Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiva (0% a 40%)	Reddito imponibile del dipendente
NSSA (Scheda Pensioni e Altri Benefici)	4,5% (datore di lavoro)	Guadagni assicurabili mensili del dipendente (soggetti a plafond)
Imposta AIDS	3%	Importo PAYE del dipendente

Presentazione e conformità

• I pagamenti e le dichiarazioni PAYE sono dovuti entro il 10° giorno del mese successivo.
• I datori di lavoro devono detrarre e versare i contributi PAYE, NSSA e l'Imposta AIDS.
• Le dichiarazioni annuali PAYE (ITF16) sono generalmente sostituite dalla nuova dichiarazione PAYE mensile.

In Zimbabwe, i datori di lavoro sono legalmente obbligati a dedurre le imposte Pay As You Earn (PAYE) dagli stipendi dei dipendenti e a versarle all'Autorità Tributaria dello Zimbabwe (ZIMRA).

Calcolo PAYE

Il sistema PAYE è progressivo, il che significa che i redditi più elevati pagano una percentuale maggiore del proprio reddito in tasse. La soglia di esenzione fiscale per il 2026 è di ZiG 33.600,00 o USD 1.200,00 all'anno. L'aliquota fiscale più alta è del 40% per i guadagni superiori a ZiG 1.008.000,00 o USD 36.000,00 annuali. Per gli stipendi pagati sia in ZiG che in USD, vengono utilizzate le tabelle fiscali in USD, e le imposte dovute sono proporzionate di conseguenza. Dopo le crediti fiscali, si aggiunge una tassa speciale AIDS del 3%.

Il processo generale per il calcolo del PAYE è:

1. Calcolare il reddito lordo (inclusi benefici e indennità).
2. Dedurre il reddito esente (ad esempio, alcuni bonus, rimborsi).
3. Dedurre le deduzioni consentite (ad esempio, contributi pensionistici).
4. Applicare le aliquote fiscali pertinenti al reddito imponibile.
5. Dedurre i crediti fiscali applicabili.
6. Aggiungere la tassa AIDS del 3%.

Deduzioni ed Esenzioni

Diversi sconti e esenzioni possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente. Questi includono contributi a fondi pensione approvati (fino a ZiG 1.008.000,00 o USD 36.000,00 all'anno), alcune spese di azienda (viaggi, intrattenimento, veicoli), e donazioni a enti di beneficenza. I contributi del datore di lavoro ai fondi pensionistici e ai schemi di assistenza sanitaria non sono tassabili per i dipendenti.

Crediti Fiscali

I crediti fiscali riducono la responsabilità fiscale finale dopo il calcolo delle imposte. Questi includono crediti per anziani, ciechi o persone disabili (USD 900,00 o equivalente in ZiG all'anno) e un credito medico (USD 1 per ogni USD 2 spesi).

Considerazioni Aggiuntive

• I datori di lavoro devono registrarsi presso ZIMRA se hanno dipendenti che guadagnano più di USD 300,00 mensili (o equivalente).
• Le dichiarazioni e i versamenti PAYE devono essere presentati a ZIMRA entro il 10 del mese successivo.
• I pagamenti tardivi comportano una penale del 100% e un interesse annuale del 10%.
• I datori di lavoro devono conservare registrazioni dettagliate della retribuzione dei dipendenti e delle deduzioni fiscali.

Informazioni Generali sulle Imposte per i Dipendenti in Zimbabwe

Oltre agli obblighi del datore di lavoro riguardo al PAYE, i dipendenti dovrebbero essere consapevoli di altri aspetti del sistema fiscale in Zimbabwe.

• Residenza fiscale: Gli individui sono considerati residenti fiscali se risiedono abitualmente e risiedono in Zimbabwe per almeno 183 giorni in un anno fiscale. I residenti sono tassati sul reddito derivante da fonti in Zimbabwe. I non residenti sono tassati sul reddito derivante da servizi resi in Zimbabwe, salvo che esista un Accordo di Doppia Imposizione (DTA) applicabile e l’impiego sia durato meno di 183 giorni.

• Imposta sulle plusvalenze: Le plusvalenze sono tassate, anche se sono disponibili benefici di rollover per situazioni come la vendita della residenza principale.

• Altre tasse: I dipendenti contribuiscono anche all’Autorità Nazionale di Previdenza Sociale (NSSA).

Nota: Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e sono soggette a modifiche. Consultare sempre ZIMRA o un professionista fiscale per le informazioni più aggiornate.