雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
スヴァールバル雇用主社会保障	8.2%	総給与
ヤンマイエン雇用主社会保障	最大14.1%	総給与
スヴァールバル源泉所得税（雇用主義務）	8%（低率） / 22%（12G超の所得に対する高率）	課税対象雇用所得

申告とコンプライアンス

• A-melding（Aステートメント）の提出： 翌月の5日までに毎月行う。
• 支払期限： 雇用主の社会保障負担金と従業員の源泉徴収税は、二か月報告期間の翌月15日前後に二か月ごとに支払う必要があります。
• 要件： 雇用主は関連当局に登録し、適時に報告と支払いを行う必要があります。

従業員の税控除はスバールバルおよびヤンマイエンでは本土ノルウェーとは異なり、より低い税率と独自の控除があります。

所得税

• 税率： 雇用所得には二つの税率が適用されます：低率の8%と高率の22%。8%の税率は、国民保険基礎金額の12倍までの所得に適用されます。2026年のこの閾値は NOK 1,487,184 です。この金額を超える所得には22%の税が課されます。
• 源泉徴収税： 事業主は毎月従業員の給与から直接所得税を差し引きます。スバールバル用の税控除カードは発行されません; 源泉徴収税はほとんどの場合最終的な税金の調整として機能します。2026年1月1日以降、事業主は別途税控除口座を維持する必要がなくなります。代わりに、差し引かれた税金は各給与支払いの翌営業日までにノルウェー税務庁に直接支払わなければなりません。

国民保険料

• 従業員の拠出金： 従業員は給与の7.6%を国民保険に拠出します。
• 免税カードの上限： 13歳から19歳までの若者の所得で NOK 100,000 までの部分は国民保険料が免除されます。
• 計算の下限額： 国民保険料の計算における下限額は NOK 99,650 です。

その他の控除

• スバールバル控除： スバールバルの住民は、より高い生活費の補填のため、総所得の約18%の特別控除を受けることができます。
• 標準控除： 本土ノルウェーと同様に、労働組合費、慈善寄付、年金制度の保険料、および勤務関連の経費に対する控除が適用される場合があります。
• 特定の控除： スバールバルに特有の控除には、「Trade union fees Svalbard」（スバールバルの労働組合費）、「Premium for pension scheme, Svalbard」（スバールバルの年金制度保険料）、「National Insurance premiums and education and development fund premiums – Svalbard」（国民保険料と教育・開発基金保険料 – スバールバル）、および「Portacabin rent – Svalbard」（ポルタキャビンの賃料 – スバールバル）があります。

事業主の義務

• 事業主の国民保険料： スバールバルで行われる労働に対する事業主の国民保険料率は0%です。
• 報告義務： 事業主は a-melding システムを通じて給与情報と税控除情報を報告しなければなりません。非居住者従業員に関しては特定の報告手続きがあります。
• 福利厚生： 無料の住宅や社用車の使用など、福利厚生に関して特別な規則が適用されます。これらの価値はスバールバルの特定規則に従って決定され、課税対象となります。

追加の考慮事項

• 居住ルール： スバールバルにおける税務上の居住は、一般的に12か月を超える滞在によって決まります。30日以上の一時滞在に関しては特別な規則があります。
• a-melding の報告要件： a-melding システムで報告する際は、従業員のスバールバルでの滞在期間に関する情報を含める必要があります。これには開始日と終了日、固有の居住ID、および「Svalbard」という居住の説明が含まれます。

この情報は2026年2月17日時点のものであり、税法規則は変更される可能性があることに注意してください。個別の指導については税務アドバイザーに相談することをお勧めします。