Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiva (0% a 40%)	Reddito imponibile del dipendente
NSSA (Scheda Pensioni e Altri Benefici)	4,5% (datore di lavoro)	Guadagni assicurabili mensili del dipendente (soggetti a plafond)
Imposta AIDS	3%	Importo PAYE del dipendente

Presentazione e conformità

• I pagamenti e le dichiarazioni PAYE sono dovuti entro il 10° giorno del mese successivo.
• I datori di lavoro devono detrarre e versare i contributi PAYE, NSSA e l'Imposta AIDS.
• Le dichiarazioni annuali PAYE (ITF16) sono generalmente sostituite dalla nuova dichiarazione PAYE mensile.

In Zimbabwe, employers are legally obligated to deduct Pay As You Earn (PAYE) taxes from employee salaries and remit them to the Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA).

Calcolo PAYE

Il sistema PAYE è progressivo, il che significa che i redditi più elevati pagano una percentuale maggiore delle loro entrate in tasse. La soglia di esenzione fiscale per il 2025 è ZWL 2.800,00 o USD 100,00 mensili. La aliquota fiscale più alta è del 40% per redditi superiori a ZWL 84.000,01 o USD 36.001,00 all’anno. Per salari pagati sia in ZWL che in USD, si utilizzano le tabelle fiscali in USD, e le tasse dovute vengono ripartite di conseguenza. Viene aggiunta una tassa AIDS del 3% sull’imposta dopo i crediti.

Il processo generale per il calcolo PAYE è:

1. Calcolare il reddito lordo (inclusi benefici e indennità).
2. Dedurre il reddito esente (ad esempio, alcuni bonus, rimborsi).
3. Dedurre le detrazioni consentite (ad esempio, contributi pensionistici).
4. Applicare le aliquote fiscali pertinenti al reddito imponibile.
5. Dedurre i crediti fiscali applicabili.
6. Aggiungere la tassa AIDS del 3%.

Deduzioni ed Esenzioni

Diversi deduzioni ed esenzioni possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente. Questi includono contributi a fondi pensionistici approvati (fino a ZWL 852.000 o USD 3.000 all’anno), alcune spese aziendali (viaggi, intrattenimento, veicoli), e donazioni benefiche. I contributi del datore di lavoro ai fondi pensionistici e ai schemi di assistenza medica non sono tassabili per i dipendenti.

Crediti Fiscali

I crediti fiscali riducono la responsabilità fiscale finale dopo il calcolo delle tasse. Questi includono crediti per anziani, ciechi o disabili (USD 900 o equivalente in ZWL all’anno), e un credito medico (USD 1 per ogni USD 2 speso).

Considerazioni Aggiuntive

• I datori di lavoro devono registrarsi presso ZIMRA se hanno dipendenti che guadagnano oltre USD 300 mensili (o equivalente).
• Le dichiarazioni e i pagamenti PAYE devono essere inviati a ZIMRA entro il 10° giorno del mese successivo.
• I pagamenti in ritardo comportano una penale del 100% e un interesse annuo del 10%.
• I datori di lavoro devono mantenere registrazioni dettagliate della retribuzione dei dipendenti e delle detrazioni fiscali.

Informazioni Generali sulle Tasse per i Dipendenti in Zimbabwe

Oltre agli obblighi del datore di lavoro riguardo al PAYE, i dipendenti dovrebbero essere consapevoli di altri aspetti del sistema fiscale in Zimbabwe.

• Residenza Fiscale: Gli individui sono considerati residenti fiscali se sono residenti abituali e risiedono in Zimbabwe per almeno 183 giorni in un anno fiscale. I residenti sono tassati sul reddito di origine zimbabwana. I non residenti sono tassati sul reddito derivante da servizi resi in Zimbabwe, a meno che non esista un Accordo di Doppia Imposizione (DTA) applicabile e l’impiego sia durato meno di 183 giorni.

• Imposta sulle Plusvalenze: Le plusvalenze sono tassate, anche se sono disponibili agevolazioni di rollover per alcune situazioni come la vendita di una residenza principale.

• Altre Tasse: I dipendenti contribuiscono anche all’Autorità Nazionale di Sicurezza Sociale (NSSA).

Nota: Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche. Consultare sempre ZIMRA o un professionista fiscale per le informazioni più aggiornate.