雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障（健康保険）	10%	総給与
社会保障（年金/AFP）	4.71% - 7.51%（業界による変動あり）	総給与
国民住宅基金（FONVIS）	2%	総給与
職業リスク保険	1.71%（概算、業界による変動あり）	総給与

申告とコンプライアンス

• NIT（税務識別番号）に基づき、翌月の13日から22日までにRC-IVAの月次申告を行う。
• 社会保障負担金は、各管理者（CNS、AFP、FONVIS）に月次で支払う。
• 雇用主は、SINのSIAT en Líneaプラットフォームを通じて月次申告を行う必要がある。

ボリビアでは、雇用主は従業員の給与から所得税や社会保障拠出金などのさまざまな税金を差し引く責任があります。これらの控除は、関連するボリビアの税務当局に提出されます。

所得税 (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

ボリビアの所得税は、RC-IVA（付加価値税の補完制度）としても知られ、従業員の総課税所得の13%の一律税率です。2026年現在、税金の免除枠や個人控除は存在しません。雇用主はこの税金を源泉徴収し、国家税務局（Servicio de Impuestos Nacionales - SIN）に送付します。税期間は四半期ごとで、3月31日、6月30日、9月30日、12月31日に終了します。

社会保障拠出金

従業員は以下の各方面を通じて社会保障に拠出します：

• 長期社会保障（障害、老齢、死亡）： 総給与の10%
• 一般リスク (Riesgo Común): 総給与の1.71%
• 年金基金委員会（Comisión de las AFPs): 総給与の0.5%
• 年金の連帯拠出（Aporte Solidario): 総給与の0.5%

BOB 13,000以上の収入がある従業員には、追加の支援的社会拠出金が適用され、以下のスケールシステムで決定されます：

• BOB 13,000〜24,999の月収には1%
• BOB 25,000〜34,999の月収には5%
• BOB 35,000を超える月収には10%

長期、一般リスク、年金基金拠出金には、国家最低賃金の60倍までの上限があります。

雇用主の拠出金

雇用主も従業員に代わって社会保障に拠出します：

• 住宅基金（Fondo de Vivienda): 総給与の2%
• リスクプレミアム（Prima de Riesgo Profesional): 総給与の1.71%
• 医療（Caja Nacional de Salud): 総給与の10%
• 支援的拠出金（Aporte Solidario): 総給与の3%

Aguinaldo（第13給与）

従業員は12月に支払われる第13給与（Aguinaldo）を受け取る権利があります。この支払いは所得税や社会保障拠出金の対象外です。経済条件により、必要に応じて義務的な第14給与が支給される場合もあります。例えば、国内GDPが4.5%を超えた場合などです。

控除

従業員は所得税の目的で一般経費を控除できませんが、社会保障拠出金や個人消費のための付加価値税（VAT）クレジットを控除して利用することができます。

その他の注意点

• 雇用主は適切な税務当局に登録し、報告および支払いの期限を厳守することが重要です。違反すると罰則の対象となります。
• 税法や規制は変更される可能性があるため、本情報は2026年2月17日時点のボリビアの税制規則に基づいています。最新の情報については、公式の資料や資格のある税務アドバイザーに相談することをお勧めします。