Bahrein

In Bahrein staan werkgevers voor specifieke fiscale verplichtingen met betrekking tot sociale verzekeringsbijdragen en een nieuwe Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) voor grote multinationale ondernemingen (MNE's) vanaf 2025.

Sociale Verzekeringsbijdragen

• Bahreinse Staatsburgers: Werkgevers dragen 12% bij van het basissalaris en vaste terugkerende toelagen van de werknemer, tot een maandelijks maximum van 4.000 BHD. Werknemers dragen 7% bij tot dezelfde limiet.
• Expats: Werkgevers dragen 3% bij van het basissalaris en vaste terugkerende toelagen van de werknemer, tot een maandelijks maximum van 4.000 BHD. Werknemers dragen 1% bij tot dezelfde limiet.

Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT)

• Van toepassing op MNE's met een geconsolideerde jaaromzet van meer dan €750 miljoen in ten minste twee van de vier voorafgaande boekjaren.
• Het effectieve belastingtarief is 15% van het netto boekhoudkundig inkomen, onderhevig aan bepaalde aanpassingen.
• Wordt van kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2025.

Andere Belastingen

• Er zijn geen loonbelastingen of personenbelasting. Een onroerend goed overdrachtsbelasting van 2% is verschuldigd bij eigendomsoverdracht, maar wordt verlaagd tot 1,7% indien betaald binnen 60 dagen na de transactie.

Extra Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Werkgevers moeten gedetailleerde loonstrookjes verstrekken en zich houden aan het overeengekomen betalingsschema (maandelijks, projectmatig of per uur). Hoewel er geen verplichte inhoudingen zijn voor het loon van expats, kunnen werkgevers sociale zekerheidsbijdragen en door de rechtbank opgelegde betalingen inhouden op het loon van Bahreinse werknemers. Voor MNE's die onderworpen zijn aan de DMTT, gelden extra rapportage- en nalevingsvereisten.

In Bahrein betreffen belastingaftrekken van werknemers voornamelijk bijdragen aan sociale zekerheid, aangezien er geen persoonlijke inkomensbelasting over salarissen is.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

• Voor Bahreinse Staatsburgers: De totale bijdrage is 19% van het brutoloon tot een maximum van BHD 4.000. Dit is verdeeld tussen de werkgever (12%) en de werknemer (7%).
• Voor Expats: De totale bijdrage is 4% van het brutoloon tot een maximum van BHD 4.000. Dit is verdeeld tussen de werkgever (3%) en de werknemer (1%). Vaak dekken werkgevers de volledige kosten voor expats.
• Aftreklimieten: Het maximale bedrag dat kan worden afgetrokken van het loon van een werknemer voor sociale zekerheid is beperkt tot BHD 4.000 per maand. Vanaf 2025 is er een binnenlandse minimum heffing van 15% ingevoerd die multinationale ondernemingen met een geconsolideerde omzet van meer dan €750 miljoen treft.

Andere Aftrekken

Hoewel het technisch gezien geen belastingen zijn, kunnen andere mogelijke aftrekken van het salaris van een werknemer omvatten:

• Gerechtelijk Verplichte Betalingen: Aftrekken voor wettelijk verplichte betalingen, zoals alimentatie of schuldaflossingen, kunnen worden gedaan.
• Vergoeding voor Verlies of Schade: Werkgevers mogen tot vijf dagen basisloon aftrekken voor schade of verlies veroorzaakt door de werknemer, tot een maximum van twee maanden totaal loon.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• Registratie: Alle werknemers, zowel lokaal als buitenlands, moeten worden geregistreerd bij de Social Insurance Organization (SIO).
• Betaling: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van bijdragen aan sociale zekerheid aan de SIO. Deze betalingen dienen te worden gedaan in Bahreinse Dinars (BHD).
• Loonstroken: Werkgevers zijn verplicht om gedetailleerde loonstroken aan werknemers te verstrekken waarin alle inkomsten en aftrekkingen worden vermeld.
• Naleving: Het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van de Bahreinse arbeids- en sociale zekerheidswetten en -regelgeving om volledige naleving te garanderen.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie is gebaseerd op de beschikbare kennis van vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen als gevolg van mogelijke toekomstige wetswijzigingen. Het wordt aanbevolen om een lokale payroll- of juridische expert te raadplegen voor het meest actuele en specifieke advies.

In Bahrein geldt een btw-tarief van 10% op de meeste goederen en diensten, met bepaalde uitzonderingen.

Btw-registratie

• Drempel voor verplichte registratie: BHD 37.500 jaarlijkse belastbare omzet. Bedrijven die deze drempel overschrijden, moeten zich binnen 30 dagen registreren vanaf de datum waarop de drempel is bereikt of naar verwachting zal worden bereikt. Dit is een doorlopende beoordeling over 12 maanden.
• Drempel voor vrijwillige registratie: BHD 18.750 jaarlijkse belastbare omzet.
• Niet-ingezeten bedrijven: Bedrijven die goederen of diensten leveren aan niet-btw-geregistreerde klanten in Bahrein moeten zich binnen 30 dagen na hun eerste belastbare levering registreren, ongeacht de waarde.

