雇用主の税金負担

税の種類	税率	基礎
社会税	33%	総給与（雇用主の負担）
失業保険料（雇用主）	0.8%	総収入
所得税（源泉徴収）	22%	総給与（従業員の税金）
強制積立年金（源泉徴収）	2%（従業員）	総給与（従業員の拠出金）

申告とコンプライアンス

• 支払いの翌月10日までに所得税と社会税、失業保険料、および強制積立年金（TSDフォーム）の申告を提出してください。
• 支払いの翌月10日までに、すべての源泉徴収額と雇用主の拠出金をエストニア税関・関税局に納付してください。
• 新しい従業員を雇用開始前にエストニア雇用登録簿に登録してください。

2025年、エストニアは個人および企業の両方に影響を与える税制のいくつかの変更を実施しました。

所得税

• 個人所得税： 所得税率は22%。 基礎控除は月額654ユーロ（年間7,848ユーロ）のままで、所得制限の対象となります。年金受給者には月額776ユーロ（年間9,312ユーロ）の高い控除が適用されます。 以前計画されていた普遍的基礎控除の月額700ユーロへの引き上げは2026年に延期されました。
• 法人所得税： 法人所得税率は22%。 配当金に対する優遇税率14%は廃止されました。
• 配当金の源泉徴収税： 7%の源泉徴収税は、以前の14%の税率で課税された利益から分配される配当金にのみ適用されます。
• 信用機関による前払金に対する税： 18%に引き上げられました。

税金免除の手当と控除

• 出張日当： 1か月内の最初の15日間は75ユーロ、それ以降の日は40ユーロに引き上げられました。
• 個人車両の使用に対する補償： 1 kmあたり0.50ユーロに引き上げられ、月額最大550ユーロまでです。
• 健康とスポーツの費用： 雇用主は従業員一人当たり年間最大400ユーロを控除できます。マッサージやその他の特定の医療サービスも含まれるようになりました。
• 従業員への贈り物： 1回あたり最大100ユーロまで税金免除です。勤務5年以上の従業員の記念日には追加で100ユーロの税金免除があります。従業員の子供への贈り物も最大100ユーロまで税金免除です。

その他の税制変更

• 2026年1月1日から2028年12月31日まで、一時的な防衛税として個人所得に対して2%が適用されます。これは、外国配当や年金支払いなどの以前は非課税だった所得にも適用されます。同様に、企業の年間利益に対しても2026年1月1日から2%の防衛税が導入されます。
• 2025年に新しい自動車税が導入されました。
• 消費税が引き上げられました。

これらの数字は2025年2月5日現在の情報に基づいており、変更される可能性があります。最新の情報や具体的な状況については、エストニアの公式税務資料や資格のある税理士に相談することをお勧めします。