セーシェルにおける税金

セーシェルは、所得および社会保障負担に関して雇用主と従業員の両方に義務を伴う、進歩的な税制を採用しています。この制度において、雇用主は所得税を従業員の給与から源泉徴収するPay As You Earn（PAYE）制度を通じて手続きし、セーシェル年金基金（SPF）および社会保障基金（SSF）への拠出も行います。これらの義務を理解することは、国内で事業を展開する企業にとって重要であり、遵守しペナルティを回避するために不可欠です。

セーシェルの会計年度はカレンダー年と一致し、1月1日から12月31日までです。雇用主は、自社の従業員に代わって税金や拠出金の正確な計算、控除、納付を行う責任があり、自身の拠出義務も果たさなければなりません。これらの要件を効率的に管理することが、円滑な給与支払いの運営の鍵となります。

雇用主の税務義務

セーシェルの雇用主は、従業員の給与に基づいてセーシェル年金基金（SPF）および社会保障基金（SSF）に拠出を行う義務があります。これらの拠出金は、従業員の総月給の一定割合として計算されます。

• セーシェル年金基金（SPF）： 雇用主と従業員の両方が拠出します。雇用主の拠出率は、従業員の総月給の割合です。
• 社会保障基金（SSF）： 雇用主は、従業員の総月給に基づいてSSFに拠出する必要があります。

2025年の具体的な拠出率は以下の通りです：

基金	雇用主拠出率	従業員拠出率	計算基準
セーシェル年金基金（SPF）	[Insert 2025 Rate]%	[Insert 2025 Rate]%	総月給
社会保障基金（SSF）	[Insert 2025 Rate]%	N/A	総月給

注：2025年の正確な比率については、関連するセーシェル当局または最新の税法を確認してください。変更の可能性があります。

所得税源泉徴収（PAYE）

雇用主は、Pay As You Earn（PAYE）制度の下で、従業員の給与から所得税を源泉徴収する義務があります。源泉徴収される税額は、従業員の課税所得と適用される税率により決まります。課税所得は、一般的に総給与から承認された控除や手当を差し引いた金額です。

2025年の進歩的所得税率は、月額課税所得に適用されます：

月額課税所得（SCR）	税率
0 - [閾値1]	0%
[閾値1]以上 + 1 - [閾値2]	[Rate 1]%
[閾値2]超	[Rate 2]%

注：2025年の正確な税閾値や税率については、セーシェル歳入委員会（SRC）の公式資料を確認してください。変更される可能性があります。

雇用主は、各従業員の月間課税所得に基づいて正しいPAYE金額を計算し、その合計額を指定された期限までにセーシェル歳入委員会（SRC）に納付しなければなりません。

従業員の税金控除と手当

セーシェルの従業員は、課税所得を減少させる特定の控除や手当を受ける資格がある場合があります。これにより、PAYEの負担が軽減される可能性があります。制度は比較的シンプルですが、一般的な考慮事項は以下の通りです。

• 個人控除: 基本的な個人控除が適用されることが一般的で、一定額の月額所得が非課税となります。これは、最も低い税率のある最低税率区分に反映され、特定の閾値まで0%となることが多いです。
• 特定の手当・控除: 税法は、特定の費用や拠出金に関連した控除を認めている場合がありますが、これらは簡素な税制の下では制限されることがあります。

雇用主は、SRCが提供するPAYE計算システム内で自動的に適用される標準的な控除を把握しておく必要があります。特定の控除を請求したい従業員は、規定により、年間の確定申告を行う必要があります。

税務コンプライアンスと報告義務

雇用主は、源泉徴収したPAYE税金および雇用主・従業員の社会保障・年金拠出金を期限内に納付する義務があります。これに違反すると、罰金や利息、制裁が科されることがあります。

• 月次納付: PAYE税とSPF/SSFの拠出金は、月内に源泉徴収し、翌月の特定日までにSRCおよびSPFに納付する必要があります。
• 月次報告: 従業員の給与、控除、拠出金の詳細を記載した月次のリターンを提出する必要があります。
• 年次報告: PAYEの年次調整や、従業員ごとの年間収入の詳細（例：P9フォーム）の提出も求められ、年間の収入と税金の総額をまとめて報告します。

主要な期限はSRCとSPFにより公示されており、厳格に遵守する必要があります。適切な給与計算ソフトウェアやEmployer of Recordサービスの利用により、タイムリーかつ正確な報告と支払いが確保されます。

外国人労働者および企業向けの特別な考慮事項

セーシェルに拠点を置く企業またはセーシェルで就労する外国企業に雇用された外国人労働者は、一般的に現地の従業員と同じ所得税および社会保障規則の対象となります。彼らのセーシェル内の雇用から得られる所得は課税対象であり、雇用主はPAYEの源泉徴収や社会保障・年金拠出義務を負います。

• 税務上の居住資格: 居住資格により税扱いが異なる場合がありますが、セーシェル国内で行われる業務のために得た所得は、一般的に居住地に関わらずセーシェルで課税されるのが通例です。
• 二重課税防止協定（DTAAs）: セーシェルは、いくつかの国と二重課税回避協定を締結しています。これらの協定により、外国人労働者や外国企業の税義務に影響を与え、二重課税の回避や軽減が可能となる場合があります。該当するDTAの規定についても確認が必要です。
• 登録: たとえ恒久的な拠点を持たなくても、セーシェル国内でスタッフを雇用する外国企業は、引き続き雇用主としての義務があり、SRCおよびSPFへの登録が必要です。

外国人労働者や海外企業にとっての税制の理解と遵守は、現地規制と国際的な税務影響の両面に注意を払う必要があります。