Belastingen in Bahrein

In Bahrein staan werkgevers voor specifieke belastingverplichtingen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen en een nieuwe Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) voor grote multinationale ondernemingen (MNEs) die in 2025 ingaat.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bahreinse Nationaliteiten: Werkgevers dragen 12% bij van het basisloon van de werknemer en vaste terugkerende toelagen tot een maandelijks maximum van BHD 4.000. Werknemers dragen 7% bij tot hetzelfde limiet.
• Expats: Werkgevers dragen 3% bij van het basisloon van de werknemer en vaste terugkerende toelagen tot een maandelijks maximum van BHD 4.000. Werknemers dragen 1% bij tot hetzelfde limiet.

Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT)

• Van toepassing op MNEs met geconsolideerde jaarlijkse omzet van meer dan €750 miljoen in ten minste twee van de vier voorafgaande fiscale jaren.
• Het effectieve belastingtarief is 15% van de netto boekhoudkundige winst, onderworpen aan bepaalde aanpassingen.
• Treedt in werking voor fiscale jaren die beginnen op of na 1 januari 2025.

Andere Belastingen

• Er zijn geen loonbelasting of persoonlijke inkomstenbelasting. Een onroerendgoedstempelrecht van 2% is verschuldigd bij overdracht van onroerend goed, maar wordt verlaagd tot 1,7% als het binnen 60 dagen na de transactie wordt betaald.

Aanvullende Verantwoordelijkheden van Werkgevers

Werkgevers moeten gedetailleerde loonstrookjes uitgeven en zich houden aan het afgesproken betalingsschema (maandelijks, projectgebaseerd of per uur). Hoewel er geen verplichte inhoudingen zijn voor expatlonen, kunnen werkgevers sociale zekerheidsbijdragen en door de rechtbank opgelegde betalingen inhouden op het loon van Bahrainse werknemers. Voor MNEs die onder de DMTT vallen, bestaan aanvullende rapportage- en nalevingsvereisten.

In Bahrein omvatten werknemersbelastingaftrek voornamelijk sociale zekerheidsbijdragen, aangezien er geen persoonlijke inkomstenbelasting op salarissen is.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Voor Bahreinse Staatsburgers: Totale bijdrage is 19% van het bruto salaris tot een maximum van BHD 4.000. Dit wordt verdeeld tussen de werkgever (12%) en de werknemer (7%).
• Voor Expatriate Werknemers: Totale bijdrage is 4% van het bruto salaris tot een maximum van BHD 4.000. Dit wordt verdeeld tussen de werkgever (3%) en de werknemer (1%). Vaak dekken werkgevers de volledige kosten voor expats.
• Aftreklimieten: Het maximale bedrag dat aftrekbaar is van het loon van een werknemer voor sociale zekerheid is beperkt tot BHD 4.000 per maand. Vanaf 2025 is een binnenlandse minimumbijdrage van 15% ingevoerd die multinationale ondernemingen met geconsolideerde omzet boven €750 miljoen beïnvloedt.

Andere Aftrekken

Hoewel niet strikt belastingen, kunnen andere potentiële aftrekken van het salaris van een werknemer onder meer omvatten:

• Door de Rechtbank Gelaste Betalingen: Aftrekkingen voor wettelijk verplichte betalingen, zoals alimentatie of aflossingen van schulden, kunnen worden gedaan.
• Compensatie voor Verlies of Schade: Werkgevers mogen tot vijf dagen basisloon aftrekken voor schade of verlies veroorzaakt door de werknemer, niet meer dan twee maanden totale lonen.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• Registratie: Alle werknemers, zowel lokaal als buitenlands, moeten worden geregistreerd bij de Social Insurance Organization (SIO).
• Betaling: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van sociale zekerheidsbijdragen aan de SIO. Deze betalingen dienen te worden gedaan in Bahraini Dinars (BHD).
• Loonstroken: Werkgevers zijn verplicht om gedetailleerde loonstroken te verstrekken aan werknemers met alle inkomsten en aftrekken.
• Naleving: Het is cruciaal dat werkgevers op de hoogte blijven van de Bahreinse arbeids- en sociale zekerheidswetten en -regels om volledige naleving te garanderen.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie gebaseerd is op de beschikbare kennis tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen door mogelijke toekomstige wetgevende updates. Het wordt aanbevolen om een lokale payroll- of juridisch expert te raadplegen voor de meest actuele en specifieke richtlijnen.

In Bahrein geldt een 10% Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) op de meeste goederen en diensten, met bepaalde uitzonderingen.

BTW-registratie

• Verplichte Registratiedrempel: BHD 37.500 jaarlijkse belastbare omzet. Bedrijven die deze drempel overschrijden, moeten zich binnen 30 dagen registreren vanaf de datum dat de drempel wordt bereikt of verwacht te worden. Dit is een doorlopende beoordeling over 12 maanden.
• Vrijwillige Registratiedrempel: BHD 18.750 jaarlijkse belastbare omzet.
• Niet-ingezetene Bedrijven: Bedrijven die goederen of diensten leveren aan niet-VAT-geregistreerde klanten in Bahrein, moeten zich binnen 30 dagen registreren vanaf hun eerste belastbare levering, ongeacht de waarde.

