ジャージの雇用税

ジャージーの税制環境を理解することは、島でスタッフを雇用する企業にとって非常に重要です。ジャージーは英国とは異なる独自の税制を運用しており、雇用者の義務や従業員の控除に関する特定のルールがあります。これらの要件を適切に理解し遵守することで、コンプライアンスを確保し、現地での運営や進出をスムーズに行うことができます。

2025年度の税年度において、ジャージーの雇用者は従業員の所得から所得税分割制度（ITIS）を差し引き、労働者のためにクラス1社会保障拠出金を支払う責任があります。従業員は、さまざまな個人控除の恩恵を受けることができ、特定の税控除を受けることで総課税所得を減少させることも可能です。関連する税率、閾値、期限について常に情報を把握しておくことが、双方にとって不可欠です。

雇用者の社会保障および給与税義務

ジャージーの雇用者は、従業員のためにクラス1社会保障拠出金を支払う義務があります。これらの拠出金は、従業員の年間所得上限までの総収入に基づいて計算されます。雇用者と従業員の双方が、従業員の収入の一定割合を拠出します。

標準のクラス1拠出金に加え、長期ケア拠出金も雇用者と従業員の両方が同じ年間上限までの収入に対して支払う必要があります。

2025年度の税年度において、クラス1拠出率と収入上限は、過去の年度と類似した構造を維持し、年次見直しの対象となる見込みです。これらの率は、ほとんどの給付金を含む総収入に適用されます。

拠出金の種類	雇用者率	従業員率
クラス1社会保障	% of earnings	% of earnings
長期ケア	% of earnings	% of earnings

注：2025年の具体的な割合や年間収入上限は、公式の確認を待つ必要があり、通常は税年度開始に近い時期に発表されます。

雇用者は、従業員の拠出分を給与から差し引き、雇用者と従業員の拠出金を毎月社会保障局に納付する責任があります。

所得税源泉徴収義務

ジャージーは所得税分割制度（ITIS）を運用しており、雇用者は年間を通じて従業員の給与から直接所得税を差し引く必要があります。差し引く税額は、税務局から各従業員に発行される税コードによって決定されます。このコードは、従業員の個人控除やその他の税控除を反映しています。

雇用者は、電子的または公式通知を通じて税コードを受け取り、正しい税コードを適用して月次または週次の税金差引額を計算します。計算には、従業員の税コードの割合を総支給額に適用します。

雇用者は、すべての従業員から収集したITISの差引額を毎月税務局に納付しなければなりません。税金の差引や納付の遅延は、罰則の対象となる可能性があります。

従業員の税控除と控除額

ジャージーの従業員は、課税所得を減少させるさまざまな個人控除を受ける権利があります。これらの控除は、税務局が発行するITIS税コードに反映されます。一般的な控除には次のものがあります。

個人控除（Personal Allowance）: すべての納税者に適用される基本控除。
結婚カップル控除（Married Couple's Allowance）: 既婚カップルまたは民事パートナーに適用される追加控除。
子供控除（Child Allowance）: 扶養している子供のための控除。
子育て支援控除（Child Care Allowance）: 資格のある子育て費用に対する控除。
扶養親族控除（Dependent Relative Allowance）: 特定の扶養親族を支援するための控除。
家庭責任控除（Home Responsibilities Allowance）: 扶養する子供のいるシングルペアレント向け。

従業員は、特定の経費に対する控除も申請でき、これにより課税所得をさらに減少させることが可能です。これらには、次のようなものが含まれます。

承認された年金拠出金。
主要な住居の購入に使用したローンの利子（上限あり）。
税法で定められたその他の特定経費。

従業員は、年次の個人税申告を通じて所得を申告し、控除や経費を申請します。税務局は最終的な税負担額を計算し、必要に応じて翌年のITISコードを調整した税額通知を発行します。

税務コンプライアンスと報告期限

ジャージーの雇用者には、年間を通じていくつかの重要なコンプライアンス義務と報告期限があります。

月次ITISおよび社会保障支払い: ITIS差引額と社会保障拠出金は、毎月の特定期限（通常は翌月の15日頃）までに各部署に支払う必要があります。
年次雇用者電子申告（AER）: 雇用者は、前年の従業員の収入、ITIS差引額、社会保障拠出金を詳細に記載した年次申告書を提出しなければなりません。これは通常、毎年2月末までに提出されます。
従業員の税申告: 従業員は、通常、税年度の翌年5月末までに個人の税申告を行う必要があります。

これらの期限を守ることは、罰則や利息の発生を避けるために非常に重要です。雇用者は、正確な給与記録を維持し、提出をサポートする必要があります。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

外国人労働者やジャージーで事業を行う企業は、主に居住ステータスに関する特定の税務上の考慮事項に直面します。

居住資格: 個人の税務ステータス（居住者、通常居住者、非居住者）は、ジャージーでの税負担に大きく影響します。居住資格は、島での滞在日数やその他の結びつきに基づいて判断されます。居住者は一般的に全世界所得に対して課税され、非居住者は通常、ジャージー源泉の所得のみが課税対象となります。
非居住者従業員: 非居住者がジャージーで職務を行う場合、雇用者は、その収入に対してITISや社会保障を運用する義務がある場合があります。ただし、特定のルールや二重課税防止協定の対象となることがあります。
外国企業: ジャージーでスタッフを雇用する外国企業は、その活動の性質や範囲に応じて課税対象となる常設事務所（恒久的施設）を設立する場合があります。これにより、ジャージーの法人税義務が発生する可能性があります。ただし、給与支払いに関しては、主にジャージーで働く従業員に対するITISと社会保障の遵守が求められます。
二重課税防止協定（DTA）: ジャージーは複数の国とDTAを締結しています。これらの協定は、一方の国で課税された所得をもう一方の国の税額から控除したり、特定の所得を免除したりすることで、二重課税を回避する手段を提供します。協定の規定を理解し、適用することが重要です。

外国人労働者や企業の税務上の影響を適切に管理するには、居住ルールや国際協定の詳細な検討が必要です。