ラオスの雇用税

Laosの税制を理解し、適切に対応することは、雇用者の義務と従業員の責任の両方を明確に把握することが必要です。財務省が監督するラオスの税制には、個人所得税（PIT）や社会保障負担金など、雇用に関連するさまざまな税金が含まれています。雇用者は、これらの税金を正確に計算し、源泉徴収し、従業員に代わって納付することにより、コンプライアンスを確保する重要な役割を果たします。

ラオス国内で事業を行う企業にとって、税規則の遵守は罰則を避け、良好な信用を維持するために不可欠です。これには、雇用に関わるさまざまな税金や負担金の税率、閾値、手続き要件を理解することが含まれます。

雇用者の社会保障および給与税義務

ラオスの雇用者は、従業員のために社会保障基金に拠出する義務があります。この基金は、年金、医療、その他の社会福祉支援などの給付を提供します。雇用者と従業員の両方が、従業員の給与に基づいて拠出します。

社会保障拠出率は、一般的に従業員の総給与の一定割合です。現行規則は2025年まで継続すると予想されており、標準的な率は次のとおりです。

雇用者拠出: 従業員の総給与の一定割合。
従業員拠出: 従業員の総給与の一定割合で、雇用者が源泉徴収します。

具体的な割合は政府の命令により変更される可能性があります。雇用者は、総拠出額（雇用者の負担分と源泉徴収された従業員の負担分の合計）を計算し、定められた期限までに関連する社会保障当局に納付する責任があります。社会保障拠出金および個人所得税の源泉徴収と納付義務以外に、別途給与税はありません。

所得税源泉徴収義務

雇用者は、従業員の月給から個人所得税（PIT）を源泉徴収する義務があります。源泉徴収すべきPITの金額は、控除後の課税所得に基づきます。ラオスは累進税率制度を採用しており、所得が高いほど高い税率が適用されます。

居住者の個人に適用される税率と税区分は、以下のとおりです（税率と閾値は現行規則に基づき、2025年に向けて調整される可能性があります）：

月間課税所得（LAK）	税率（％）
0 - [閾値1]	0
[閾値1] + 1 - [閾値2]	[レート1]%
[閾値2] + 1 - [閾値3]	[レート2]%
[閾値3] + 1 - [閾値4]	[レート3]%
[閾値4]以上	[レート4]%

注：具体的な閾値と税率は、最新の税規則（2025年版）で確認してください。

雇用者は、従業員ごとの月間課税所得と該当する税区分に基づき、正確なPIT額を計算し、その金額を従業員の総支給額から差し引き、毎月税務当局に納付します。

従業員の税控除と控除額

ラオスの従業員は、課税所得を減少させるための特定の控除や手当を受ける資格があります。システムは他の一部の法域と比較して比較的単純ですが、一般的な控除には次のようなものがあります。

個人控除額: すべての居住者納税者に付与される固定月額。
扶養控除額: 子供など扶養家族に対する追加控除。

これらの控除は、従業員の総月収から差し引かれ、PIT計算に使用される課税所得額を算出します。個人控除額と扶養控除額の具体的な金額は政府によって設定されており、変更される可能性があります。従業員は、扶養控除を申請するために必要な書類を雇用主に提出する必要があります。

税務コンプライアンスと報告期限

ラオスの雇用者は、源泉徴収したPITおよび社会保障拠出金の納付期限を守る必要があります。

月次PIT納付: 源泉徴収したPITは、通常、翌月の特定の日までに税務当局に納付します（例：翌月の20日）。
月次社会保障拠出金: 雇用者と従業員の社会保障拠出金も、通常、同様の期限までに社会保障基金に支払います。
年次報告: 雇用者は、年間に支払った総所得と源泉徴収したPITの総額を詳細に記載した年次報告書を提出する義務があります。この報告書は、通常、新年の特定の日（例：2月末または3月末）までに提出します。

これらの期限を守ることは、罰則や利息、その他のコンプライアンス問題を避けるために非常に重要です。

外国人労働者および企業に対する特別な税務考慮事項

ラオスで事業を行う外国人労働者や企業には、特定の税務上の考慮事項があります。

居住者 vs. 非居住者のステータス: 外国人労働者の税務扱いは、ラオスでの居住者ステータスに依存します。税年度内に183日以上ラオスに居住する個人は、一般的に税務居住者とみなされ、世界所得に対して課税されます（税条約の適用を受ける場合もあります）。非居住者は、通常、ラオス内の源泉所得のみが課税対象です。
税条約: ラオスは、いくつかの国と二重課税回避協定（DTA）を締結しています。これらの協定は、外国人労働者や企業の税務義務に影響を与え、特定の所得に対する二重課税の軽減をもたらす可能性があります。
海外送金に対する源泉税: ラオスの企業が、ラオス内で提供されたサービスやその他の所得に関して、非居住者の個人や法人に支払う場合、特定の税法に基づき源泉徴収義務が課されることがあります。
外国法人のコンプライアンス: ラオスに登録された拠点を通じて事業を行う外国企業は、すべての現地税法を遵守し、ラオスの従業員（現地または駐在員）の給与税義務も含めて対応する必要があります。

これらの特定の規則を理解し、DTAの適用についてアドバイスを求めることは、外国法人とその従業員にとって重要です。