ギニアビサウにおける雇用税

雇用税の複雑さを理解することは、どの国で事業を営む場合でも重要な側面であり、ギニアビサウも例外ではありません。ギニアビサウでスタッフを雇用する雇用主は、社会保障拠出金、所得税の源泉徴収、さまざまな報告義務を含む現地の税規則を理解し、遵守する責任があります。これにより、法的なコンプライアンスを確保し、従業員の給与管理を適切に行うことができます。

ギニアビサウの税制には、所得税、消費税、不動産税が含まれます。雇用主と従業員の主な考慮事項は、国立社会保障研究所（INSS）への拠出と、従業員の給与からの個人所得税（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS）の源泉徴収に関するものです。これらを遵守するためには、登録をタイムリーに行い、正確に計算し、適切な当局に期限内に支払う必要があります。

雇用主の社会保障および給与税義務

ギニアビサウの雇用主は、国立社会保障研究所（INSS）に拠出金を支払う義務があります。これらの拠出金は、年金、疾病給付、家族手当など、さまざまな社会保障の福利厚生に充てられます。雇用主と従業員の両方が、従業員の総支給額に基づいて拠出します。

拠出率は通常、従業員の月額総支給額の一定割合であり、上限があります。具体的な率や上限は変動する場合がありますが、一般的には、雇用主の拠出率が従業員よりも高い構造になっています。

貢献者	一般的な拠出率
雇用主	14%
従業員	8%

Note: 2026年の具体的な率や拠出上限については、INSSまたは地元の税務当局に確認する必要があります。

これらの拠出金は、登録済みすべての従業員にとって義務であり、雇用主が毎月支払わなければなりません。コンプライアンスを怠ると、罰則や利息が科せられることがあります。

所得税源泉徴収の要件

雇用主は、従業員に支払う給与から個人所得税（IRPS）を源泉徴収する責任があります。IRPSは、給与、賞与、その他の福利厚生を含む個人が受け取る総所得に課されます。税制は累進課税方式であり、高所得者ほど高い税率が適用されます。

IRPSの源泉徴収額の計算は、従業員の所得水準と家族状況に基づきますが、源泉徴収段階で適用される控除や免除によって異なる場合があります。雇用主は、税務当局が提供する公式の税率表やガイドラインを使って、各従業員の月次給与から適切な税額を決定しなければなりません。

2026年の具体的な税率帯については確認が必要ですが、通常、いくつかの所得帯があり、それぞれ異なる累進税率が適用されます。

年間課税所得（XOF）	一般的な税率
500,000まで	1%
500,001〜1,000,000	6%
1,000,001〜2,500,000	8%
2,500,001〜3,600,000	10%
3,600,001〜4,806,000	12%
4,806,001〜9,000,000	14%
9,000,001〜13,200,000	16%
13,200,001〜18,000,000	18%
1,800万超	20%

Note: これらは例示的な区分と税率であり、実際の2026年の税率帯および税率は、正式な税法や税務当局の資料から取得してください。

源泉徴収されたIRPSの金額は、定期的（通常毎月）に税務当局に送金する必要があります。

従業員の税控除と免除

ギニアビサウの従業員は、所得税の課税所得を減らすことができる控除や免除を受けられる場合があります。これらの控除は、通常、年間の確定申告時に申請しますが、一部は月次の源泉徴収計算に影響を与えることもあります。

一般的な控除または免除には以下が含まれる場合があります：

特定の仕事関連費用（規則と上限あり）。
必須のINSSを超える年金制度への拠出。
扶養控除（配偶者、子供等）など（適用や金額は異なる場合があります）。

対象となる控除の詳細、必要な書類、適用方法（源泉徴収の軽減や確定申告による反映）については、税法で規定されています。従業員は、これらの制度を利用するために必要な情報を雇用主または税務当局に提供する責任があります。

税務コンプライアンスと報告期限

ギニアビサウの雇用主には、給与税や社会保障拠出金に関するいくつかの重要な義務や報告義務があります。期限を守ることは罰則を避けるために重要です。

主要な義務は通常次のとおりです：

毎月の社会保障拠出金： 雇用主と従業員のINSS拠出金の支払いは、給与支払期間の翌月の特定日までに行う必要があります。
毎月のIRPS源泉徴収の送金： 源泉徴収した所得税は、所定の期限内に税務当局に送金しなければなりません。
年次報告： 雇用主は、年間に支払った総給与と、年間に源泉徴収したIRPSの総額を詳細に記載した年次報告書を提出する必要があります。この報告は、従業員が個人の年間確定申告を行うのに役立ちます。
従業員登録： 新しい従業員はINSSおよび必要に応じて税務当局に登録しなければなりません。

これらの月次支払と年次報告の期限は、関係当局（INSSと税務局）によって定められています。雇用主は各年のこれらの期日を把握しておく必要があります。

外国人労働者および企業に対する特殊な税務考慮事項

ギニアビサウで働く外国人および現地で事業を行う外国企業には、国の税法が適用されますが、特定の規則もあります。

外国人労働者： 義務的な滞在期間や居住資格によって異なりますが、ギニアビサウでの雇用により得た所得には一般的にIRPSが課されます。雇用主の源泉徴収義務は、居住者とほぼ同様です。ただし、ギニアビサウと労働者の本国との間に二重課税条約がある場合、その内容が税務上の扱いに影響を及ぼすことがあります。社会保障については、居住ステータス、滞在期間、母国との社会保障協定の有無により異なります。
外国企業： ギニアビサウでスタッフを雇用する外国企業は、その活動の性質や期間によって課税対象となる「恒久的施設」（permanent establishment）を設立する場合があります。恒久的施設が設立されると、その企業はその施設に帰属する利益に対してギニアビサウの法人税を支払う義務が生じます。恒久的施設の有無に関わらず、外国企業は雇用者としてのすべての現地労働法および給与税義務に従う必要があり、INSS拠出金やIRPS源泉徴収も含まれます。

これらの規則を理解し遵守することは、外国の法人や個人にとって非常に重要です。現地の専門家やEmployer of Recordと連携することで、こうした複雑さをうまく乗り越えることができます。