AlbaniëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Albanië hebben werkgevers te maken met verschillende belangrijke belastingverplichtingen met betrekking tot loonheffingen, vennootschapsbelasting en sociale zekerheid.

Loonheffingen

• Loonbelasting: Het inhouden en afdragen van loonbelasting is een primaire verantwoordelijkheid van de werkgever. Vanaf 1 januari 2024 bedraagt het belastingtarief 13% voor een jaarlijks inkomen tot ALL 2.040.000 en 23% voor inkomen boven deze drempel. De belasting wordt maandelijks ingehouden en uiterlijk de 20ste van de volgende maand afgedragen.
• Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Werkgevers zijn over het algemeen niet verantwoordelijk voor het indienen van jaarlijkse belastingaangiften voor hun werknemers. Werknemers moeten echter een aangifte indienen als hun jaarlijkse bruto-inkomen uit alle bronnen meer bedraagt dan ALL 1.200.000, als ze meerdere werkgevers hebben, of als ze ander onbelast inkomen boven ALL 50.000 hebben.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• CIT Aangifte en Betaling: De CIT-aangifte en eindbetaling moeten uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar worden ingediend.
• Voorschotbetalingen: Verwachte CIT-betalingen moeten uiterlijk op de 15de van elke maand of aan het einde van elk kwartaal worden voldaan.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen 16,7% van het bruto salaris van de werknemer af voor sociale zekerheid, verdeeld in 15% voor sociale verzekering en 1,7% voor zorgverzekering.
• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen 11,2% van hun bruto salaris af, waarvan 9,5% naar sociale verzekering gaat en 1,7% naar zorgverzekering.
• Betalingstermijn: Zowel de werkgevers- als werknemersbijdragen aan de sociale zekerheid worden door de werkgever ingehouden en uiterlijk de 20ste van de volgende maand afgedragen.
• Aanmelding/Ontslagrapportage: Werkgevers moeten elektronische melding aan de belastingautoriteiten doen binnen 24 uur voordat een nieuwe werknemer begint en binnen tien dagen nadat een werknemer vertrekt. Ze moeten ook een elektronische lijst van huidige medewerkers indienen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• BTW Aangifte en Betaling: Indien van toepassing, moeten de BTW-aangifte en betaling uiterlijk op de 14de van de maand na elk kwartaal worden gedaan.

Andere Werkgeversverplichtingen

• Looncyclus: De looncyclus is maandelijks, met salarissen die uiterlijk op de laatste werkdag van de maand worden betaald. Werknemers met een uur-, dag- of weekloon worden elke twee weken uitbetaald.
• Minimumloon: Het huidige (vanaf 2024) nationale maandelijkse minimumloon in Albanië is ALL 30.000.
• Werkuren en Weekdagen: De standaard werkweek is 40 uur, doorgaans verdeeld over maandag tot en met vrijdag, met een werkdag van 8 uur.
• Ziekteverlof: Werkgevers betalen 80% van het salaris van de werknemer gedurende de eerste 14 dagen van ziekteverlof. Werknemers kunnen ziekteverlof opnemen voor de volledige duur van hun ziekte, gecertificeerd door een arts.
• Officiële Feestdagen: Als werkgever is het essentieel om op de hoogte te blijven van de officiële feestdagen in Albanië om nauwkeurige loonberekeningen en naleving te waarborgen. Er zijn het hele jaar door talrijke feestdagen, waaronder Nieuwjaarsdag, Zomerdag, Nevruz Dag, Pasen (zowel katholiek als orthodox), Dag van de Arbeid, Eid al-Fitr, Eid al-Adha, Heilige Teresa Heiligverklaringsdag, Vlag en Onafhankelijkheidsdag, Bevrijdingsdag, Nationale Jongerendag en Kerstdag. Sommige feestdagen hebben extra vrije dagen.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd lokale autoriteiten of een belastingprofessional voor de meest actuele informatie.

In Albanië omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, inkomstenbelasting en specifieke toeslagen voor kinderen en onderwijs.

Sociale Zekerheid en Zorgbijdragen

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen 11,2% van hun salaris af voor sociale zekerheid, verdeeld in 9,5% voor sociale verzekering en 1,7% voor zorgverzekering.
• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen een extra 16,7% van het salaris van de werknemer bij, verdeeld in 15% voor sociale verzekering en 1,7% voor zorgverzekering.

