En tant qu'employeur en Uruguay, vous êtes responsable de la retenue et du versement de divers impôts sur les salaires de vos employés et de faire vos propres contributions patronales au système de sécurité sociale.

Enregistrement et Retenue

Vous devez enregistrer votre entreprise auprès du Banco de Previsión Social (BPS), la Banque de Sécurité Sociale uruguayenne, avant de commencer toute opération. En fonction de la structure de votre entreprise et des niveaux de revenu de vos employés, vous devrez peut-être également vous inscrire auprès de la Dirección General Impositiva (DGI), l'autorité fiscale uruguayenne, pour retenir l'impôt sur le revenu (IRPF) sur les salaires des employés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent une partie du salaire de chaque employé au système de sécurité sociale, en plus des contributions propres de l'employé. Ces contributions couvrent la retraite, les soins de santé et d'autres programmes sociaux. Voici un aperçu des taux de contribution des employeurs :

• Retraite : 7,5%
• Assurance maladie : 5% (avec un surplus potentiel dans des cas spécifiques)
• Fonds pour la formation professionnelle (FONCAP) : 0,10%
• Fonds d'insolvabilité : 0,025%

Ces taux de contribution sont susceptibles de changer. Consultez le site web du BPS pour les informations les plus récentes.

Retenue de l'Impôt sur le Revenu (IRPF)

Si vous devez vous inscrire auprès de la DGI, vous êtes responsable de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires de vos employés en fonction d'une échelle d'imposition progressive. Le montant retenu est ensuite versé à la DGI au nom de l'employé. Il existe des seuils spécifiques pour la retenue obligatoire de l'IRPF. Consultez un professionnel de la fiscalité ou référez-vous aux ressources de la DGI pour obtenir des détails sur vos obligations.

En Uruguay, les employés sont soumis à diverses déductions obligatoires sur leurs salaires. Ces déductions contribuent à la sécurité sociale, aux soins de santé et à d'autres programmes.

Contributions Obligatoires à la Sécurité Sociale

Les employés sont tenus par la loi uruguayenne de cotiser à un plan de retraite. La contribution de l'employé est de 7,5 % de son salaire.

Contributions aux Soins de Santé

Les employés cotisent également à un programme d'assurance maladie. Le taux de contribution varie en fonction de l'état civil, des personnes à charge et du niveau de salaire. Il varie de 3 % à 8 % du salaire de l'employé.

Autres Contributions Obligatoires

Une petite contribution est versée au Fonds de Restructuration du Travail, qui est utilisé pour la reconversion des travailleurs au chômage. La contribution de l'employé est de 0,1 % de son salaire. Il y a également une contribution minimale versée au Fonds de Garantie des Crédits du Travail, qui garantit les indemnités de licenciement en cas de fermeture de l'entreprise. Cependant, l'employé ne contribue pas à ce fonds.

Il est important de noter que ce sont les principales déductions obligatoires. Il peut y avoir des contributions supplémentaires en fonction de l'industrie spécifique ou des accords employeur-employé.

Considérations Supplémentaires

L'Uruguay a également un impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) appliqué au revenu brut. Cependant, les employeurs retiennent généralement cet impôt également. Le taux d'imposition est progressif, ce qui signifie qu'il augmente avec des niveaux de revenu plus élevés.

Il peut y avoir des limitations sur le montant des déductions que vous pouvez réclamer lors de la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu. Un conseiller fiscal peut fournir plus de détails à ce sujet.

L'Uruguay utilise un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) pour la plupart des biens et services fournis dans le pays. Il est crucial pour les entreprises opérant en Uruguay de comprendre les implications de la TVA pour les services.

Taux de TVA

L'Uruguay applique un système de TVA à plusieurs niveaux avec trois taux principaux :

• Taux Standard : Le taux général pour la plupart des biens et services est de 22%. Cela s'applique à une large gamme de services, sauf s'ils relèvent d'un taux réduit spécifique ou d'une exonération.
• Taux Réduit : Certains biens et services essentiels bénéficient d'un taux de TVA réduit de 10%. Cela inclut des nécessités comme la nourriture et les médicaments, les services de santé, les séjours à l'hôtel pour les touristes, et la première vente de biens immobiliers.
• Taux Zéro : Les exportations de biens et de services, ainsi que les ventes de certains produits agricoles, sont généralement taxées à taux zéro pour la TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est prélevée sur la transaction.

