Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur les bénéfices des entreprises	4% (paiement anticipé sur les biens importés)	Bénéfice imposable
Taxe de vente	18%	Biens importés, services d'hôtel, de restauration et de bars
Sécurité sociale (NSSF)	17%	Salaire mensuel brut de l'employé
Impôt sur le revenu des particuliers (PAYE)	0% - 20% (progressif)	Revenu mensuel brut de l'employé

Déclaration et conformité

• Les employeurs doivent retenir l'impôt PAYE sur les salaires des employés.
• Les cotisations à la Sécurité sociale (NSSF) sont obligatoires pour l'employeur et l'employé.
• Les taxes et cotisations doivent généralement être versées mensuellement, généralement avant le 15 du mois suivant.

Déductions fiscales des employés au Soudan du Sud pour 2026

À partir du 17 février 2026, les employeurs au Soudan du Sud sont responsables de la retenue de plusieurs taxes sur les salaires des employés, notamment l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), les cotisations de sécurité sociale, et éventuellement la retenue à la source selon la nature des revenus. Cet aperçu détaille ces déductions et autres obligations fiscales pertinentes.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

• Taux d'imposition : Taux progressifs allant de 0 % à 25 %, applicables aux résidents et non-résidents. Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus provenant du Soudan du Sud. La résidence est déterminée par la présence dans le pays pendant 183 jours ou plus au cours de l'année fiscale.
• Année fiscale : L'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Date limite de dépôt : Les déclarations fiscales individuelles doivent être déposées avant le 1er avril de l'année suivante.
• Quote-part personnelle : SSP 3 600 par an.
• Cotisations de retraite déductibles : Jusqu'à 8 % du salaire brut versé à un fonds de pension approuvé par le gouvernement.

Cotisations de sécurité sociale

• Contribution de l'employé : 8 % du salaire brut. Contribuée au Fonds national d'assurance sociale (NSIF).
• Contribution de l'employeur : 17 % du salaire brut de l'employé au NSIF.

Retenue à la source (WHT)

Plusieurs catégories de revenus peuvent être soumises à la retenue à la source, ce qui signifie que le payeur déduit la taxe et la reverse au gouvernement. Voici quelques taux pertinents pour 2026 :

• Contrats avec le gouvernement : 15 % pour les contractors résidents, 20 % pour les contractors non-résidents.
• Revenus locatifs (pour les entreprises immobilières uniquement) : 30 % des revenus locatifs. Notez qu'il s'agit d'une taxe séparée et qu'elle ne s'applique pas aux particuliers louant des biens personnels.
• Commissions sur l'argent mobile : 10 % des commissions versées aux agents.

Autres considérations fiscales

• Taxe anticipée sur le bénéfice des entreprises (BPT) : Une BPT anticipée de 4 % est prélevée sur les marchandises importées et peut être créditée contre la responsabilité finale de BPT. Le taux diffère selon que le propriétaire est un entrepreneur individuel en fonction du chiffre d'affaires annuel.
• Taxe de vente : Bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction pour l'employé, le taux standard de la taxe de vente est généralement de 18 %, avec quelques exceptions. Au titre de l'exercice 2023/24, il a augmenté à 20 % pour les marchandises importées et les services hôteliers, de restauration et de bar.
• Droits d'accise : Varient selon le produit. La Loi financière 2024/25 a introduit des modifications importantes de ces taux.
• Droits de douane : Des exemptions existent pour l'importation de matières premières et de biens intermédiaires, à condition que les produits finis soient soumis à des droits de douane lors de leur sortie des locaux de l'entreprise.

Il est important de rester informé des éventuelles modifications de ces taux et réglementations, car les lois fiscales du Soudan du Sud peuvent faire l'objet de changements. Ces informations sont basées sur les données disponibles au 17 février 2026. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour des situations spécifiques.