契約労働者に依存することは、あなたの会社の短期的なタスクのアウトソーシングにとってコスト効果の高い解決策となる場合があります。税季節が到来すると、あなたはおそらく独立請負業者のために特定のフォームセットを記入しなければならなくなるでしょう。[W-2 form](/blog/differences-explained-1099-contractors-vs-w-2-employees)の記入に慣れている雇用者にとっては、1099への切り替えは難しいかもしれません。

独立請負業者を雇用する法人として、あなたは税務フォームのW-9と1099-NECに慣れておく必要があります。1099税務フォームは、独立請負業者に関連する税務フォームとしてよく言及されます。しかし、1099税務フォームの中には、彼らには適用されないサブセットも存在します。

これが、1099税務フォームについて知っておくべきすべてです。さらに、1099-MISCと1099-NECの違い、そして雇用者として1099フォームを管理する方法についても解説します。

1099税務フォームは何に使われるのか？

1099税務フォームはさまざまなフォームの集まりです。それらの一部は、給与以外の源泉から得た個人の所得をIRSに報告することを目的としています。支払者がすべての1099税務フォームを記入し、IRSと個人に送る責任があります。

一般的に、1099税務フォームにはTaxpayer ID Number（TIN）や社会保障番号などの情報が含まれます。1099税務フォームを受け取ることは、その金額が雇用者によってIRSに報告されたことを意味します。

1099フォームの種類

いくつかの種類の1099フォームがあります。これらのほとんどは「1099フォーム」と呼ばれるため、特定の目的にどのフォームを使用できるかについて混乱を招くことがあります。

1099フォームの種類は次のとおりです。

1. 1099-MISC

雑収入の報告にこのタイプのフォームを使用します。例えば、賞金や家賃収入が含まれます。

2. 1099-NEC

1099-NECは、独立請負業者に支払われた所得を報告するために使用されるフォームです。IRSは2020年に、米国のギグエコノミーの拡大に対応するためにこれを制定しました。

3. 1099-R

退職所得や年金の報告に使用されるフォームです。

4. 1099-INT

利子所得がある場合は、1099-INTを用いてIRSに報告します。

5. 1099-DIV

1099-INTと同様に、配当所得をIRSに提出するために1099-DIVを使用します。

ご覧のとおり、これらの記録はビジネスや個人が非従業員に支払う金額のみを報告します。また、それらは所得の内容や種類についての情報も含みます。

独立請負業者のためのIRS税務フォーム1099-NECの使用

あなたが1099フォームを理解した今、独立請負業者に支払う場合は1099-NECフォームを使って報告できることがわかります。

適切な1099-MISCと1099-NECの使い分けについては曖昧さが残ります。これは、数年前までは1099-MISCが非従業員の所得報告に使用されていたためです。しかし、独立請負業者の重要性が増すにつれて、IRSは1099-NECを作成しました。これは、契約者への支払いと会社が持つその他の雑費を区別するために使われます。

雇用者として1099-NECフォームに記入するには、独立請負業者からW-9フォームを要求する必要があります。W-9フォームには、1099-NECの提出に必要な情報が記載されています。

W-9フォームには、合同請負者の社会保障番号、またはEIN（雇用者識別番号）が含まれます。また、登録された住所も記載されています。雇用者として、W-9フォームを提出する義務はなく、保管しておくだけで十分です。これは、提供された情報が正確であることを確認するためです。

1099-NECフォームをIRSに提出し、同じコピーを個別請負者に1月31日までに送付しなければなりません。

1つの請負者につき、5部の1099-NECフォームを記入し、そのうちの最初の2部をIRSに、次の2部を請負者に送付します。最後の1部は自社で保管します。

1099-NECフォームの記入方法は？

1099-NECフォームの記入には、次の3つの情報セットが必要です。

1. あなたの会社に関する情報

2. 独立請負業者に関する情報

3. 支払額

最初は、あなたの名前、住所、TINなどの情報を記入します。これらの情報は正確かつ誤りのないものでなければなりません。誤りがあると、再提出が必要になることがあります。

次のセクションには、W-9フォームから受け取った情報を記入します。請負者の名前、住所、必要に応じてTINが含まれます。最後に、支払った金額も記入します。

フォーム上の追加項目は、請負業者との協力に適用される場合とそうでない場合があります。適用される場合は、IRSのウェブサイトで設定されているガイドラインに従ってこれらのセクションを記入するのが最良です。

1099-NECフォームはいつ使うのか？

1099-NECの基準となる金額は600ドルです。したがって、会計年度中にあなたのビジネスが請負者に600ドル以上支払った場合、1099-NECフォームをIRSに提出しなければなりません。これにより、複数の1099-NECフォームを記入する必要があるかもしれません。

各請負者ごとに1099-NECフォームが必要です。IRSに提出する際は、Form 1096とともに提出します。

どの請負者に1099-MISCフォームを発行するのか？

1099-MISCフォームは、雑多なビジネス経費の報告に使用されます。内容には家賃、医療費、賞品、弁護士への報酬などが含まれます。IRSが報告すべきと指摘している経費の例もありますので、詳しく確認してください。

もし1099-MISCを1099-NECの代わりに使用した場合どうなるか？

これらのフォームは類似しているため、1099-MISCと1099-NECの選択を誤ることはよくあります。特に、新しいフォームであるため、一部の雇用者は独立請負業者の所得報告に1099-MISCを使用する習慣に慣れています。

もし1099-MISCを1099-NECと間違えて提出した場合は、IRSに修正申告を行う必要があります。修正には期限はなく、過去3年分の書類について修正申請を行うことが可能です。

修正を行うには、適切なフォームのもう一部を用意し、表題の「CORRECTED」にチェックを入れます。その上で、[Form 1096]とともに送付してください。

下請け業者が記入すべき税務フォームは何か？

独立請負業者は、W-9フォームを記入して雇用者に送付します。雇用者はこの情報をもとに1099-NECフォームを完成させ、IRSに提出します。送付後、コピーを請負業者に返します。

請負業者は、その後、1099-NECを使って自分の個人事業の所得や損失を報告します。個人事業は、Form 1040を通じて所得と損失を報告します。

FAQ

1099とW-2の違いは何ですか？

1099とW-2の違いは雇用形態にあります。1099は独立請負業者に対して発行され、W-2は従業員に対して発行されます。

私の1099税務フォームはどうやって入手できますか？

雇用主または支払者の責任で、1月31日までにあなたに1099税務フォームを送付する義務があります。場合によっては、2月15日までに送付されることもあります。

2月中旬までに1099フォームが届かない場合は、雇用主に問い合わせることをお勧めします。

独立請負業者に1099を発行する必要がありますか？

もしあなたのビジネスが前年度に600ドル以上支払った相手があなたの従業員でなかった場合は、1099フォームを発行しなければなりません。

税務申告で独立請負業者の所得をどう報告すればいいですか？

独立請負業者は、Form 1040を使って事業の収入と経費を報告します。