Btw-aangifte en betaling

• Maandelijkse aangifte: Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan BHD 3 miljoen.
• Kwartaalaangifte: Bedrijven met een belastbare omzet van minder dan BHD 3 miljoen.
• Jaarlijkse aangifte: Ingezeten bedrijven met een belastbare omzet van minder dan BHD 100.000 kunnen jaarlijks aanvragen.
• Deadline: Laatste dag van de maand volgend op het einde van de belastingperiode.
• Indiening: Online via het portaal van het National Bureau for Revenue (NBR).

Btw-tarieven en vrijstellingen

• Standaardtarief: 10% (verhoogd van 5% op 1 januari 2022).
• Nultarief: Bepaalde essentiële goederen en diensten zoals basisvoedingsmiddelen, transport, gezondheidszorg, onderwijs en specifieke exporten.
• Vrijgesteld: Financiële diensten (exclusief expliciete kosten, commissies, kortingen), verkoop/verhuur van kale grond, lokale leveringen van bepaalde geïmporteerde goederen (bijvoorbeeld nultarief of vrijgesteld als lokaal geleverd, benodigdheden met juiste documentatie, invoer zonder belasting onder specifieke categorieën).

Aanvullende informatie

• Wetgeving: Het btw-kader wordt beheerst door Wetgevingsbesluit nr. 48/2018 en de uitvoeringsregeling (Besluit nr. 12/2018).
• Administratie: Het NBR is verantwoordelijk voor de implementatie en inning van btw.
• Terugbetalingen: Niet-ingezeten bedrijven kunnen in aanmerking komen voor btw-teruggaven.
• Digitale diensten: Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten aan Bahreinse consumenten zijn btw-plichtig, ongeacht de omzet. Voorbeelden zijn software, telecom, webhosting, e-learning en online media. Marktplaatsen die als tussenpersoon optreden zijn verantwoordelijk voor het innen en rapporteren van btw.
• Binnenlandse Minimaal Aanvulling Tax (DMTT): Vanaf 1 januari 2025 is er een 15% DMTT geïntroduceerd voor multinationale ondernemingen (MNE's) met wereldwijde inkomsten boven EUR 750 miljoen, in overeenstemming met de richtlijnen van de OESO.

Het is belangrijk om de officiële NBR-bronnen te raadplegen en professioneel fiscaal advies in te winnen voor specifieke omstandigheden. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

Bahrain biedt over het algemeen een belastingvrije omgeving, wat vooral aantrekkelijk is voor bedrijven en individuen. Echter, recente wijzigingen introduceren nuances in dit landschap.

Vennootschapsbelasting

• Standaard vennootschapsbelasting: Over het algemeen heft Bahrain geen vennootschapsbelasting. Een opmerkelijke uitzondering is de olie- en gassector, die onderworpen is aan een belastingtarief van 46%.
• Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT): Met ingang van 1 januari 2025 heeft Bahrain een 15% DMTT ingevoerd, in lijn met de richtlijnen van de OESO. Dit geldt voor multinationale ondernemingen (MNE's) met geconsolideerde inkomsten van meer dan EUR 750 miljoen gedurende ten minste twee van de vier voorgaande boekjaren.

Inkomstenbelasting voor particulieren

Bahrain heft geen inkomstenbelasting op particulieren of expats.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

• Standaardtarief: Het standaard btw-tarief is 10%, geïntroduceerd in 2022 als een verhoging van het oorspronkelijke tarief van 5%. Bepaalde essentiële sectoren zoals gezondheidszorg en onderwijs zijn vrijgesteld.
• Registratiedrempels: Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder BHD 37.500 zijn vrijgesteld van btw-registratie, terwijl bedrijven met een omzet tussen BHD 37.500 en BHD 500.000 zich vrijwillig kunnen registreren. Bedrijven met een omzet van meer dan BHD 500.000 moeten zich registreren.

Andere belastingen en stimulansen

• Vrijstellingen voor douanerechten: Beschikbaar voor specifieke importen, wederuitvoeren en bepaalde strategische industrieën. Vrije zones bieden vaak volledige vrijstellingen van douanerechten.
• Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting: Bahrain heeft overeenkomsten met meer dan 40 landen om dubbele belasting op hetzelfde inkomen te voorkomen.
• Stimulansen in vrije zones: Bedrijven in aangewezen vrije zones profiteren van 100% buitenlandse eigendomstoestemming, verlengde belastingvakanties (mogelijk tot 50 jaar en verlengbaar), vrijstellingen van douanerechten en gestroomlijnde bedrijfsopzetprocessen.
• Sociale verzekeringsbijdragen: Van toepassing op zowel werkgevers als werknemers, met variërende tarieven voor Bahraini staatsburgers en expats.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is op vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan veranderingen door evoluerende regelgeving. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor het meest actuele en persoonlijke advies.