雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
社会保障	約30.48%（一般）+事故に応じた変動	従業員の総支給額（最低/最高基準額の対象）
失業保険	5.5%（雇用主）	従業員の給与
職業訓練	0.7%（雇用主）	従業員の総支給額
賃金保証基金（FOGASA）	0.2%（雇用主）	従業員の総支給額

申告とコンプライアンス

• 社会保障の負担金は翌月の最終カレンダー日までに納付する必要があります。
• 所得税（IRPF）の源泉徴収は翌月の20日までに送金しなければなりません。
• 雇用主は、活動開始前または開始日に従業員を社会保障制度に登録する責任があります。

スペインでは、従業員は主に所得税と社会保障負担のさまざまな税控除の対象となります。これらは、所得レベル、居住状況、特定の控除などの要因によって影響を受けます。

所得税（IRPF）

2025年現在、スペインの所得税（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas、またはIRPF）は累進課税制度を採用しており、税率と税率区分は年度ごとに更新されています。

• €12,450まで： 19%
• €12,451〜€20,200： 24%
• €20,201〜€35,200： 30%
• €35,201〜€60,000： 37%
• €60,001〜€300,000： 45%
• €300,000超： 47%

ベッカム法

ベッカム法は、スペインに移住して就労する資格のある外国人労働者に対し、所得税の一律24%の税率を適用します。これはスペイン源泉所得に適用され、標準の累進税率と比較して大きな節約になる可能性があります。ただし、相続、キャピタルゲイン、贈与などの特定の所得タイプは、ベッカム法の適用対象外です。

税控除と免税額

居住者の課税所得を減らすことができる控除や免税額には次のようなものがあります。

• 個人控除額： €5,550（65歳未満）、€6,700（65歳以上）、€8,100（75歳以上）。
• 子供控除額： €2,400（第一子）、€2,700（第二子）、€4,000（第三子）、€4,500（それ以降の子供）。
• 扶養親族控除額： €1,150（65歳以上）、€2,550（75歳以上）。
• 出産手当： 1子につき年間€2,800（3歳未満の子供）。
• エネルギー効率改善： 省エネルギーに関する住宅改修の控除は2025年末まで利用可能です。
• 電気自動車購入： 電気自動車の購入および充電ステーションの設置に対する控除は2025年まで延長されています。

社会保障負担

スペインの従業員は社会保障負担を負う義務があり、負担は雇用主と従業員に分かれます。

従業員の負担

• 社会保障： 4.83%（MEIを含む）
• 失業保険： 1.55%
• 職業訓練： 0.10%
• 連帯負担金： 月収€4,909.50超の部分に対して0.16%〜0.20%

雇用主の負担（参考情報 - 従業員の給与から差し引かれません）

• 一般的な偶発事故： 23.60%
• 失業保険： 5.50%
• 職業訓練： 0.70%
• 賃金保証基金： 0.20%

社会保障と一部の所得税控除（例：連帯負担金）の税率と閾値は毎年見直しが行われるため、毎年の初めにこれらの数値を確認することが最善です。これらの数値は変動する可能性があることに注意してください。

追加の考慮事項

• 税年度： スペインの税年度は暦年に合わせており、1月1日から12月31日までです。
• 確定申告： 2つ以上の支払者から€2,500を超える所得がある場合は、確定申告が義務付けられています。一般的に、スペインの確定申告期間は翌年の4月から6月までです。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、税法や規則は変更される可能性があります。個別の指導については税理士に相談することをお勧めします。