Un taux de TVA temporaire de zéro a été introduit pour les services liés à l'hôtellerie fournis aux touristes résidents pendant la saison estivale (15 décembre 2023 - 31 mars 2024). Cet avantage peut ne pas être applicable toute l'année.

Enregistrement à la TVA

Il n'y a pas de seuil pour l'enregistrement à la TVA en Uruguay. Toute entreprise fournissant des biens ou services imposables dans le pays est généralement obligée de s'enregistrer à la TVA.

Conformité à la TVA

Les entreprises enregistrées doivent respecter les exigences de conformité à la TVA. Cela inclut :

• Facturer et percevoir la TVA sur les fournitures imposables au taux approprié.
• Maintenir des registres de TVA appropriés.
• Déposer des déclarations de TVA périodiquement (généralement trimestriellement).
• Payer toute TVA due aux autorités fiscales uruguayennes.

TVA et Services Numériques

Depuis 2018, l'Uruguay impose la TVA aux prestataires non-résidents de services numériques ou électroniques délivrés dans le pays. Cela s'applique à des services comme les plateformes de streaming, les marchés en ligne, et les logiciels en tant que service (SaaS).

Uruguay, un centre d'investissement étranger en Amérique du Sud, offre une variété d'incitations fiscales aux entreprises pour encourager l'investissement, promouvoir la croissance économique et attirer des professionnels qualifiés.

Zones Franches (ZF)

Le réseau de Zones Franches (ZF) de l'Uruguay offre des avantages fiscaux significatifs aux entreprises qui y opèrent. Ces avantages incluent :

• Exonération de l'Impôt sur le Revenu des Activités Économiques (IRAE) : Les entreprises sont exonérées de l'impôt sur les bénéfices générés par les activités au sein de la ZF.
• Exonération de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Les biens importés et produits au sein de la ZF sont exonérés de TVA.
• Réduction de la bureaucratie : Les ZF offrent des procédures douanières simplifiées et des processus administratifs simplifiés.

Régime de Promotion des Investissements (COMAP)

La Commission pour la Promotion des Investissements (COMAP) offre des crédits d'impôt aux entreprises entreprenant de nouveaux projets d'investissement en Uruguay. Les avantages sous COMAP incluent :

• Crédits d'Impôt sur le Revenu des Activités Économiques (IRAE) : Ces crédits vont de 20 % à 100 % des nouvelles dépenses en capital, selon la nature, la taille et l'emplacement du projet.
• Exonération de l'Impôt sur la Fortune Nette (IPAT) : Les biens mobiliers utilisés dans le projet sont exonérés de manière permanente de l'IPAT, tandis que les projets de construction peuvent bénéficier d'une exonération pouvant aller jusqu'à dix ans.
• Allègement de la TVA : Les entreprises peuvent bénéficier du remboursement de la TVA sur les achats locaux de biens et services utilisés pour le projet.

Autres Incitations Fiscales

L'Uruguay offre des avantages fiscaux supplémentaires à certaines industries et activités spécifiques :

• Vacances fiscales pour les professionnels de l'informatique : Les professionnels étrangers de l'informatique ayant des contrats entre 2023 et 2025 peuvent opter pour un taux d'imposition réduit et une exonération des cotisations de sécurité sociale.
• Exonération pour les entreprises de transport international : Les entreprises engagées principalement dans le transport aérien et maritime sont exonérées de l'Impôt sur le Revenu des Activités Économiques (IRAE).
• Avantages fiscaux pour les activités de commerce : Les entreprises impliquées dans le transit de biens étrangers à travers l'Uruguay peuvent bénéficier d'exonérations de l'Impôt sur le Revenu des Activités Économiques (IRAE).

L'éligibilité à ces incitations fiscales peut être soumise à certaines conditions et exigences. Les entreprises devraient consulter un professionnel de la fiscalité pour déterminer les incitations auxquelles elles peuvent prétendre et s'assurer qu'elles se conforment à toutes les réglementations applicables.