Impôts en Soudan du Sud

Le système fiscal du Soudan du Sud est supervisé par la National Revenue Authority (NRA) et comprend diverses taxes applicables tant aux particuliers qu'aux entreprises. Pour les employeurs opérant dans le pays, comprendre et respecter les obligations en matière de taxe sur la paie, y compris la retenue de l'impôt sur le revenu et les contributions de sécurité sociale, est essentiel pour une opération légale et conforme. Ces obligations garantissent que les contributions nécessaires sont versées au gouvernement et aux régimes sociaux pertinents, soutenant les services publics et les avantages aux employés.

Naviguer à travers ces exigences implique de calculer et de verser correctement les taxes en fonction des revenus des employés, de respecter les délais spécifiques et de maintenir des registres précis. Le cadre vise à fournir une approche structurée de la fiscalité, contribuant à la collecte des recettes du pays et au bien-être de sa main-d'œuvre.

Obligations de sécurité sociale et de taxe sur la paie pour l'Employer of Record, EOR, ##obligations**

Les employeurs au Soudan du Sud doivent contribuer au Fonds National d'Assurance Sociale (NSIF). Ces contributions font partie intégrante de la relation d'emploi et couvrent des prestations telles que les pensions et autres dispositions de sécurité sociale pour les employés.

Les taux de contribution sont généralement répartis entre l'employeur et l'employé. L'employeur est responsable du calcul, de la déduction de la part de l'employé de leur salaire, et du versement de la contribution totale (parts de l'employeur et de l'employé) au NSIF.

Depuis 2025, les taux de contribution sont les suivants :

• Contribution de l'employeur : 17% du salaire brut de l'employé
• Contribution de l'employé : 8% du salaire brut de l'employé

Ces taux sont susceptibles de changer, et les employeurs doivent vérifier les taux actuels auprès de la NRA ou d'un expert fiscal local.

Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE) sur les salaires et traitements de leurs employés. Cet impôt est calculé selon un barème progressif, c'est-à-dire que les revenus plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. L'employeur doit calculer correctement le montant de l'impôt à retenir sur le revenu mensuel brut de chaque employé avant de payer le salaire net.

Les taux et tranches d'impôt sur le revenu sont fixés par le gouvernement et font l'objet de révisions périodiques. Depuis 2025, les tranches fiscales sont structurées comme suit :

Revenu mensuel (SSP)	Taux d'imposition (%)
0 - 20 000	0%
20 001 - 40 000	5%
40 001 - 57 000	10%
57 001 - 90 000	15%
Au-dessus de 90 000	20%

Note : Les seuils et taux spécifiques pour 2026 doivent être confirmés auprès de la National Revenue Authority ou d’un expert fiscal local, car ils pourraient être sujets à mise à jour.

Le calcul consiste à appliquer le taux d'imposition pertinent à la portion de revenu correspondant à chaque tranche et à additionner les résultats pour déterminer le montant total de l'impôt dû pour le mois.

Déductions et allowances fiscales pour les employés

Le système fiscal du Soudan du Sud prévoit certaines déductions et allocations qui peuvent réduire le revenu imposable d’un employé, abaissant ainsi leur obligation PAYE. L’allocation la plus courante est une déduction personnelle ou un seuil d'exonération fiscale, ce qui signifie que le revenu jusqu’à un certain montant mensuel n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu.

D’autres déductions ou allowances potentielles peuvent exister, comme celles relatives à certains types de dépenses ou de contributions, bien que celles-ci soient généralement limitées. Les employeurs doivent connaître les allowances et seuils applicables pour calculer correctement le revenu imposable de l’employé avant d’appliquer les taux PAYE.

Il est crucial que les employeurs appliquent uniquement les déductions et allowances officiellement reconnues tel que stipulé par la NRA. Les employés ne réclament généralement pas eux-mêmes de déductions individuelles ; le calcul de l’impôt étant effectué par l’employeur basé sur le salaire brut et les allowances applicables.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Soudan du Sud doivent respecter des délais stricts pour le versement de la taxe PAYE retenue et des contributions au NSIF. Typiquement, ces taxes et contributions doivent être versées aux autorités compétentes mensuellement.

Le délai de paiement est généralement le 15 du mois suivant la fin du mois au cours duquel les salaires ont été payés. Des paiements en retard peuvent entraîner des pénalités et des intérêts.

En plus des versements mensuels, les employeurs sont tenus de déposer des rapports périodiques détaillant les salaires versés, les taxes retenues, et les cotisations sociales versées pour chaque employé. La déclaration annuelle, résumant les gains totaux et les déductions pour l’année fiscale, est également une exigence standard. Maintenir des registres de paie précis est essentiel pour respecter ces obligations de déclaration et pour d’éventuels contrôles par l'administration fiscale.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les travailleurs étrangers employés au Soudan du Sud sont généralement soumis aux mêmes règles en matière d’impôt sur le revenu que les employés locaux, y compris la retenue PAYE par leur employeur, à condition qu'ils soient considérés comme résidents à des fins fiscales ou qu'ils perçoivent des revenus de sources situées au Soudan du Sud. Leurs obligations fiscales dépendent de leur statut de résidence et de la nature de leur contrat de travail.

Les entreprises étrangères opérant au Soudan du Sud, que ce soit via une succursale enregistrée, une filiale ou autre forme de présence, sont soumises à l'impôt sur les sociétés et sont également responsables de remplir leurs obligations en tant qu'Employer of Record, EOR, concernant leur main-d’œuvre locale et expatriée. Cela inclut la retenue du PAYE et la contribution au NSIF pour les employés éligibles.

Des traités fiscaux spécifiques entre le Soudan du Sud et d’autres pays peuvent prévoir une exonération de la double imposition pour les travailleurs ou entreprises étrangères, mais cela dépend des dispositions du traité spécifique. Les employeurs étrangers sans entité enregistrée au Soudan du Sud peuvent devoir recourir à un service d’Employer of Record pour garantir leur conformité avec la réglementation locale en matière de paie, de fiscalité et de sécurité sociale pour leurs employés dans le pays.