雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障（健康保険）	10%	総給与
社会保障（年金/AFP）	4.71% - 7.51%（業界による変動あり）	総給与
国民住宅基金（FONVIS）	2%	総給与
職業リスク保険	1.71%（概算、業界による変動あり）	総給与

申告とコンプライアンス

• NIT（税務識別番号）に基づき、翌月の13日から22日までにRC-IVAの月次申告を行う。
• 社会保障負担金は、各管理者（CNS、AFP、FONVIS）に月次で支払う。
• 雇用主は、SINのSIAT en Líneaプラットフォームを通じて月次申告を行う必要がある。

ボリビアでは、雇用主は従業員の給与から所得税や社会保障負担金などさまざまな税金を差し引く責任があります。これらの控除は、関連するボリビアの税務当局に提出されます。

所得税（Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE）

ボリビアの所得税は、RC-IVA（付加価値税に対する補完制度、Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado）としても知られ、従業員の課税対象総所得の13％の一律税率です。2025年現在、非課税枠や個人控除はありません。雇用主はこの税金を源泉徴収し、国家税務局（Servicio de Impuestos Nacionales - SIN）に納付します。税期は四半期ごとで、3月31日、6月30日、9月30日、12月31日に終了します。

社会保障負担金

13,000ボリビア・ボリビアーノ以上の収入を得ている従業員は、以下の複数のチャネルを通じて社会保障に拠出します。

• 長期社会保障（障害、老齢、死亡）： 総給与の10%

• 一般リスク（Riesgo Común）： 総給与の1.71%

• 年金基金委員会（Comisión de las AFPs）： 総給与の0.5%

• 年金のための連帯拠出金（Aporte Solidario）： 総給与の0.50%。この拠出金は、13,000ボリビア・ボリビアーノ以上の収入者に対して階層別の率としても適用され、以下のようになります。

  • 13,000 Bsから24,999 Bsの月収の場合は1%
  • 25,000 Bsから34,999 Bsの月収の場合は5%
  • 35,000 Bs以上の月収の場合は10%

• 長期、一般リスク、年金基金の拠出には、国内最低賃金の60倍の上限があります。

雇用主の拠出金

雇用主も従業員のために社会保障に拠出します。

• 住宅基金（Fondo de Vivienda）： 従業員の総給与の2%
• リスクプレミアム（Prima de Riesgo Profesional）： 従業員の総給与の1.71%
• 医療（Caja Nacional de Salud）： 従業員の総給与の10%
• 連帯拠出金（Aporte Solidario）： 従業員の総給与の3%

Aguinaldo（13ヶ月給与）

従業員は12月に支払われる13ヶ月給与（Aguinaldo）を受け取る権利があります。この支払いは所得税および社会保障負担金の対象外です。特定の経済条件を満たす場合には、義務的な14ヶ月給与も存在する可能性があります。たとえば、国内GDPが4.5％を超える場合などです。

控除

従業員は所得税のための一般経費を控除できませんが、社会保障負担金を控除したり、個人消費のための付加価値税（VAT）クレジットを利用したりすることができます。

その他の考慮事項

• 雇用主は関連する税務当局に登録し、すべての報告および支払い期限を遵守することが重要です。違反すると罰則が科される可能性があります。
• 税法や規制は変更されることがあるため、2025年2月5日時点のボリビアの税規制に基づいています。最新の情報については、公式情報源や資格のある税務アドバイザーに相談することをお勧めします。