依存契約社員に頼ることは、あなたの会社の短期的なタスクのアウトソーシングにコスト効率の良い解決策となることがあります。税金の季節が近づくと、あなたはおそらく独立した契約者のために特定の書類のセットに記入する必要があります。[W-2フォームs](/blog/differences-explained-1099-contractors-vs-w-2-employees)に慣れている雇用主にとって、1099への切り替えは難しいかもしれません。

企業が独立契約者を雇用している場合、税務フォームW-9と1099-NECに慣れておく必要があります。1099税務フォームは、独立契約者に関連する税務フォームとしてよく言及されます。ただし、1099税務フォームの中には、彼らに適用されないサブセットも存在します。

ここでは、1099税務フォームについてあなたが知っておくべきすべてを紹介します。また、1099-MISCと1099-NECの違い、そして雇用主としてどのように1099フォームを管理するかも解説します。

1099税務フォームは何に使われるのか？

1099税務フォームはさまざまなフォームの集まりです。その中には、給与以外の源泉から得た個人の所得をIRSに報告することを目的としたものもあります。支払い者は、すべての1099税務フォームに記入し、それをIRSと個人に送付する責任があります。

一般的に、1099税務フォームには、Taxpayer ID Number（TIN）または社会保障番号などの情報が含まれます。1099税務フォームを受け取ることは、その金額が雇用主によってIRSに報告されたことを意味します。

1099フォームの種類

いくつかの1099フォームがあります。これらは多くの場合「1099フォーム」と呼ばれるため、特定の用途に使えるフォームについて混乱を招くことがあります。

1099フォームの種類は以下のとおりです：

1. 1099-MISC

このタイプのフォームは、多目的収入の報告に使用されます。賞金や賃貸料などを含みます。

2. 1099-NEC

1099-NECは、独立契約者に支払われた所得を報告するためのフォームです。米国のギグエコノミーの成長に伴い、2020年にIRSによって制定されました。

3. 1099-R

退職金や年金の報告に使用されるフォームです。

4. 1099-INT

利子所得がある場合、その所得をIRSに報告するために1099-INTを使用します。

5. 1099-DIV

1099-INTと同様に、配当所得をIRSに提出するために1099-DIVを使用します。

ご覧のように、これらの中で一つだけが、企業や個人が従業員でない個人に支払う金額を記録します。また、その所得と所得の種類に関する情報も含まれています。

独立契約者向けのIRS税務フォーム1099-NECの使用

1099フォームについて理解した今、独立契約者に支払う場合は、それを報告するために1099-NECを使用できることを知っています。

適切な1099-MISCと1099-NECの使い分けについては、やや曖昧さがあります。これは、数年前までは1099-MISCが非従業員の所得報告に使用されていたためです。しかし、独立した契約者の重要性が増すにつれ、IRSは1099-NECを作成しました。これは、契約者への支払いとその他の雑多な費用を区別するために使用されます。

雇用主として1099-NECフォームに記入するには、まず独立契約者に対し W-9フォーム の提出を依頼する必要があります。W-9フォームには、1099-NECの記入に必要な情報が含まれています。

W-9フォームには、契約者の社会保障番号、または 雇用者識別番号（EIN） も記載されています。さらに、登録された住所も含まれます。雇用主として、W-9フォームをどこかに提出する必要はありません。むしろ、1099-NECに記載されるデータの正確性を確保するために、保存しておきます。

1099-NECフォームはIRSに提出し、1月31日までに個別の契約者にコピーを送付してください。

同一の1099-NECを各契約者ごとに5部用意します。最初の2部はIRSに提出し、次の2部は契約者に送付します。残りの第5部は、あなたの会社で保存します。

1099-NECフォームの記入方法

1099-NECフォームの記入には、3つの情報セットが必要です：

1. あなたの会社に関する情報

2. 独立契約者に関する情報

3. 支払った金額

最初の情報には、あなたの名前、住所、TINを記入します。これらの情報は正確かつエラーがないように二重に確認してください。さもなければ、1099-NECフォームの再提出が必要になる可能性があります。

第二のセクションには、W-9フォームから得た契約者の情報を記入します。それには名前・住所・TIN（該当する場合）が含まれます。最後に、契約者に支払った金額も記入します。

フォームの追加の項目は、契約者との協力内容によっては適用される場合とそうでない場合があります。適用される場合は、IRSのウェブサイトで設定されたガイドライン に従ってこれらのセクションを記入するのが最善です。

1099-NECフォームはいつ使用するのか？

1099-NECフォームの閾値は$600です。したがって、ある会計年度においてあなたの事業が独立契約者に対して600ドル以上支払った場合、1099-NECをIRSに提出しなければなりません。これにより、複数の1099-NECを記入する必要が出てくるかもしれません。

それぞれの独立契約者に対して1099-NECを用意します。IRSに提出する際は、フォーム1096（年間要約および米国情報リターンの提出書類）とともに送付します。

1099-MISCを誰が受け取るのか？

フォーム1099-MISCは、多目的のビジネス経費を報告するために使用されます。たとえば、賃貸料、医療費、賞金、弁護士への報酬などです。IRSは1099-MISCで報告すべき経費の種類をいくつか挙げています。これらについて把握しておきましょう。

1099-MISCの代わりに1099-NECを使用した場合はどうなるのか？

これらのフォームは似ているため、1099-MISCと1099-NECのどちらを使用するか迷うことがよくあります。特に新しいフォームであり、いくつかの雇用主は独立契約者の所得報告に1099-MISCを使い続けているかもしれません。

もし誤って1099-MISCを1099-NECの代わりに提出した場合は、IRSに修正申請を行う必要があります。修正には期限はなく、過去3年間の書類に対して修正申請を行うことができます。

修正のためには、正しいフォームのもう一部が必要です。この場合は、1099-NECフォームを用意します。フォームの上部にある「CORRECTED」（訂正済み）の欄にチェックをつけます。同時に、フォーム1096も送付します。

下請け業者が記入すべき税務フォームは何か？

独立契約者として、下請け業者はW-9フォームに記入し、雇用主に送付する必要があります。雇用主はW-9フォームの情報を使って1099-NECを作成します。その後、1099-NECはIRSに提出され、コピーは下請け業者に送付されます。

次に、契約者は1099-NECを用いて、 sole proprietorship（個人事業主）としての収入または損失を報告します。個人事業主はForm 1040を通じて収入と損失を報告します。

よくある質問（FAQ）

1099とW-2の違いは何ですか？

1099とW-2の違いは雇用の種類にあります。1099は独立契約者に発行され、W-2フォームは従業員向けです。

どのようにして自分の1099税務フォームを入手できますか？

雇用主や支払い者の責任で、1月31日までに1099税務フォームをあなたに届ける必要があります。場合によっては、2月15日までに届けることもあります。

2月中旬までに1099フォームが届かない場合は、雇用主に連絡して確認するのが良いでしょう。

独立契約者に1099を発行する必要がありますか？

あなたの事業が前年度に600ドル以上他者に支払った場合は、その相手があなたの従業員でなくても、1099フォームを発行しなければなりません。

税務申告時に独立契約者の収入をどう報告すればいいですか？

独立契約者は、Form 1040を使用して、事業の収入と経費を報告します。