ジャージにおける雇用税

ジャージーの税制動向を理解することは、島で雇用を行う企業にとって非常に重要です。ジャージーは英国とは異なる独自の税制を運用しており、雇用主の義務や従業員の控除に関する特定のルールがあります。これらの要件を理解して順守することで、法令遵守とスムーズな給与管理を実現し、現地運営や事業拡大を円滑に進めることができます。

2025年度の税年度において、ジャージーの雇用主は従業員の給与から所得税分割制度（ITIS）を差し引き、労働者のためにクラス1社会保障料を支払う責任があります。従業員は、その一方でさまざまな個人控除の恩恵を受けることができ、特定の税額控除を受けることで全体の課税所得を減らすことも可能です。これらの料率、閾値、締切日について最新情報を把握しておくことは、双方にとって重要です。

雇用者の社会保障と給与税の義務

ジャージーの雇用主は、従業員のためにクラス1社会保障料を支払う義務があります。これらの社会保障料は、従業員の年間所得上限までの総収入に基づいて計算されます。雇用主と従業員は、従業員の収入の一定割合を負担します。

標準のクラス1社会保障料に加えて、長期ケア費用のための拠出金も、支払う必要があります。これは、同じ年間所得上限までの収入に対して両者が負担します。

2025年度のクラス1拠出率と収入上限は、例年の構造に従い、年次見直しが行われる見込みです。料率は一般的に、ほとんどの非現金特典を含む総収入に適用されます。

拠出タイプ	雇用主料率	従業員料率
クラス1社会保障	% of earnings	% of earnings
長期ケア	% of earnings	% of earnings

注：2025年の具体的な割合や年間収入の上限については、公式に確認されるまでは未確定であり、税年度開始に近い時点で発表されることが一般的です。

雇用主は、従業員の負担分を給与から差し引き、その両者の拠出金を社会保障局に毎月支払う責任があります。

所得税源泉徴収義務

ジャージーでは、所得税分割制度（ITIS）を採用しており、雇用主は従業員の給与から直接所得税を差し引く必要があります。差し引く税額は、税務署から各従業員に発行される税コードにより決定され、このコードには個人控除やその他の税額控除が反映されています。

税コードは電子的に受領するか、公式の通知を通じて通知されます。適切な税コードを用いて月次または週次の税引き額を計算することが義務付けられています。計算は、従業員の総支給額に対して税コードのパーセンテージを適用する方法で行います。

雇用主は、すべての従業員から徴収したITISの総額を月ごとに税務署に納付しなければなりません。税金を正しく差し引かなかったり、期限内に支払いを行わなかった場合、罰則が科されることがあります。

従業員の税金控除と控除可能な額

ジャージーの従業員は、課税所得を減らすさまざまな個人控除を受ける権利があります。これらの控除は、税務署が発行するITISの税コードに含まれています。一般的な控除には次のものがあります：

基礎控除（Personal Allowance）: すべての納税者に適用される基本控除。
配偶者控除（Married Couple's Allowance）: 結婚したカップルまたは民事パートナーに適用される追加控除。
子供控除（Child Allowance）: 扶養している子供に対する控除。
子育て控除（Child Care Allowance）: 扶養児童のための育児費用に対する控除。
扶養親族控除（Dependent Relative Allowance）: 特定の扶養親族を支援するための控除。
家庭責任控除（Home Responsibilities Allowance）: 扶養児童のいるシングルペアレント向け。

また、従業員は特定の支出に関する控除も可能で、これにより課税所得をさらに減らせます。これらには次のようなものがあります：

承認された年金拠出金。
主要な居住用不動産の購入に使用したローンの利息（制限あり）。
税法で規定されるその他の特定の費用。

従業員は、毎年自己申告を通じて所得や控除額、各種経費を申請します。税務署はこれらを基に最終的な税額を計算し、税額判定通知を出し、必要に応じて翌年度のITISコードを調整します。

税務コンプライアンスおよび報告期限

ジャージーの雇用主は、年間を通じていくつかの重要な遵守義務と報告期限を守る必要があります：

毎月のITISと社会保障支払い: ITISと社会保障料は、それぞれの部門に対し、各月の指定期限まで（通常は翌月の15日頃）に支払う必要があります。
年次雇用者電子申告（AER）: 雇用主は、前年の従業員の給与、ITIS控除額、社会保障料を記載した年次申告書を提出します。これは通常、毎年2月末までに行います。
従業員の確定申告: 従業員は、通常次の税年度の5月末までに個人の確定申告を行う必要があります。

これらの締切を守ることは、罰則や延滞金を回避する上で非常に重要です。雇用主は、正確な給与記録を保持し、申告をサポートします。

外国人労働者や企業に対する特別税務上の注意点

外国人労働者やジャージーで事業を行う企業は、特に居住者ステータスに関連した税務上の考慮事項に直面します。

居住者ステータス: 個人の税務上の地位（居住者、通常居住者、非居住者）は、ジャージーでの税負担に大きく影響します。居住者は一般的に全世界所得に課税されますが、非居住者はジャージー源泉の所得のみが課税対象となります。
非居住者従業員: 非居住者がジャージーで勤務する場合、その勤務に伴う所得に対しても、ITISや社会保障の義務が生じる場合があります。ただし、特定のルールや二重課税防止条約（DTA）が適用されるケースもあります。
外国企業: 外国企業がジャージーでスタッフを雇用する場合、活動の性質と範囲により、課税対象の常設事務所（Permanent Establishment）が認定されることがあります。これにより、ジャージーの法人税義務が発生することもあります。ただし、人事労務の面では、主たる義務はジャージーで働く従業員に対しITISと社会保障の規則を遵守することです。
二重課税協定（DTA）： ジャージーは複数の国とDTAを締結しています。これらの協定により、一定の収入については二重課税の軽減または免除が可能となります。たとえば、一方の国で課税された収入をもう一つの国で税額控除や免除の対象とする場合があります。関係国のDTAの規定を考慮しながら、従業員や企業の税務処理を行う必要があります。

外国人労働者や企業の税務上の扱いには、居住ルールや国際協定の内容を注意深く検討することが求められます。