雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
スヴァールバル雇用主社会保障	8.2%	総給与
ヤンマイエン雇用主社会保障	最大14.1%	総給与
スヴァールバル源泉所得税（雇用主義務）	8%（低率） / 22%（12G超の所得に対する高率）	課税対象雇用所得

申告とコンプライアンス

• A-melding（Aステートメント）の提出： 翌月の5日までに毎月行う。
• 支払期限： 雇用主の社会保障負担金と従業員の源泉徴収税は、二か月報告期間の翌月15日前後に二か月ごとに支払う必要があります。
• 要件： 雇用主は関連当局に登録し、適時に報告と支払いを行う必要があります。

ノルウェー本土とは異なるスヴァールバルおよびヤンマイエンの従業員税控除、低い税率と独自の控除を提供します。

所得税

• 税率： 雇用所得には2つの税率が適用されます：低税率の8%と高税率の22%。8%の税率は、国民保険料の基準額の12倍までの所得に適用されます。2025年のこの閾値はNOK 1,387,680です。この金額を超える所得には22%の税率が適用されます。
• 源泉徴収税： 雇用主は毎月従業員の給与から直接所得税を差し引きます。スヴァールバル用の税金控除カードは発行されず、源泉徴収税はほとんどの場合最終的な税金の決済として機能します。

国民保険料

• 従業員の負担： 従業員は給与の7.7%を国民保険料として負担します。
• 税免除カードの上限： NOK 100,000までの収入は国民保険料の対象外です。
• 計算の下限： 国民保険料の計算における下限閾値はNOK 99,650です。

その他の控除

• スヴァールバル控除： スヴァールバルの住民は、生活費の高騰を補うために、総所得の約18%の特別控除を受けることができます。
• 標準控除： 本土ノルウェーと同様に、労働組合費、慈善寄付、年金制度の保険料、仕事関連経費の控除が適用される場合があります。
• 特定の控除： スヴァールバルに特有の控除には、「スヴァールバル労働組合費」、「スヴァールバル年金制度プレミアム」、「スヴァールバルの国民保険料および教育・開発基金プレミアム」、「スヴァールバルのポータカビン家賃」があります。

雇用主の義務

• 雇用主の国民保険料： スヴァールバルで行われる仕事に対する雇用主の国民保険料率は0%です。
• 報告義務： 雇用主はa-meldingシステムを通じて給与情報と税控除を報告しなければなりません。非居住者従業員については特定の報告手続きが適用されます。
• 現物給付： 無料の住宅や社用車の使用などの現物給付には特別な規則が適用されます。これらの価値はスヴァールバル向けの特定規則に従って決定され、課税対象となります。

追加の考慮事項

• 居住ルール： スヴァールバルでの税務上の居住資格は、一般的に12か月を超える滞在によって決定されます。30日以上の一時滞在には特別な規則が適用されます。
• a-melding報告要件： a-meldingシステムを通じて報告する際には、従業員のスヴァールバル滞在期間に関する情報を含める必要があります。これには開始日と終了日、ユニークな居住ID、「Svalbard」の居住説明が含まれます。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、税制は変更される可能性があります。個別の指導については税務アドバイザーに相談することをお勧めします。