ジャージにおける税金

ジャージーの税金状況を理解することは、島でスタッフを雇用している企業にとって極めて重要です。ジャージーはイギリスとは異なる独自の税制を運用しており、雇用主の義務と従業員の控除に関する特定のルールが定められています。これらの要件を適切に理解し対応することで、コンプライアンスを保ち、スムーズな給与管理を行うことができます。これは、現地で事業を展開する企業や進出を検討している企業にとっても同様です。

2025年の税年度において、ジャージーの雇用主は従業員の earnings から所得税分割制度（ITIS）を差し引き、労働者のためにクラス1社会保障拠出金を支払う責任があります。従業員は、その一方でさまざまな個人控除の恩恵を受けることができ、また、特定の税控除を受けて総課税所得を減らすことも可能です。適用される税率、閾値、期限について情報を把握しておくことは、両者にとって重要です。

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

ジャージーの雇用主は、従業員のためにクラス1社会保障拠出金を支払う義務があります。これらの拠出金は、従業員の年間所得上限までの総収入に基づいて計算されます。雇用主と従業員の両方が、従業員の収入の一定割合を負担します。

標準のクラス1拠出金に加えて、「長期介護（Long-Term Care）」拠出金も、雇用主と従業員の両方が同じ年間上限までの収入に対して支払う必要があります。

2025年の税年度において、クラス1の拠出率と所得上限は、前年と類似した構造となる見込みであり、毎年見直しが行われています。これらの率は、ほとんどの福利厚生を含む総収入に適用されるのが一般的です。

拠出タイプ	雇用主率	従業員率
クラス1社会保障	％（収入の一部）	％（収入の一部）
長期介護	％（収入の一部）	％（収入の一部）

注：具体的な割合や2025年の年間所得上限については、公式の確認が必要であり、税年度開始に近い時点で通常発表されます。

雇用主は、従業員の拠出分を給与から差し引き、社会保障局へ毎月送金する責任があります。

Income Tax Withholding Requirements

ジャージーは、所得税分割制度（ITIS）を採用しており、雇用主は年間を通じて従業員の収入から直接所得税を控除する必要があります。控除額は、税務局が各従業員に発行する税コードによって決まります。このコードは、その従業員の個人控除やその他の税控除を反映しています。

雇用主は、税コードを電子的に受け取るか、正式な通知を通じて入手します。正しい税コードを適用して毎月または毎週の控除を計算することは義務です。計算は、従業員の総支払額に税コードの割合を適用することで行われます。

雇用主は、すべての従業員から徴収したITIS控除額を毎月税務局に送金しなければなりません。税金を正しく差し引かなかったり、期日までに支払いをしなかった場合、罰則の対象となる可能性があります。

Employee Tax Deductions and Allowances

ジャージーの従業員は、課税所得を減らすさまざまな個人控除を受けることができます。これらの控除は、税務局から発行されるITIS税コードに反映されます。一般的な控除には次のものがあります。

• 個人控除（Personal Allowance）: すべての納税者に適用される基本控除。
• 結婚・パ civil パートナー控除（Married Couple's Allowance）: 既婚夫婦またはシビルパートナーに利用可能な追加控除。
• 子供控除（Child Allowance）: 扶養家族の子供のための控除。
• 子育て支援控除（Child Care Allowance）: 特定の育児費用に対する控除。
• 扶養親族控除（Dependent Relative Allowance）: 一定の扶養親族を扶養している場合の控除。
• 家庭責任控除（Home Responsibilities Allowance）: 扶養する子供がいるシングルペアレント向けの控除。

また、従業員は特定の経費に関しても控除を申請できる場合があります。これにより、課税所得をさらに減額することが可能です。一般的な例は次のとおりです。

• 承認された退職金拠出金。
• 主要な居住用不動産の購入に用いたローンの利子（上限あり）。
• 税法で定められたその他の特定経費。

従業員は、年間で収入とともに控除や控除額を申告し、税務申告書を提出します。税務局は最終的な税負担額を計算し、必要に応じて翌年のITISコードを調整した税額通知を発行します。

Tax Compliance and Reporting Deadlines

ジャージーの雇用主には、年間を通じていくつかの重要なコンプライアンス義務と報告期限があります。

• 毎月のITISと社会保障拠出金の支払い: ITISと社会保障拠出金は、一般的に翌月の15日頃までに各部署に支払う必要があります。
• 年次雇用主電子申告（AER）: 企業は、前年の従業員の収入、ITIS控除、社会保障拠出金の詳細を記載した年次報告を提出しなければなりません。これは通常、毎年2月末日までに行われます。
• 従業員の税申告: 従業員は、毎年個人税申告を行う必要があり、通常は税年度後の5月末までに提出します。

これらの期限を守ることは、罰則や利息の負担を避けるために極めて重要です。雇用主は、正確な給与記録を維持し、提出をサポートする必要があります。

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

ジャージーで働く外国人労働者と企業には、主に居住ステータスに関する特別な税務上の考慮事項があります。

• 居住地: 個人の税務ステータス（居住者、通常居住者、非居住者）は、ジャージーでの税負担に大きく影響します。居住地は、島での滞在日数やその他の結びつきの要素に基づいて決まります。一般的に、居住者は世界的な所得に対して課税されますが、非居住者はジャージー内源泉所得のみが課税対象となることが多いです。
• 非居住者従業員: 非居住者がジャージーで勤務を行う場合、その者の所得に対してITISや社会保障の適用義務が生じる場合があります。これには特定の規則や二重課税防止協定も関係します。
• 外国企業: 外国企業 スタッフをジャージーで雇用 する場合、その活動の性質や範囲によって課税対象（恒久的施設）となる可能性があります。これにより、ジャージーの法人税義務が発生することもあります。ただし、給与支払いに関しては、従業員の労働に対するITISと社会保障の遵守が主要な義務です。
• 二重課税防止協定（DTA）: ジャージーはいくつかの国とDTAを締結しています。これらの協定は、所得に対する二重課税を軽減し、一方の国で課税された所得をもう一方で税額控除したり、一部の所得を免税にしたりすることが可能です。規定については、条約国からの従業員や企業に関わる場合に検討してください。

外国人労働者や企業の税務上の義務をナビゲートするには、居住ルールと国際的な協定の理解が不可欠です。