アンドラにおける雇用税

アンドラは、個人所得税、法人税、間接税を含む現代的な税制と、包括的な社会保障制度を運営しています。雇用主と従業員にとって、主な考慮事項はCassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）への拠出金と、Personal Income Tax（Impost sobre la Renda de les Persones Físiques - IRPF）の適用に関するものです。これらの義務を理解することは、首都の中で適法な雇用慣行を行う上で非常に重要です。このシステムは、国際的に競争力を持つように設計されつつ、必要不可欠な社会サービスと公共行政に資金を提供しています。

雇用主の社会保障および給与税の義務

アンドラの雇用主は主に、健康、出産、父母手当、退職金の給付をカバーするCassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）への拠出を担当します。拠出金は従業員の総給与に基づいて計算されます。CASSには、一般（健康および出産／父父手当）と退職金の二つの支部があります。

2026年の拠出率は、現行の構造に従うと予想されており、特定の最大拠出基準まで従業員の総給与に適用されます。拠出は雇用主と従業員の双方が行い、雇用主が多くの部分を負担します。

CASS支部	雇用主率	従業員率	合計率
一般（健康）	7%	3%	10%
退職金	8.5%	3.5%	12%
CASS合計	15.5%	6.5%	22%

備考：これらの率は現行の法律に基づいており、2026年に適用される予定です。ただし、法律の変更により調整される可能性があります。

拠出基準は一般的に従業員の総給与とされ、最大制限があります。2026年においては、政府によって毎年設定される見込みです。拠出は通常、月次で行われます。アンドラには市町村や地域別の給与税はなく、CASSが主な社会保障拠出制度です。

所得税源泉徴収義務

雇用主は従業員の給与から個人所得税（IRPF）を源泉徴収する義務があります。源泉徴収すべきIRPFの額は、その従業員の年間総所得と適用される控除および手当によって異なります。アンドラのIRPF制度は累進課税制度であり、所得が増えるにつれて税率も上昇します。

2026年のIRPFの税率と範囲は、以下のように予想されています。

年間課税所得（EUR）	税率
24,000以下	0%
24,001〜40,000	5%
40,000超	10%

雇用主は、従業員の予想年間所得に基づき、標準控除や従業員が申告した特定の手当を考慮して、月次の源泉徴収額を計算します。この源泉徴収は、従業員の最終的な年間税負担に対する前払いです。

従業員の税控除および手当

アンドラの従業員は、IRPFの課税所得を減らすさまざまな控除や手当を利用できます。これらには次のものが含まれます：

一般個人手当： すべての納税者に適用される基本手当。
扶養控除： 子供やその他扶養親族に対する追加手当。
先祖扶養控除： 扶養している親や祖父母に対する手当。
障害者控除： 自身または扶養家族に障害がある納税者向けの特別手当。
住宅関連控除： 主要な住居に関する控除（例：住宅ローンの利子や一定条件下の家賃）。
教育控除： 扶養家族の教育費用に対する控除。
扶養料や養育費控除： 裁判所命令による支払い。
寄付金控除： 適格団体への寄付。
投資控除： いくつかの投資は控除の対象となる場合があります。

これらの控除の具体的な金額と適用条件は、毎年の税法により定められており、従業員から提供された情報に基づき、月次のIRPF源泉徴収を計算する際に雇用主が考慮します。

税務遵守および申告期限

雇用主は、CASS拠出金とIRPF源泉徴収および報告に関して、特定の期限を守る必要があります。

CASS拠出金： 月次の拠出金は、給与支払い月の翌月末までに納付します。
IRPF源泉徴収： 従業員の給与から差し引いた금額は、雇用主の規模や総源泉徴収額に応じて毎月または四半期ごとに税務当局に納付します。具体的な期限は、支払い期間の翌月の最初の20日以内に設定されることが多いです。
年次報告： 雇用主は、前暦年に支払った給与およびIRPF源泉徴収額の合計をまとめた年次申告書を提出する必要があります。これは従業員の年次IRPF申告にとって重要な書類です。年次報告の提出期限は、通常、税年度の翌年の最初の数ヶ月（例：2月末や3月末）です。

給与、源泉徴収、拠出金の正確な記録保持は、遵守のために不可欠です。

外国人労働者および企業における特別な税務考慮事項

アンドラに居住し働く外国人労働者は、一般的にアンドラ国民と同様にCASSおよびIRPFの規則の対象となります。彼らの税務居住者資格が、その税務義務の全範囲を決定します。カレンダー年に183日以上アンドラに滞在する個人は、通常、税務上の居住者とみなされます。

アンドラで個人を雇用する外国企業は、現地の給与支払い、CASS拠出、IRPF源泉徴収を適切に管理するために、法的な出資を確立するか、Employer of Record（EOR）サービスを利用する必要があります。アンドラに恒久的な事業所を持たない外国企業は、直接スタッフを雇用し、現地の給与義務を管理することはできません。

アンドラで行われる仕事から所得を得る非居住者は、しばしば一律の非居住者所得税の対象となります。これは一般的に総所得に対して一律税率が適用されるもので、非居住者が提供するサービスに比べ、標準の雇用関係にはあまり適用されません。EORを利用することで、労働者のステータスと現地規制に基づき、正しい税金と社会保障の扱いが保証されます。