Inkomstenbelasting

• Progressieve Tarieven: Een progressief inkomstenbelastingssysteem is van toepassing met twee belastingschijven. Vanaf 1 januari 2025:
  • 13% voor een jaarlijks inkomen tot ALL 2.040.000
  • 23% voor een jaarlijks inkomen boven ALL 2.040.000.

Aftrekken en Toeslagen

• Standaard Aftrekken: Jaarlijkse standaardaftrekken worden toegepast op basis van het inkomensniveau:
  • ALL 600.000 voor een jaarlijks inkomen tot ALL 600.000
  • ALL 420.000 voor een jaarlijks inkomen tussen ALL 600.001 en ALL 720.000
  • ALL 360.000 voor een jaarlijks inkomen boven ALL 720.000.
• Onderwijskosten: Een jaarlijkse aftrek van ALL 100.000 is beschikbaar voor onderwijsuitgaven van kinderen als het jaarlijkse gezinsinkomen minder is dan ALL 1.200.000.
• Kinderbijslag: Een jaarlijkse aftrek van ALL 48.000 is beschikbaar voor elk afhankelijk kind onder de 18.
• Vrijwillige Pensioenbijdragen: Aftrekbaar tot de limieten zoals gedefinieerd door de wet 'On Vrijwillige Pensioenfondsen'.

Aanvullende Overwegingen voor Werkgevers

• Belastinginhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen van de werknemer.
• Loonadministratie en Betaling: Werkgevers moeten loonbelastingen uiterlijk de 20e van de volgende maand aangeven en afdragen.
• Meerdere Werkgevers: Als een individu meerdere werkgevers heeft, past alleen de primaire werkgever aftrekken toe. Andere werkgevers berekenen belasting zonder aftrekken.

Inkomen Verklaring

• Drempel en Deadline: Personen met een bruto jaarinkomen van meer dan ALL 1.200.000 moeten een jaarlijkse inkomensverklaring indienen voor 31 maart van het volgende jaar (bijv. 31 maart 2026 voor het belastingjaar 2025).
• Boetes: Boetes voor te laat indienen van toepassing.

Disclaimer: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg een belastingdeskundige voor persoonlijk advies.

In Albanië wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw), bekend als Tatimi mbi Vleren e Shtuar (TVSH), geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 20% (Van toepassing op de meeste goederen en diensten)
• Verlaagd Tarief: 6% (Van toepassing op specifieke goederen en diensten, waaronder accommodatiediensten, reclamedia door audiovisuele media, openbaar passagiersvervoer en boeken)
• Nultarief: 0% (Van toepassing op export, bepaalde leveringen aan non-profitorganisaties en internationale organisaties, en specifieke internationale transacties)

BTW-registratie

• Drempel: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan ALL 10 miljoen zijn verplicht zich te registreren voor btw.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven met een jaaromzet tussen ALL 5 miljoen en ALL 10 miljoen kunnen zich vrijwillig registreren, maar moeten ten minste twee jaar geregistreerd blijven.
• Tijdslimiet voor Registratie: Bedrijven moeten zich binnen 15 dagen na het overschrijden van de drempel registreren.

BTW-aangifte en Betaling

• Aangiftefrequentie: Maandelijks
• Deadline voor Verkoop- en Aankoopadministratie: 10e dag van de daaropvolgende maand
• Deadline voor BTW-aangifte: 14e dag van de daaropvolgende maand
• Betalingsdeadline: 14e dag van de daaropvolgende maand
• Methode: Elektronische indiening is verplicht. Aangiften worden vooraf ingevuld op basis van verkoop- en aankoopgegevens, maar kunnen worden aangepast.

Uitgezonderde Goederen en Diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder:

• Postdiensten
• Medische zorg
• Menselijke organen, bloed en melk

BTW op Digitale Diensten

Niet-ingezeten aanbieders van elektronische diensten aan Albanese consumenten zijn onderworpen aan btw, zonder registratiegrens.

Verleggingsmechanisme

Het verleggingsmechanisme is van toepassing op bepaalde B2B-diensten waarbij de ontvanger verantwoordelijk is voor het rapporteren en betalen van de btw.

