雇用主の税金負担

税種	税率	基準
PAYE（所得税源泉徴収）	累進税率（0% - 37%）	従業員の課税対象報酬
NAPSA（国民年金制度管理局）	5%（雇用主負担）	従業員の総収入、月額上限あり（例：課税対象収入はK8,541）
NHIMA（国民健康保険管理局）	1%（雇用主負担）	従業員の総収入または基本給
スキル開発税（SDL）	0.5%（雇用主負担）	総報酬（慰労金や解雇手当を除く）

申告とコンプライアンス

• PAYE、NAPSA、NHIMA、およびスキル開発税の拠出金は、給与支払月の翌月10日までに支払う必要があります。
• 雇用主は従業員の収入からPAYEを差し引き、Zambia Revenue Authority（ZRA）に納付しなければなりません。
• 雇用主は、NAPSAおよびNHIMAの雇用主および従業員の両方の負担分を計算し、納付する責任があります。

ザンビアにおける従業員の税金控除は主にPay As You Earn（PAYE）制度に関連しており、さまざまな義務控除が含まれています。

PAYE (Pay As You Earn)

PAYEはザンビアの従業員向けのコアな税金控除システムです。雇用主は税金を計算し、控除し、ザンビア歳入局（ZRA）に納付します。PAYEの対象となる給与には以下が含まれます。

• 給与および賃金
• 残業手当
• ボーナスおよび利益分配
• 手数料、コミッション、手当
• 休暇手当
• 現金給付（金銭的利益）（ただし、居住手当など特定の免除は除く）

PAYEシステムは累進課税帯と税率を使用し、従業員の総給与額に適用されます。2025年の具体的な税率帯と税率はまだ正式に発表されていませんが、2025年の予算期間中に発表される見込みです。税金はこれらの帯に基づいて計算され、支払われる純額は総支給額から計算されたPAYE税額を差し引いたものです。

その他の控除

PAYE以外にも、いくつかの控除が適用される場合があります。

• NAPSA拠出金： 雇用主と従業員の両者が従業員の所得の5％を国民年金制度管理局（NAPSA）に拠出します。これは公共年金制度です。

• その他の法定控除： 詳細は限定的ですが、他の法定控除が存在する可能性があります。具体的な控除については追加調査が必要です。

控除対象外

ザンビアの税法では、従業員に特定して控除されない費用もあります。

• 养育費
• 住宅ローンの利子
• 雇用所得に課されるザンバイア税

ビジネス経費は通常事業者にとって控除対象ですが、従業員負担の経費についてはこの条件を満たすのが難しいことに注意が必要です。

雇用主への重要な注意点

雇用主は従業員の税金控除に関していくつかの重要な責任があります。

• 正確な計算と控除： 雇用主は各従業員の給与からPAYEおよび他の法定控除を正確に計算し控除しなければなりません。

• タイムリーな納付： 控除した税金は速やかにZRAに納付し、法的義務を遵守する必要があります。

• 年次PAYE申告： 雇用主は各税年度末に所定のフォームを使用して年次PAYE申告をZRAに提出しなければなりません。

追加情報

ザンビア政府に承認または所有される団体への慈善寄付は、課税所得の最大15％まで控除可能です。

障害者を雇用する場合、固定控除額としてZMW 2,000を請求できます。

この情報は2025年2月5日現在の最新のデータに基づいており、規制の変更や公式発表により更新される可能性があります。最新のガイドラインについては、必ずZRAの公式情報を確認してください。