雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障（CASS） - 総合支部	10.5%	総給与
社会保障（CASS） - 退職支部	6.5%	総給与
個人所得税（IRPF）源泉徴収	累進制（0-10%）	従業員の年間所得
非居住者所得税（IRNR）源泉徴収	10%	非居住者への総支払額

申告とコンプライアンス

• CASSの拠出金は給与支払いの翌月の最終日までに支払う必要があります。
• IRPFの源泉徴収は月次または四半期ごとに支払われ、通常は支払い期間の翌月の最初の20日以内に行われます。
• 雇用主は、税年度の終了後（例：2月末または3月初旬）までに、給与と源泉徴収されたIRPFをまとめた年間申告書を提出しなければなりません。

アンドラにおいて、従業員の税控除は主に所得税と社会保障負担から構成されています。

所得税

• 税率と税率区分： アンドラの所得税制度は累進課税です。2025年現在、年間所得の最初の€24,000は非課税です。€24,001から€40,000までの所得には5％の税率が適用され、それを超える所得には10％の税率が適用されます。この情報は2025年2月5日時点のものであり、将来的に変更される可能性があります。
• 源泉徴収税： 雇用主は従業員の給与から直接所得税を差し引き、政府に納付する責任があります。源泉徴収率は前年度の所得に基づき、€30,000から€40,000の所得には1％、€150,000を超える所得には7％まで変動します。
• 控除と手当： 複数の控除により課税所得を減額できます。これには、家賃/住居手当、扶養家族、養育費、年金基金への拠出金などが含まれます。従業員はまた、社会保障拠出金や一般経費として最大€400（所得の3％）を控除することも可能です。
• 申告と納付： 個人所得税の申告は、報告期間の翌年の4月1日から9月30日までに行い、納付しなければなりません。個別の税申告が必要であり、共同申告は認められていません。

社会保障負担（CASS）

• 従業員の拠出金： 従業員は総給与の6.5％をCASSに拠出します。
• 控除可能性： 従業員のCASS拠出金は課税所得から控除可能です。

一般的な税情報

• 税年度： アンドラの税年度は暦年に合わせており、1月1日から12月31日までです。
• 二重課税： アンドラはいくつかの国と二重課税条約を締結しており、居住者は海外で支払った税金をアンドラの税額から控除できます。
• 税務居住者： 一般的に、1暦年に183日以上アンドラに滞在する個人は税務居住者とみなされます。

税法や規則は変更される可能性があることに注意してください。最新の情報については、税務アドバイザーに相談するか、公式政府の情報源を参照することをお勧めします。