ギニアビサウの雇用税

雇用税の複雑さを理解し適切に対応することは、どの国で事業を行う場合でも重要な側面であり、ギニアビサウも例外ではありません。ギニアビサウでスタッフを雇用する雇用主は、社会保障拠出金、所得税の源泉徴収、各種報告義務を含む現地の税規則を理解し、遵守する責任があります。これにより、法的なコンプライアンスを確保し、従業員の報酬管理を適切に行うことができます。

ギニアビサウの税制は、所得税、消費税、不動産税を含む税金を含んでいます。雇用主と従業員にとって主な関心事項は、国家社会保障研究所（INSS）への拠出と、従業員の給与からの個人所得税（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS）の源泉徴収に集中しています。コンプライアンスを維持するためには、これらの拠出金と源泉徴収金を適時に登録し、正確に計算し、期限内に関係当局へ支払う必要があります。

雇用主の社会保障および給与税義務

ギニアビサウの雇用主は、国家社会保障研究所（INSS）への拠出義務があります。これらの拠出金は、年金、疾病給付、家族手当など、従業員のさまざまな社会保障給付をカバーします。雇用主と従業員は、従業員の総給与に基づいて拠出を行います。

拠出率は通常、従業員の月額総給与の一定割合であり、上限があります。具体的な率や上限は変更される可能性がありますが、一般的な構造としては、雇用主の拠出率が従業員より高くなる傾向があります。

拠出者	一般的な拠出率
雇用主	[割合]%
従業員	[割合]%

注：2025年の具体的な率や拠出上限については、INSSまたは現地の税務当局に確認してください。

これらの拠出金は、登録されたすべての従業員に対して義務付けられており、雇用主は毎月支払う必要があります。遵守しない場合、罰則や利息の対象となることがあります。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、従業員に支払う給与から個人所得税（IRPS）を源泉徴収する責任があります。IRPSは、給与、賞与、その他の福利厚生を含む個人の総所得に課されます。税制は累進課税制度を採用しており、所得が高いほど高い税率が適用されます。

IRPSの源泉徴収額の計算は、従業員の所得レベルや家族状況に依存しますが、源泉徴収時に適用される控除や免除は異なる場合があります。雇用主は、税務当局が提供する公式の税表やガイドラインを使用して、各従業員の月次給与から正確な税額を算出しなければなりません。

2025年の具体的な税率や税区分については確認が必要ですが、一般的には複数の所得帯に分かれ、それぞれ異なる限界税率が適用される構造です。

年間課税所得（XOF）	一般的な税率
[閾値1]まで	[税率1]%
[閾値1]から[閾値2]	[税率2]%
[閾値2]から[閾値3]	[税率3]%
[閾値3]超過	[税率4]%

注：これらは例示的な区分と税率です。実際の2025年の税区分と税率は、公式の税法や税務当局の資料から取得してください。

源泉徴収されたIRPSは、通常毎月定期的に税務当局に送金されます。

従業員の税控除と手当

ギニアビサウの従業員は、課税所得を減少させるための控除や手当を受けられる場合があります。これらの控除は、通常、年次の確定申告時に申請されますが、特定の規則によっては月次の源泉徴収計算にも影響を与えることがあります。

一般的な控除や手当の例には次のようなものがあります：

一定の勤務関連経費（特定のルールや上限があります）。
必須のINSSを超える年金制度への拠出。
扶養控除（例：配偶者、子供）など。ただし、その適用や金額は異なる場合があります。

控除の対象となる条件、必要書類、適用方法（源泉徴収の軽減や年次申告時の控除として適用）については、税法によって定められています。従業員は、これらの規定を利用するために必要な情報を雇用主や税務当局に提供する責任があります。

税務コンプライアンスと報告期限

ギニアビサウの雇用主は、給与税や社会保障拠出金に関していくつかの重要なコンプライアンスおよび報告義務があります。期限を守ることは、罰則や利息を避けるために非常に重要です。

主な義務は次のとおりです：

毎月の社会保障拠出金： 雇用主と従業員のINSS拠出金の支払いは、給与支給後の特定の日までに行う必要があります。
毎月のIRPS源泉徴収金の送金： 源泉徴収した所得税は、毎月定められた期限までに税務当局に送金します。
年次報告： 雇用主は、従業員ごとに支払った総報酬と年間に源泉徴収したIRPSの総額を記載した年次報告書を提出する必要があります。この報告は、従業員が個別の年次税申告を行う際に役立ちます。
従業員の登録： 新規従業員はINSSおよび必要に応じて税務当局に登録されなければなりません。

これらの月次支払いや年次報告の具体的な期限は、関係当局（INSSおよび税務総局）によって定められています。雇用主は、毎年これらの期限を把握しておく必要があります。

外国人労働者および企業に関する特別な税の考慮事項

ギニアビサウで働く外国人や、現地で事業を行う外国企業は、国内の税法の対象となりますが、特定の規則が適用される場合があります。

外国人労働者： ギニアビサウでの雇用による所得を得る非居住者は、一般的にその所得に対してIRPSが課されます。雇用主の源泉徴収義務は、居住者とほぼ同様ですが、二重課税防止条約の有無や内容によって税務上の扱いが異なる場合があります。外国人労働者の社会保障の適用は、居住ステータス、滞在期間、母国とギニアビサウ間の社会保障協定の有無に依存します。
外国企業： ギニアビサウでスタッフを雇用する外国企業は、その活動の性質や期間に応じて課税対象となる常設施設（恒久的施設）を設立する場合があります。常設施設が設立された場合、その企業は、その施設に帰属する利益に対してギニアビサウの法人所得税を支払う義務があります。常設施設の有無にかかわらず、雇用者として行動する外国企業は、INSS拠出やIRPS源泉徴収など、すべての現地の労働および給与税義務を遵守しなければなりません。

これらの規則を理解し遵守することは、外国の法人や個人がギニアビサウの税法と社会保障法令を完全に遵守するために不可欠です。現地の専門家やEmployer of Recordと連携することで、これらの複雑さを乗り越えることができます。