雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
社会保障	約30.48%（一般）+事故に応じた変動	従業員の総支給額（最低/最高基準額の対象）
失業保険	5.5%（雇用主）	従業員の給与
職業訓練	0.7%（雇用主）	従業員の総支給額
賃金保証基金（FOGASA）	0.2%（雇用主）	従業員の総支給額

申告とコンプライアンス

• 社会保障の負担金は翌月の最終カレンダー日までに納付する必要があります。
• 所得税（IRPF）の源泉徴収は翌月の20日までに送金しなければなりません。
• 雇用主は、活動開始前または開始日に従業員を社会保障制度に登録する責任があります。

スペインでは、従業員は主に所得税や社会保障費などさまざまな税控除の対象となっており、これらは収入レベル、居住状況、特定の控除などの要素によって影響を受けます。

所得税 (IRPF)

2026年現在、スペインの所得税（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas、またはIRPF）は累進制度を採用しており、税率と税区分は年度に応じて更新されています。

• €12,450まで: 19%
• €12,451 ～ €20,200: 24%
• €20,201 ～ €35,200: 30%
• €35,201 ～ €60,000: 37%
• €60,001 ～ €300,000: 45%
• €300,000を超える: 47%

ベッカム法

ベッカム法は、スペインでの就労のために移住した有資格の外国人労働者に対し、一定の条件下で所得税を24%に固定する制度です。これはスペイン源泉の収入に適用され、標準の累進課税と比較して大きな節税効果をもたらす可能性があります。ただし、相続、キャピタルゲイン、スペイン内で得られる贈与などの特定の収入タイプはベッカム法の適用外です。

税控除と免除

居住者の課税所得を減少させるための控除や免除があります。

• 個人控除: €5,550（65歳未満）、€6,700（65歳以上）、€8,100（75歳以上）
• 子供控除: €2,400（第1子）、€2,700（第2子）、€4,000（第3子）、€4,500（それ以降の子ごと）
• 扶養家族控除: €1,150（65歳以上）、€2,550（75歳以上）
• 出産手当: 1児あたり年間€2,800（3歳未満の子ども）
• エネルギー効率改善のための控除: 2025年末までエネルギー効率化に関連した住居改修の控除が利用可能
• 電気自動車購入: 電気自動車の購入や充電ステーション設置に対する控除は、2025年まで延長

社会保障費

スペインの従業員は社会保障費を納める義務があり、雇用主と労働者に分担されます。

労働者の負担

• 社会保障: 4.83%（MEIを含む）
• 失業保険: 1.55%
• 職業訓練: 0.10%
• 連帯貢献: 月額€5,101.20超の収入に対し0.15%～0.19%

雇用主の負担（参考情報、給与からは差引かれません）

• 一般的なリスク補償: 23.60%
• 失業保険: 5.50%
• 職業訓練: 0.70%
• 賃金保証基金: 0.20%

社会保障費や一部の所得税控除（例：連帯貢献）の料率と閾値は年間の見直しが行われるため、毎年の初めにこれらの数値を確認するのが良いです。これらの数値は変動する可能性があることを認識しておくことも重要です。

追加の考慮事項

• 税年: スペインの税年度はカレンダー年に合わせており、1月1日から12月31日までです。
• 税申告: 2つ以上の支払者から€2,500を超える所得を得ている場合は税申告が義務付けられています。スペインの税申告期間は一般的に翌年の4月から6月に行われます。

この情報は2026年2月17日現在のものです。税法や規則は変更される可能性があるため、個別の状況に応じて税理士への相談を推奨します。