Boetes

Boetes worden opgelegd voor niet-naleving van de btw-regelgeving, inclusief late indiening en betaling.

Albania biedt diverse belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze voordelen richten zich op verschillende sectoren, waaronder toerisme, technologie en landbouw.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Verlaagd Vennootschapsbelastingtarief voor Specifieke Industrieën:
  • Softwarebedrijven: Een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 5% geldt tot en met 31 december 2025 voor softwareproductie/-ontwikkelingsbedrijven die vóór 1 januari 2024 zijn geregistreerd.
  • Autobedrijven: Een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 5% geldt tot en met 31 december 2029.
  • Landbouwcoöperatieve Bedrijven: Een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 5% geldt.
  • Gecertificeerde Agrotourisme-entiteiten: Een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 5% geldt tot en met 31 december 2029.
• Belastingvoordelen voor Technologische Industriële Ontwikkelingszones: Bedrijven die binnen aangewezen zones opereren, profiteren van een winstbelastingverlaging van 50% gedurende de eerste vijf jaar van hun activiteiten. Daarnaast kunnen zij 20% van de jaarlijkse kapitaalkosten aftrekken gedurende de eerste twee jaar.
• Belastingvrijstelling voor "Vier- en Vijfsterrenhotels met Speciale Status": Hotels met deze status en een internationaal erkend handelsmerk zijn gedurende tien jaar vrijgesteld van vennootschapsbelasting, te beginnen vanaf de aanvang van de activiteit (maar niet later dan drie jaar na het verkrijgen van de speciale status). Deze vrijstelling is verlengd tot het einde van 2026. Deze resorts profiteren ook van vrijstellingen van vastgoed- en infrastructuurbelastingen en een verlaagd btw-tarief van 6%.
• Belastingvrijstelling op Herbelegde Dividenden: Dividenden en winstuitkeringen aan ingezetene belastingplichtigen zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting wanneer ze bestemd zijn voor herinvestering.
• Verliesoverdracht: Belastingplichtigen die meer dan ALL 1 miljard investeren in kwalificerende projecten kunnen verliezen vijf opeenvolgende jaren voorwaarts verrekenen.
• Deelnemingsvrijstelling: Binnenlandse en buitenlandse brondividenden ontvangen door residentiële entiteiten zijn vrijgesteld van belasting als de ontvanger ten minste 10% van de aandelen of stemrechten van de betalende onderneming bezit.
• Btw-vrijstellingen en Kredieten: Specifieke btw-vrijstellingen gelden voor bepaalde industrieën, zoals machine-importen voor investeringscontracten die ALL 50 miljoen overstijgen en materialen gebruikt bij boorplatformen voor olie en gas, zonnecollectoren die warm water produceren, of specifieke dierlijke producten en uitrustingen. Btw-krediet voor brandstof is ook beschikbaar in sommige sectoren.

Belastingvoordelen voor Individuen

• Krediet/Vrijstelling van Buitenlandse Belasting: Verlichting wordt verleend voor in het buitenland betaalde belasting op buitenlandse inkomsten, berekend per land en gecrediteerd tegen Albanese belasting.
• Belastingvrijstelling voor Buitenlandse Gepensioneerden: Buitenlandse burgers van Albanese origine, EU-burgers met een verblijfsvergunning, of genaturaliseerde Albanese burgers die ingezetenen zijn, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting op buitenlandse pensioenen.

Aanmeldingsprocedures

Specifieke aanmeldingsprocedures variëren afhankelijk van de stimulans. Raadpleeg officiële overheidsbronnen, zoals het Ministerie van Financiën en Economie of de Albanese Investeringsontwikkelingsagentschap (AIDA), voor gedetailleerde informatie over de criteria voor toelating en aanmeldingsvereisten voor elke stimulans.

Algemene Informatie

Vanaf 5 februari 2025 zijn dit de bekende belastingvoordelen. Wees ervan bewust dat belastingwetten en -regels onderhevig kunnen zijn aan wijzigingen. Bevestig altijd de huidige regelgeving met officiële bronnen. Het is aan te raden om belastingdeskundigen te raadplegen voor persoonlijk advies over het navigeren van Albanese belastingvoordelen.