雇用主の税金負担額

税金の種類	税率	基準
Pay-As-You-Earn (PAYE)	累進制（0% - 35%）	従業員の課税対象所得
国民年金制度 (NPS)	10%（最小）	従業員の年金対象報酬
Fringe Benefit Tax (FBT)	30%	フリンジベネフィットの合計課税価値
Skills Development Levy (SDL)	1%	年間基本報酬の合計

申告および遵守事項

• PAYEおよび年金の負担金：給与支払月の次月14日までに納付。
• フリンジベネフィット税：四半期ごとに分割払いし、各四半期終了後14日以内に支払う。
• TEVET Levy（スキル開発 levy）および雇用者データフォーム：4月1日までに提出。

マラウイにおいて、従業員の税控除はPay As You Earn（PAYE）として知られ、累進課税制度に基づいて計算され、さまざまな法定控除が含まれます。

PAYEの計算

2026年1月1日現在、PAYEは次の階層制の制度を使用して計算されます：

• 0%: 月収170,000MWKまで
• 30%: MWK 170,001～MWK 1,570,000の範囲の所得
• 35%: MWK 1,570,001～MWK 10,000,000の範囲の所得
• 40%: MWK 10,000,000超の所得

例：月収MWK 3,000,000の従業員の場合、PAYEは次のように計算されます： (170,000 * 0%) + (1,400,000 * 0.30) + (1,430,000 * 0.35) = MWK 1,029,500。

その他の控除

• 国民年金制度（NPS）： 従業員は年金対象給与の最低5%を拠出します。雇用主は最低10%、最大控除可能拠出額は15%を拠出します。これらの拠出は雇用主にとって税控除の対象ですが、従業員は対象外です。退職時には、一時金または年金として受け取る給付は非課税です。

フリンジ・ベネフィット・タックス（FBT）

政府機関を除く雇用主が提供するフリンジ・ベネフィットは、その課税価値に対して30%のFBTが課されます。FBTは四半期ごとに支払われ、四半期末の14日以内に納付します。例として以下があります：

• 住宅: 課税価値は従業員の給与の9%（家具なし）または12%（家具あり）です。この価値は50%削減可能です。
• 自動車: 車両の原価の15%を毎年課税価値とします。
• 学校費用: 直接雇用主が支払う場合、課税価値は費用の50%です。

雇用主の義務

PAYEを控除する雇用主は、翌月の14日までにこれをマラウイ歳入庁（MRA）に送付しなければなりません。月収MWK 170,000以上（年間MWK 2,040,000）を得る従業員は、雇用後21日以内にMRAへの登録が必要です。従業員の地位変更（例：辞職）についても14日以内に報告しなければなりません。

マラウイにおける一般的な税金情報

• マラウイには個人所得税のリベートや控除はありません。
• 外国人労働者は、支払場所に関係なくマラウイ源泉所得に対して課税されます。ただし、183日未満の滞在およびオフショアでの支払いの場合には、二重課税防止条約による免税の対象となることがあります。
• 非居住雇用主は、PAYEのために現地の居住代理人を任命しなければなりません。

この情報は2026年2月17日時点のものであり、変更される可能性があります。具体的な状況については税務の専門家に相談することをお勧めします。