In Armenië zijn werkgevers doorgaans niet verplicht om directe bijdragen te leveren aan sociale zekerheidsfondsen voor hun werknemers. Er zijn echter specifieke loonheffingen waarmee werkgevers rekening moeten houden.

Vennootschapsbelasting

Armenië heeft een vlak vennootschapsbelastingtarief van 18%. Deze belasting is van toepassing op de winst van een bedrijf na aftrekbare kosten.

Bronbelasting op Dividenden

Een standaard bronbelasting van 5% wordt toegepast op dividenden die worden uitgekeerd aan zowel inwonende als niet-inwonende aandeelhouders.

Sociale Bijdragen (Specifieke Omstandigheden)

Hoewel sociale zekerheidsbetalingen over het algemeen de verantwoordelijkheid van de werknemer zijn, zijn er enkele scenario's waarin de werkgever een deel van de sociale bijdrage kan dragen:

• Vrijwillige Pensioenbijdragen: Als een werkgever ervoor kiest om bij te dragen aan de vrijwillige pensioenregelingen van hun werknemers, kunnen die bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn.
• Overschrijding van de inkomensdrempel: Volgens de huidige belastingwetgeving moet de werkgever, als het bruto maandsalaris van een werknemer AMD 500.000 overschrijdt, de berekening en inhouding van een deel van de sociale bijdrage afhandelen.

Aanvullende Overwegingen

Armeense bedrijven werken doorgaans met een maandelijkse looncyclus. Veel bedrijven in Armenië kiezen ervoor om het loonbeheer uit te besteden aan gespecialiseerde bedrijven of accountants om te zorgen voor naleving van de veranderende belastingregels.

In Armenië is de inkomstenbelasting een vlaktaks van 20%, wat betekent dat alle belastbare inkomsten, ongeacht het bedrag, tegen dit tarief worden belast. Hoewel er geen brede persoonlijke vrijstellingen zijn, zijn bepaalde soorten inkomsten vrijgesteld, zoals staatspensioenen en specifieke sociale uitkeringen.

Sociale Bijdragen

Armeense werknemers zijn over het algemeen verantwoordelijk voor het betalen van hun eigen sociale bijdragen. Deze omvatten doorgaans:

Pensioenbijdragen

Werknemers zijn verplicht bij te dragen aan hun pensioenfondsen tegen een specifiek percentage van hun salaris. De huidige verdeling is:

• 5% van het maandelijkse bruto salaris als het minder is dan AMD 500.000,
• 10% van het maandelijkse bruto salaris (maar niet meer dan de maximale drempel, die momenteel rond de AMD 87.500 ligt) minus AMD 25.000 als het maandelijkse bruto salaris meer is dan AMD 500.000.

Pensioenberekeningen kunnen complex zijn, en het is verstandig voor een werknemer om contact op te nemen met hun pensioenfonds voor een nauwkeurigere berekening.

Andere Aftrekkingen

Verplichte Ziektekostenverzekeringsbetalingen

In bepaalde omstandigheden kunnen werknemers ook onderworpen zijn aan verplichte ziektekostenverzekeringsbijdragen.

Vakbondsbijdragen

Als een werknemer lid is van een vakbond, kunnen lidmaatschapsbijdragen van hun salaris worden afgetrokken.

Armenië past een standaard btw-tarief van 20% toe op de levering van de meeste goederen en diensten binnen haar grondgebied. Diensten die worden verleend aan klanten buiten Armenië zijn over het algemeen belast met een nultarief voor btw-doeleinden. Dit omvat diverse diensten zoals advies, marketing, ontwerp, juridische en boekhoudkundige diensten. Het is belangrijk om bewijs te bewaren dat de niet-ingezeten status van uw klant aantoont.

Btw-registratie

Bedrijven die belastbare diensten in Armenië leveren en een omzetdrempel van AMD 58,35 miljoen in het voorgaande kalenderjaar overschrijden, moeten zich registreren voor btw. Bedrijven kunnen er ook voor kiezen om zich vrijwillig te registreren voor btw, zelfs als ze de drempel niet halen.

Plaats van levering voor diensten

De plaats van levering voor diensten is cruciaal voor het bepalen van de btw-verplichting in Armenië. De algemene regel is:

• Business-to-Business (B2B): De plaats van levering wordt geacht de plaats te zijn waar de klant is gevestigd of zijn vaste adres heeft.
• Business-to-Consumer (B2C): De plaats van levering wordt geacht Armenië te zijn als de leverancier in Armenië is gevestigd.

Btw op elektronische diensten

Niet-ingezeten bedrijven die elektronische diensten leveren aan Armeense klanten (zowel bedrijven als particulieren) kunnen btw-verplichtingen hebben. Armenië biedt een gestroomlijnde btw-registratie voor niet-ingezeten aanbieders van elektronische diensten via de website van het Staatsbelastingcomité.

Btw-naleving

Btw-geregistreerde bedrijven moeten:

• Btw heffen op hun leveringen van goederen en diensten tegen het toepasselijke tarief.
• Btw-facturen uitreiken aan hun klanten.
• Periodiek btw-aangiften indienen (maandelijks of driemaandelijks, afhankelijk van de omstandigheden).
• De verschuldigde btw betalen aan de belastingautoriteiten.

Bedrijven die opereren in aangewezen Vrije Economische Zones (FEZ's) in Armenië kunnen in aanmerking komen voor aanzienlijke belastingvoordelen. Deze omvatten vrijstellingen van vennootschapsbelasting, btw, onroerendezaakbelasting en douanerechten. Activiteiten die in aanmerking kunnen komen voor operaties binnen FEZ's omvatten industriële productie, informatietechnologie, productverwerking en diverse diensten.

Belastingvoordelen in de IT-sector

IT-startups die gecertificeerd zijn door de Armeense overheid kunnen profiteren van een volledige vrijstelling van vennootschapsbelasting. Daarnaast zijn werknemers van gecertificeerde IT-startups onderworpen aan een verlaagd tarief voor de inkomstenbelasting van 10%, in plaats van het standaardtarief van 20%.

Andere Belastingvoordelen

Belastingplichtigen die zich bezighouden met landbouwproductie zijn over het algemeen vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Projecten op specifieke locaties en sectoren die door de Armeense overheid zijn aangewezen, kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 5%. Bovendien zijn belastingplichtigen die zich bezighouden met de productie van handgemaakte tapijten vrijgesteld van vennootschapsbelasting op die inkomsten.

Belangrijke Overwegingen

Elk voordeel heeft specifieke vereisten en kwalificaties waaraan een bedrijf moet voldoen om te profiteren. Bedrijven moeten doorgaans een aanvraag indienen en goedkeuring krijgen om aanspraak te maken op beschikbare belastingvoordelen. Het is ook belangrijk op te merken dat belastingwetten en -voordelen in Armenië aan verandering onderhevig kunnen zijn.