雇用主の税金負担

税種	税率	基準
PAYE（所得税源泉徴収）	累進税率（0% - 37%）	従業員の課税対象報酬
NAPSA（国民年金制度管理局）	5%（雇用主負担）	従業員の総収入、月額上限あり（例：課税対象収入はK8,541）
NHIMA（国民健康保険管理局）	1%（雇用主負担）	従業員の総収入または基本給
スキル開発税（SDL）	0.5%（雇用主負担）	総報酬（慰労金や解雇手当を除く）

申告とコンプライアンス

• PAYE、NAPSA、NHIMA、およびスキル開発税の拠出金は、給与支払月の翌月10日までに支払う必要があります。
• 雇用主は従業員の収入からPAYEを差し引き、Zambia Revenue Authority（ZRA）に納付しなければなりません。
• 雇用主は、NAPSAおよびNHIMAの雇用主および従業員の両方の負担分を計算し、納付する責任があります。

ザンビアにおいて、従業員の税控除は主にPay As You Earn（PAYE）制度に関係しており、さまざまな義務的控除を含んでいます。

PAYE（Pay As You Earn）

PAYEはザンビアの従業員にとって基本的な税控除制度です。雇用主は税金を計算し、控除し、ザンビア歳入庁（ZRA）に納付します。PAYEの対象となる報酬には次のものがあります。

• 給与および賃金
• 残業手当
• ボーナスおよび利益分配
• 手数料、コミッション、手当
• 休暇手当
• 現金給付（生活費手当などの特定の免除を除く）

PAYE制度は累進税率と税帯を使用し、従業員の総報酬に適用されます。2025年の具体的な税帯と税率はまだ正式に発表されていませんが、2025年の予算期間中に発表されると予想されています。税はこれらの税帯に基づいて計算され、従業員に支払われる純給与は、総給与から計算されたPAYE税を差し引いた額です。

その他の控除

PAYE以外にも、いくつかの控除が適用される場合があります。

• NAPSA拠出金： 雇用主と従業員の両方が、従業員の収入の5%を国民年金制度庁（NAPSA）に拠出します。これは公的年金制度です。

• その他の法定控除： 詳細は限定的ですが、他にも法定控除が存在する可能性があります。これらの具体的な控除を確認するためには、さらなる調査が必要かもしれません。

許可されていない控除

ザンビアの税法に基づき、従業員に対して特定の費用は控除できません。

• 扶養料の支払い
• 住宅ローンの利子費用
• 雇用所得に対して支払われたザンビアの税金

ビジネス経費は一般的に控除可能ですが、従業員が負担した経費についてはこの基準を満たすのが難しいことに注意が必要です。

雇用主への重要な注意点

雇用主には従業員の税控除に関していくつかの重要な責任があります。

• 正確な計算と控除： 雇用主は各従業員の報酬から正確にPAYEおよびその他の法定控除を計算し、控除しなければなりません。

• タイムリーな納付： 控除した税金は、法的義務を遵守するために速やかにZRAに納付する必要があります。

• 年次PAYE申告： 雇用主は、各課税年度の終了時に所定のフォームを用いて年間PAYE申告書をZRAに提出しなければなりません。

追加情報

ザンビア政府が承認または所有する団体への慈善寄付は、課税所得の最大15%まで控除可能です。

障害者を雇用する場合、固定控除額としてZMW 2,000を請求できます。

この情報は2025年2月5日時点の最新のデータに基づいており、規制の変更や公式発表により変わる可能性があります。最新の情報については、ZRAのガイドラインを確認することが重要です。