BTW-aangifte en betaling

• Maandelijkse Aangifte: Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan BHD 3 miljoen.
• Kwartaal Aangifte: Bedrijven met een belastbare omzet onder BHD 3 miljoen.
• Jaarlijkse Aangifte: Inwonende bedrijven met een belastbare omzet onder BHD 100.000 kunnen een aanvraag indienen voor jaarlijkse aangifte.
• Deadline: Laatste dag van de maand volgend op het einde van de belastingperiode.
• Indiening: Online via het portal van het National Bureau for Revenue (NBR).

BTW-tarieven en vrijstellingen

• Standaardtarief: 10% (verhoogd van 5% op 1 januari 2022).
• Nultarij: Bepaalde essentiële goederen en diensten zoals basisvoedingsmiddelen, vervoer, gezondheidszorg, onderwijs en specifieke exporten.
• Vrijgesteld: Financiële diensten (exclusief expliciete kosten, commissies, kortingen), verkoop/huur van onroerend goed, lokale leveringen van bepaalde geïmporteerde goederen (bijvoorbeeld nultarief of vrijgesteld indien lokaal geleverd, benodigdheden met juiste documentatie, belastingvrije invoer onder specifieke categorieën).

Aanvullende informatie

• Wetgeving: Het BTW-kader wordt beheerd door Decreet-Law No. 48/2018 en de Uitvoeringsregelingen (Besluit No. 12/2018).
• Administratie: Het NBR is verantwoordelijk voor de implementatie en inning van BTW.
• Terugbetalingen: Niet-ingezetene bedrijven kunnen in aanmerking komen voor BTW-terugbetalingen.
• Digitale Diensten: Niet-ingezetene aanbieders van digitale diensten aan Bahreinse consumenten zijn onderworpen aan BTW, ongeacht de omzet. Voorbeelden zijn software, telecom, webhosting, e-learning en online media. Marktplaatsen die optreden als tussenpersonen zijn verantwoordelijk voor de BTW-collectie en rapportage.
• Binnenlandse Minimale Top-up Tax (DMTT): Vanaf 1 januari 2025 is een 15% DMTT ingevoerd voor Multinationale Ondernemingen (MNE's) met wereldwijde inkomsten van meer dan EUR 750 miljoen, in overeenstemming met OECD-richtlijnen.

Het is belangrijk om de officiële NBR-bronnen te raadplegen en professioneel belastingadvies in te winnen voor specifieke omstandigheden. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.

Bahrain biedt een over het algemeen belastingvrije omgeving, wat vooral aantrekkelijk is voor bedrijven en individuen. Echter, recente veranderingen brengen nuances in dit landschap.

Vennootschapsbelasting

• Standaard Vennootschapsbelasting: Over het algemeen heft Bahrain geen vennootschapsbelasting op inkomsten. Een opvallend uitzondering is de olie- en gassector, die onderworpen is aan een belastingtarief van 46%.
• Binnenlandse Minimale Aanvullende Belasting (DMTT): Per 1 januari 2025 heeft Bahrain een 15% DMTT ingevoerd, in overeenstemming met OECD-richtlijnen. Dit geldt voor multinationale ondernemingen (MNE's) met geconsolideerde omzet van meer dan EUR 750 miljoen voor ten minste twee van de vier voorgaande fiscale jaren.

Persoonlijke Inkomstenbelasting

Bahrain heft geen persoonlijke inkomstenbelasting op inwoners of expats.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: Het standaard BTW-tarief is 10%, geïntroduceerd in 2022 als een verhoging van de oorspronkelijke 5%. Bepaalde essentiële sectoren zoals gezondheidszorg en onderwijs zijn vrijgesteld.
• Registratiedrempels: Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder BHD 37.500 zijn vrijgesteld van BTW-registratie, terwijl die tussen BHD 37.500 en BHD 500.000 zich vrijwillig kunnen registreren. Bedrijven die meer dan BHD 500.000 verdienen, moeten zich registreren.

Andere Belastingen en Incentives

• Vrijstellingen van Douanerechten: Beschikbaar voor specifieke importen, her-exporten en bepaalde strategische industrieën. Vrije zones bieden vaak volledige vrijstelling van douanerechten.
• Verdragen ter Vermijding van Dubbele Belasting: Bahrain heeft overeenkomsten met meer dan 40 landen om dubbele belasting op hetzelfde inkomen te voorkomen.
• Incentives in Vrije Zones: Bedrijven in aangewezen vrije zones profiteren van 100% buitenlandse eigendomsrechten, verlengde belastingvrije periodes (mogelijk tot 50 jaar en hernieuwbaar), vrijstellingen van douanerechten en gestroomlijnde bedrijfsoprichtingsprocessen.
• Bijdragen aan Sociale Verzekeringen: Van toepassing op zowel werkgevers als werknemers, met verschillende tarieven voor Bahrikaanse staatsburgers en expats.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan veranderingen door evoluerende regelgeving. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor het meest actuele en gepersonaliseerde advies.