Albanië hanteert een progressief belastingstelsel dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers met betrekking tot inkomsten en sociale bijdragen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door verschillende belastingen en bijdragen voor hun werknemers te berekenen, in te houden en af te dragen aan de relevante autoriteiten. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor naleving en soepele bedrijfsvoering bij het in dienst nemen van personeel in het land.
Het belastingkader omvat persoonlijke inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en bijdragen voor ziektekostenverzekering. Deze zijn voornamelijk gebaseerd op het brutoloon van een werknemer, met specifieke tarieven en drempels die bepalen welk bedrag uiteindelijk verschuldigd is door zowel de werkgever als de werknemer. Het naleven van de vastgestelde deadlines en rapportageprocedures is verplicht voor alle werkgevers die in Albanië actief zijn.
Employer of Record Sociale Zekerheid- en Loonbelastingverplichtingen
Werkgevers in Albanië zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan zowel sociale zekerheids- als ziektekostenverzekeringsfondsen op basis van de brutolonen van hun werknemers. Deze bijdragen worden maandelijks berekend. Er zijn minimale en maximale drempels voor de berekeningsbasis. Voor 2025 wordt verwacht dat de minimale maandelijkse brutoloonbasis voor bijdragen ALL 45.000 is, en de maximale maandelijkse brutoloonbasis ALL 310.000. Bijdragen worden berekend over het brutoloonbedrag dat binnen deze range valt.
De bijdragepercentages van de werkgever voor 2025 zijn als volgt:
| Bijdragetype | Werkgeverspercentage |
|---|---|
| Sociale Zekerheid | 11,2% |
| Ziektekostenverzekering | 1,7% |
| Totaal | 12,9% |
Deze tarieven worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, met een cap op de maximale bijdragebasis.
Inkomstenbelastinginhouding Vereisten
Werkgevers zijn verplicht om persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) in te houden op het brutomaandloon van hun werknemers. Albanië gebruikt een progressief belastingtariefsysteem voor arbeidsinkomen. De belasting wordt berekend op het brutoloon van de werknemer na aftrek van diens aandeel in sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen.
Voor 2025 zijn de tarieven voor de persoonlijke inkomstenbelasting op arbeidsinkomen als volgt gestructureerd:
| Maandelijks Belastbaar Inkomen (ALL) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 50.000 | 0% |
| Van 50.001 tot 200.000 | 13% |
| Boven 200.000 | 23% |
De werkgever berekent de maandelijkse PIT op basis van het belastbare inkomen van de werknemer en houdt dit bedrag in op de netto salaris betaald aan de werknemer.
Werknemersbelastingsaftrek en Toeslagen
Werknemers in Albanië zijn onderhevig aan aftrek voor hun aandeel in sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen, die door de werkgever worden ingehouden. Voor 2025 zijn de bijdragenpercentages voor werknemers als volgt:
| Bijdragetype | Werknemerspercentage |
|---|---|
| Sociale Zekerheid | 9,5% |
| Ziektekostenverzekering | 2,3% |
| Totaal | 11,8% |
Deze tarieven worden toegepast op de brutoloonbasis, onder dezelfde minimale en maximale drempels als de werkgeversbijdragen (ALL 45.000 tot ALL 310.000 per maand in 2025).
De totale werknemersbijdragen (11,8%) worden afgetrokken van het brutoloon voordat de persoonlijke inkomstenbelasting wordt berekend. Over het algemeen zijn er beperkte persoonlijke aftrekken of standaardaftrekposten beschikbaar voor werknemers die hun belaste inkomen verder zouden kunnen verminderen, buiten de verplichte sociale en ziektekostenbijdragen.
Belastingnaleving en Rapportagedeadlines
Werkgevers moeten voldoen aan maandelijkse rapportage- en betalingsverplichtingen. De belangrijkste deadlines voor loonbelasting en bijdragen zijn meestal de 20e van de maand volgend op de loonperiode. Tegen die datum moeten werkgevers:
- De maandelijkse loonverklaring (Declarata e Pagave) elektronisch indienen bij de belastingautoriteiten.
- De ingehouden persoonlijke inkomstenbelasting betalen.
- Zowel de sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen van de werkgever als die van de werknemer afdragen.
Jaarlijkse rapportageverplichtingen bestaan ook, waarbij de maandelijkse gegevens worden samengevoegd. Nauwkeurige en tijdige indiening van verklaringen en betalingen is essentieel om boetes en rente te voorkomen.
Specifieke Belastingoverwegingen voor Foreign Workers en Bedrijven
Buitenlandse personen die in Albanië werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als Albanese staatsburgers, indien zij als fiscaal inwoner worden beschouwd. Fiscaal verblijf wordt doorgaans vastgesteld door fysieke aanwezigheid in het land voor meer dan 183 dagen binnen een kalenderjaar. Niet-ingezetenen worden alleen belast op hun in Albanië verkregen inkomsten.
Buitenlandse bedrijven die werknemers in Albanië in dienst nemen, moeten zich mogelijk registreren als werkgever voor fiscale en sociale zekerheidsdoeleinden, zelfs als zij geen vaste inrichting hebben. Dit is vooral relevant bij directe aanstelling van werknemers. Het gebruik van een Employer of Record-service kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexiteiten te navigeren, zodat ze voldoen aan lokale registratie-, payroll-, belastinginhoudings- en bijdragenverplichtingen zonder een lokale entiteit te hoeven oprichten. Double Tax Treaties kunnen dubbele belastingheffing voor buitenlandse werknemers uit verdragslanden beperken, maar de inhoudingsverplichtingen van de werkgever blijven doorgaans staan tenzij specifieke vrijstellingen van toepassing zijn en correct worden gedocumenteerd.
Toptalent aantrekken in Albanië via onze Employer of Record dienst.
Boek een gesprek met onze EOR-experts om meer te weten te komen over hoe wij u kunnen helpen in Albanië
Maak een afspraak met onze EOR-experts om meer te weten te komen over hoe wij u in Albanië kunnen helpen.
Vertrouwd door meer dan 1000 bedrijven wereldwijd.
4.9/5 on G2
4.8/5 on Trustpilot
4.8/5 on Capterra
4.6/5 on Google
