zoals bedrijfsauto’s, huisvesting en maaltijden.

Het is cruciaal voor werkgevers en werknemers in Bonaire, Sint Eustatius en Saba om op de hoogte te zijn van deze wijzigingen voor het belastingjaar 2025. Meer gedetailleerde informatie is te vinden op de website van de Belastingdienst Caribisch Nederland. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, wordt deze informatie als accuraat beschouwd, maar het kan onderhevig zijn aan aanpassingen of verdere verduidelijkingen. Voor persoonlijk advies wordt het raadplegen van een belastingadviseur sterk aanbevolen.

De eilanden van Caribisch Nederland, Bonaire, Sint Eustatius en Saba (BES-eilanden), maken gebruik van een Algemene Bestedingsbelasting (ABB), in plaats van het in andere regio's gebruikelijke systeem van Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Deze belasting is van toepassing op zowel geïmporteerde als lokaal geleverde goederen en diensten.

Bonaire

• Standaardtarief (Goederen): 8%
• Standaardtarief (Diensten): 6%
• Verzekeringsdiensten: 7%
• Export: 0%
• Aanvullende Tarieven: Er gelden speciale tarieven voor specifieke goederen zoals passagiersvoertuigen.

Sint Eustatius en Saba

• Standaardtarief (Goederen): 6%
• Standaardtarief (Diensten): 4%
• Verzekeringsdiensten: 5%
• Export: 0%
• Aanvullende Tarieven: Net als bij Bonaire gelden er specifieke tarieven voor items zoals passagiersvoertuigen, met mogelijke variaties in andere categorieën.

Drempels & Vereisten Registratie voor ABB

• Verplichte Registratie: Producenten van goederen, dienstverleners en importeurs in Caribisch Nederland zijn over het algemeen verplicht om zich te registreren voor de ABB, ongeacht hun omzet. Een ondernemer wordt gedefinieerd als een individu dat zelfstandig een bedrijf uitoefent of een beroep uitvoert binnen Caribisch Nederland, of elke persoon die continu een activum gebruikt voor inkomensgeneratie.
• Omzetgebaseerde Vrijstelling: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van $20,000 of minder kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling van ABB. Deze informatie is echter verouderd en mogelijk niet actueel.
• Vrijwillige Registratie: Buitenlandse bedrijven kunnen zich niet vrijwillig registreren voor ABB in de BES-eilanden. Er is geen op drempels gebaseerde registratie. Ze moeten zich registreren als ze belastbare activiteiten uitvoeren.
• Fiscaal Vertegenwoordiger: Informatie over of een buitenlands bedrijf een fiscaal vertegenwoordiger moet aanstellen, is niet beschikbaar in de verstrekte bronnen.

ABB-aangifte & Deadlines

• Deadlines Aangifte: Informatie over specifieke deadlines voor het indienen van ABB-aangiften is niet beschikbaar in de verstrekte bronnen. Verder onderzoek specifiek voor elke eiland (Bonaire, St. Eustatius, Saba) is aan te bevelen om de exacte deadlines te bepalen.
• Boetes: Er gelden boetes voor het te laat of niet indienen van belastingaangiften. Sommige bronnen vermelden een maximale boete van $1,400 voor te laat indienen, maar de exacte bedragen en regels kunnen variëren. Raadpleeg de officiële lokale belastingautoriteiten voor de huidige boetes.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

• Specifieke voorbeelden van goederen en diensten die zijn vrijgesteld van ABB zijn inconsistent in de verstrekte bronnen. Sommige bronnen noemen basisvoeding en medische diensten als mogelijk vrijgesteld. Bevestig altijd met officiële lokale belastingautoriteiten voor de meest actuele lijst van vrijstellingen.

Aanvullende Overwegingen

• Overdrachtsbelasting: Er geldt een aparte overdrachtsbelasting, te betalen door de ontvanger van de goederen/diensten, en dient te worden opgenomen in de belastingaangifte van de ontvangende partij.
• Vastgoedbelastingen: Vastgoedbelastingtarieven kunnen verschillen over de eilanden, vooral voor hotels, met mogelijke veranderingen in tarieven in de loop van de tijd. Specificaties over vastgoedbelastingtarieven zijn niet beschikbaar in de verstrekte bronnen.

Opmerking: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Raadpleeg lokale belastingautoriteiten of een fiscaal adviseur voor de laatste regelgeving en details die specifiek zijn voor uw situatie.

