雇用主の税金負担

税の種類	税率	基礎
社会税	33%	総給与（雇用主の負担）
失業保険料（雇用主）	0.8%	総収入
所得税（源泉徴収）	22%	総給与（従業員の税金）
強制積立年金（源泉徴収）	2%（従業員）	総給与（従業員の拠出金）

申告とコンプライアンス

• 支払いの翌月10日までに所得税と社会税、失業保険料、および強制積立年金（TSDフォーム）の申告を提出してください。
• 支払いの翌月10日までに、すべての源泉徴収額と雇用主の拠出金をエストニア税関・関税局に納付してください。
• 新しい従業員を雇用開始前にエストニア雇用登録簿に登録してください。

2026年、エストニアは個人および企業の両方に影響する税制のいくつかの変更を実施しました。

所得税

• 個人所得税： 所得税率は引き続き22％です。基礎控除は、すべての個人に対して月額€700（年間€8,400）に引き上げられました。年金受給者の控除は引き続き月額€776（年間€9,312）です。
• 法人所得税： 法人所得税率は引き続き22％です。分配利益に対する優遇の14％税率は廃止されました。
• 配当の源泉徴収税： 7％の源泉徴収税は、以前の14％の税率で課税された利益から分配される配当にのみ適用されます。
• 信用機関による前払金に対する税金： 18％に引き上げられました。

税金控除免除と控除

• 出張の日当： 月内最初の15日間は€75に増額され、それ以降の日は€40に増額されました。
• 個人車両の使用に対する補償： 1kmあたり€0.50に引き上げられ、月額上限は€550です。
• 医療・スポーツ費用： 雇用主は年間最大€400を控除できます。マッサージやその他の特定の医療サービスも含まれるようになりました。
• 従業員への贈り物： 1回あたり€100まで非課税。勤務歴が最低5年の従業員の誕生日には、追加の€100が非課税となります。従業員の子供への贈り物も、最大€100まで非課税のままです。

その他の税制変更

• 2026年1月1日から2028年12月31日まで適用される予定だった一時的な防衛税2％（個人所得および企業の年間利益に対するもの）は廃止されました。
• 2025年に新たな自動車税が導入されました。
• 消費税が引き上げられました。

これらの数字は2026年2月17日現在の情報に基づいており、今後変更される可能性があります。最新情報や詳細な状況については、エストニアの公式税務資源や資格を持つ税理士への相談を推奨します。