Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Retraite (BPS)	7,5 % - 12,625 %	Salaire brut
Assurance maladie (FONASA)	5 %	Salaire brut
Assurance contre les risques du travail	Variable selon le risque de l'industrie	Salaire brut
Allocations familiales	5 %	Salaire brut

Déclarations et conformité

• Contributions mensuelles BPS : Payables avant le 10e jour ouvrable du mois suivant.
• Retenue mensuelle IRPF : Due avant le 20e jour du mois suivant.
• Déclarations annuelles d'informations : Résumé des revenus des employés, des retenues et des contributions pour l'année civile précédente, généralement dues dans les premiers mois (par exemple, février ou mars).

En Uruguay, les déductions fiscales des employés se concentrent principalement sur les cotisations de sécurité sociale et un montant notionnel pour les enfants à charge.

Impôt sur le revenu (IRPF)

• Taux d'imposition progressifs : Le système d'impôt sur le revenu en Uruguay utilise des taux progressifs. Ces taux varient de 0 % à 36 % en fonction du revenu brut annuel de l'employé. En 2023, il y avait des propositions pour réduire ces taux ; cependant, il reste incertain si et comment ces changements ont été mis en œuvre à partir de février 2025.
• Déductions :
  • Cotisations de sécurité sociale : Les cotisations obligatoires au système de sécurité sociale sont déductibles.
  • Enfants à charge : Un montant notionnel pour l'éducation, la nourriture, les soins de santé et le logement des enfants à charge mineurs est déductible. Cette déduction a été proposée pour être augmentée à 20 BPC (US $2,900) par an, par enfant à partir de 2023. Cependant, confirmer le montant actuel pour 2025. Le montant déductible est calculé en appliquant un taux proportionnel aux déductions autorisées basé sur le revenu annuel nominal de l'employé. Si ce revenu est inférieur ou égal à 180 BPC (US $26,000), le taux aurait été proposé pour passer de 10 % à 14 % à partir de 2023. Confirmer le taux actuel pour 2025. Pour les revenus plus élevés, un taux inférieur s'applique. Selon les informations de 2024, ceux ayant des revenus mensuels inférieurs à 15 BPC (USD 2,300) pouvaient déduire 14 % du total des déductions, tandis que ceux gagnant plus ne pouvaient déduire que 8 %.
  • Paiements de loyer : Un crédit d'impôt est disponible pour les paiements de loyer pour le logement permanent. Il a été proposé de le porter à 8 % à partir de 2023. Confirmer les détails actuels pour 2025.
  • Intérêts hypothécaires : Une déduction est disponible pour les paiements d'intérêts hypothécaires sur le logement permanent jusqu'à une limite spécifique. Cette limite a été proposée pour être augmentée à partir de 2023. Vérifier les stipulations actuelles pour 2025.

Taxe de sécurité sociale (IASS)

• La Taxe d'assistance de sécurité sociale (IASS) est prélevée sur certaines sources de revenus, y compris les pensions et autres prestations.
• Montant non imposable minimum : Il existe un montant minimum non imposable annuel pour l'IASS. Vérifier le montant actuel pour 2025, car des changements ont été proposés en 2023.

Retenue par l'employeur

Les employeurs en Uruguay sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés chaque mois et de leur versement à la Dirección General Impositiva (DGI), l'autorité fiscale de l'Uruguay. Assurer la conformité avec les réglementations actuelles de la DGI concernant les délais et les procédures de retenue et de paiement.

Autres considérations

• Avantages en nature : La plupart des avantages fournis aux employés, qu'ils soient en espèces ou en nature, sont soumis à l'impôt sur le revenu.
• Informations à jour : Les lois et règlements fiscaux peuvent changer fréquemment. Vérifier toujours les dernières informations auprès de sources officielles ou d'un conseiller fiscal pour les détails les plus récents concernant les déductions fiscales des employés en Uruguay pour 2025.