Belastingprikkels op Bonaire, Sint Eustatius en Saba richten zich voornamelijk op het aantrekken van investeringen en het stimuleren van economische activiteiten. Specifieke details over deze prikkels zijn vaak lastig volledig te vinden in openbaar beschikbare bronnen. Enkele belangrijke gebieden en voorbeelden zijn:

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Investeringsregelingen: Sint Eustatius biedt bijvoorbeeld investeringsregelingen die belastingvoordelen geven, hoewel de duur van deze regelingen kan variëren. Historisch gezien boden regelingen belastingvoordelen tot tien jaar, maar dit is in sommige gevallen teruggebracht naar vijf jaar. Deze regelingen hebben als doel economische groei te versnellen door investeringsprojecten te stimuleren.
• Douane-entrepots: Bedrijven in Caribisch Nederland kunnen gebruikmaken van douane-entrepots voor goederen en diensten, waardoor ze de mogelijkheid hebben om bepaalde belastingen en heffingen uit te stellen of te verminderen. Dit mechanisme kan bijzonder voordelig zijn voor import-exportactiviteiten en bedrijven die betrokken zijn bij internationale handel.

Belastingvoordelen voor Individuen

• Belastingvrije Toeslagen: Er is een belastingvrije toeslag gericht op het beschermen van lage inkomens. In Sint Eustatius is deze toeslag gekoppeld aan het wettelijk minimumloon, zodat mensen met lagere inkomens geen belastingdruk ervaren. Deze toeslag wordt ook jaarlijks aangepast om gelijke tred te houden met economische veranderingen.
• Expatregelingen: Specifieke belastingvoordelen zijn beschikbaar voor expats die aan bepaalde criteria voldoen, zoals een minimum inkomensdrempel (bijv. USD 83.500 per jaar) en niet in Caribisch Nederland hebben gewerkt voor een bepaalde periode (bijv. vijf jaar). Deze voordelen kunnen belastingvrije toeslagen omvatten voor schoolgeld, secundaire arbeidsvoorwaarden, verhuiskosten, en initiële huisvestings- en huurauto-uitgaven. Netto looncontracten zijn ook mogelijk onder deze regelingen.
• Kostenvergoedingen voor Werknemers: Werkgevers kunnen belastingvrije kostenvergoedingen aan werknemers geven onder bepaalde omstandigheden. Deze kunnen vergoedingen omvatten voor telefoon, studiekosten, reiskosten (inclusief maaltijden), representatiekosten en uitgaven voor een thuiswerkplek. Belastingvrije bijdragen aan werknemerspensioenregelingen zijn ook mogelijk onder specifieke voorwaarden.
• Waardering van Voordelen in Natura: Het optimaliseren van salarispakketten met voordelen in natura kan leiden tot belastingbesparingen voor zowel werkgevers als werknemers. Specifieke berekeningsmethoden voor voordelen zoals bedrijfsauto's, huisvesting of maaltijden kunnen belastingverplichtingen minimaliseren.

Algemene Belastinginformatie

• Algemene Bestedingsbelasting (ABB): De ABB is de belangrijkste indirecte belasting op deze eilanden. Standaardtarieven zijn over het algemeen 4% voor diensten en 6% voor geïmporteerde en lokaal gefabriceerde goederen. Voor specifieke items, zoals verzekeringen (5%) en personenvoertuigen, gelden aparte tarieven. Export is over het algemeen vrijgesteld.
• Onroerend Goed Belasting: Jaarlijks geheven op inkomsten uit bepaalde onroerende zaken. De belasting wordt berekend op basis van de marktwaarde van de eigendom, met effectieve tarieven die variëren (bijv. 0.4% voor hotels, 0.8% voor andere eigendommen). Belastingvrije drempels zijn van toepassing.
• Inkomstenbelasting (Vergelijkbaar met Dividendbelasting): Deze belasting is van toepassing op winstuitkeringen van binnenlandse entiteiten en is aan verandering onderhevig. Recente verhogingen hebben het tarief van 5% naar 7.5% verhoogd.
• Overige Belastingen: Andere belastingen omvatten accijnzen (bijv. op benzine), overdrachtsbelastingen op onroerend goed (bijv. 5%) en sociale verzekeringsbelastingen.

Opmerking: Deze informatie weerspiegelt de situatie per 5 februari 2025 en geeft mogelijk niet alle beschikbare prikkels of de meest recente updates weer. Het is zeer aan te raden om voor de laatste details en persoonlijk advies contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of adviseurs.