アンドラの雇用税

アンドラは、個人所得税、法人税、間接税を含む現代的な税制と、包括的な社会保障制度を運用しています。雇用主と従業員にとって、主な考慮事項はCassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）への拠出と、Personal Income Tax（Impost sobre la Renda de les Persones Físiques - IRPF）の適用に関するものです。これらの義務を理解することは、プリンシパリティ内での適法な雇用慣行にとって重要です。この制度は、国際的に競争力を持たせつつ、必要不可欠な社会サービスと公共行政の資金を確保するよう設計されています。

雇用主の社会保障および給与税義務

アンドラの雇用主は主に、健康、出産、育児、退職給付をカバーするCassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）への拠出を担当します。拠出額は従業員の総給与に基づいて計算されます。CASSには、一般部門（健康および出産/育児）と退職部門の二つの支部があります。

2025年の拠出率は、現行の構造に従うと予想されており、従業員の総給与の一定の最大拠出基準まで適用されます。拠出は雇用主と従業員の双方が行い、雇用主がより多く負担します。

CASS支部	雇用主率	従業員率	合計率
一般（健康）	10.5%	3%	13.5%
退職	6.5%	4%	10.5%
合計CASS	17%	7%	24%

注：これらの率は現行の法律に基づいており、2025年に適用される見込みですが、立法の変更により変動する可能性があります。

拠出基準は一般的に従業員の総給与とされ、最大基準が設定されます。2025年の最大基準は、政府によって毎年設定される見込みです。拠出は通常月次で行われます。アンドラには市町村や地域ごとの給与税はなく、CASSが主要な社会保障拠出制度です。

所得税源 withholding 要件

雇用主は従業員の給与からPersonal Income Tax（IRPF）を源泉徴収する義務があります。源泉徴収額は、従業員の年間総所得と適用される控除や手当によって決まります。アンドラのIRPF制度は累進課税制を採用しており、所得が増えるほど税率も上昇します。

2025年のIRPF税率と税率区分は、以下のとおりと予想されます。

年間課税所得（EUR）	税率
24,000まで	0%
24,001から40,000まで	5%
40,000超	10%

雇用主は、従業員の予想年間所得に基づき、標準控除や従業員が申告した特定の手当を考慮して、月次の源泉徴収額を計算します。この源泉徴収は、従業員の最終的な年間税負担に対する前払いです。

従業員の税控除と手当

アンドラの従業員は、IRPFの課税所得を減らすさまざまな控除や手当を受けることができます。これには以下が含まれます。

一般的な個人控除： すべての納税者が利用できる基本控除。
扶養控除： 子供やその他扶養家族に対する追加控除。
直系尊属控除： 扶養親や祖父母に対する控除。
障害者控除： 障害のある納税者または扶養者に対する特別控除。
住宅関連控除： 住宅ローンの利子や一定条件下の賃料に関する控除。
教育費控除： 扶養家族の教育費に対する控除。
養育費・子供の養育支援控除： 裁判所命令による支払い。
寄付金控除： 条件を満たす団体への寄付。
投資控除： 一定の投資に対する控除。

これらの控除額や適用条件は、毎年税法によって定められ、従業員から提供された情報に基づき、雇用主は月次のIRPF源泉徴収額を計算します。

税務遵守と報告期限

雇用主は、CASS拠出とIRPF源泉徴収および報告に関して、以下の期限を守る必要があります。

CASS拠出： 給与支払月の翌月末日までに月次拠出を行うのが一般的です。
IRPF源泉徴収： 源泉徴収額は、支払い月の翌月または翌々月に税務当局へ支払います。具体的な期限は、雇用主の規模や源泉徴収総額により異なり、支払い期間の翌月の最初の20日以内に設定されることが多いです。
年次報告： 雇用主は、前年の給与総額とIRPF源泉徴収額をまとめた年次申告書を提出する必要があります。この申告は、従業員が年間のIRPF申告を行うために重要です。提出期限は、通常、翌年の最初の数ヶ月（例：2月末または3月末）です。

給与、源泉徴収、拠出の正確な記録保持は、遵守のために不可欠です。

外国人労働者と企業に関する特別な税務考慮事項

アンドラに居住し、働く外国人労働者は、一般的にアンドラ国民と同じCASSおよびIRPFの規則が適用されます。彼らの税務居住者資格が、全ての税務義務を決定します。カレンダー年に183日以上アンドラに滞在する個人は、通常、税務居住者とみなされます。

アンドラで従業員を雇用する外国企業は、現地の給与支払い、CASS拠出、IRPF源泉徴収を適切に処理するために、法的な拠点を設立するか、Employer of Record（EOR）サービスを利用する必要があります。アンドラに恒久的な拠点を持たない外国企業は、直接スタッフを雇用し、現地の給与義務を管理できません。

アンドラでの業務を行う非居住者は、特定の非居住者所得税の対象となる場合があります。これは、通常の雇用関係よりも、非居住者によるサービス提供に対して一律の税率が適用されることがあります。ただし、EORを利用することで、労働者のステータスと現地規則に基づき、正しい税務・社会保障の取り扱いが確保されます。