チャドの雇用税

チャドで雇用者として運営するには、特定の税金および社会保障義務を理解し、遵守する必要があります。これらの責任は、国内の労働および財政規則に準拠するために重要であり、雇用者による拠出金と従業員の給与から差し引かれる金額の両方をカバーしています。

これらの要件を理解することは、現地または外国のスタッフを雇用するいかなる企業にとっても不可欠です。正確にさまざまな税金や社会保険料を計算し、関連当局に納付し、適時に報告し、定められた手順を遵守することを含みます。

雇用者の社会保障および給与税義務

チャドの雇用者は、国立社会保険基金（Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS）への拠出義務があります。これらの拠出金は、年金、家族手当、職業リスク保険などのさまざまな社会保障給付をカバーします。雇用者と従業員の両方がCNPSに拠出しますが、通常、雇用者がより多くの負担を負います。

拠出金は一般的に、一定の上限まで従業員の総給与に基づいて計算されます。2025年の適用率は、現行規則に沿ったものと予想されます。

拠出タイプ	雇用者率	従業員率	計算基準
年金	[雇用者年金率]%	[従業員年金率]%	総給与（上限まで）
家族手当	[家族手当率]%	0%	総給与（上限まで）
職業リスク	[職業リスク率]%	0%	総給与（上限まで）
合計CNPS	[雇用者合計CNPS率]%	[従業員合計CNPS率]%

注：具体的な率と年間給与上限は、2025年について公式確認が必要であり、CNPSまたは税務当局に確認してください。

社会保障以外にも、業界や企業規模に応じて、他の特定の給与関連税や拠出金の責任が生じる場合があります。ただし、主な給与税負担はCNPSと所得税の源泉徴収に集中しています。

所得税源泉徴収義務

雇用者は、毎月従業員の給与から個人所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）を源泉徴収する責任があります。この税金は、従業員の純課税所得に適用される累進税率に基づいて計算されます。

課税所得は、一般的に総給与から、必須の社会保障拠出金（従業員のCNPS部分）および特定の控除や手当を差し引いて算出されます。

2025年のITSの累進税率は、現行の構造に沿ったものと予想されます。

年間課税所得（XAF）	税率
[閾値1]まで	[税率1]%
[閾値1]から[閾値2]まで	[税率2]%
[閾値2]から[閾値3]まで	[税率3]%
[閾値3]から[閾値4]まで	[税率4]%
[閾値4]超え	[税率5]%

注：具体的な所得閾値と税率は、2025年について公式確認が必要です。

雇用者は、各従業員の月次課税所得と適用される税率に基づいてITSを正確に計算し、源泉徴収した総額を期限内に税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税控除と手当

チャドの従業員は、ITSの課税所得を減らすための特定の控除や手当の恩恵を受けることがあります。これらは通常、累進税率を適用する前に総給与から差し引かれます。一般的な控除と手当には次のものがあります。

必須社会保障拠出金： 従業員のCNPS拠出金部分は控除対象です。
職業経費： 職業経費の標準控除は、総給与の一定割合（上限あり）として適用されることが多いです。
家族手当： 扶養家族の数（例：子供の数）に基づき手当が支給され、税負担を軽減します。
その他の特定手当： セクターや雇用契約により、非課税または部分的に課税される場合があります。

これらの控除や手当の具体的な割合、上限、条件は、チャドの税法によって定められており、雇用者は月次課税所得を計算する際に正しく適用する必要があります。

税務遵守と報告期限

チャドの雇用者は、給与税および社会保障拠出金に関して継続的な遵守義務があります。主な要件は次のとおりです。

月次給与申告： 雇用者は、従業員の給与、源泉徴収したITS、計算されたCNPS拠出金を詳細に記載した月次申告書を作成し提出しなければなりません。
月次支払い： 源泉徴収したITSとCNPS拠出金（雇用者と従業員の両方の部分）は、通常翌月の15日頃までに税務署とCNPSに支払う必要があります。
年次税務申告： 雇用者は、年間に支払った総給与、源泉徴収した税金、拠出金の概要をまとめた年次申告書を提出する義務があります。
従業員の税証明書： 雇用者は、従業員に対して、総給与、課税所得、源泉徴収したITSをまとめた年次証明書を提供し、従業員はこれを個人の税申告に使用する場合があります。

これらの期限を守ることは、罰則や利息、法的問題を避けるために極めて重要です。

外国人労働者および企業に対する特別な税務考慮事項

チャドで雇用される外国人労働者は、一般的に、税居住者とみなされる場合、チャド国民と同じ所得税および社会保障規則の対象となります。税居住者は、通常、次の要素によって判断されます。

税居住者の判定： 非居住者は、チャドでの所得のみが課税対象です。居住者は、全世界の所得に対して課税されますが、二重課税防止条約により軽減される場合があります。
社会保障： チャド登録の企業で働く外国人従業員は、通常CNPSに拠出する必要があります。ただし、チャドと出身国間の二国間社会保障協定により免除される場合もあります。
外国企業： チャドで事業を行う外国企業は、常設事務所がなくても、直接スタッフを雇用している場合、雇用者義務が生じることがあります。具体的な要件は、存在と活動の性質に依存します。Employer of Recordを利用することで、外国企業は現地の雇用と給与税義務を登録済みの現地法人に移すことで、遵守を簡素化できます。

外国人労働者や企業は、自身の具体的な状況やチャドでの事業内容に基づき、正確な税務・社会保障の立場を理解するために、専門的な指導を受けることを推奨します。